Справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг

Добрый день, коллеги.
Ситуация - клиент фитнес-клуба оплатил годовой абонемент в декабре 24 года. Закончится он в декабре 25 года соответственно.
Клиент обращается за Справкой об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для получения вычета в налоговой.

Порядок заполнения формы Справки
Пункт 2 Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего физкультурно-оздоровительную услугу (далее – налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором ОКАЗЫВАЛАСЬ физкультурно-оздоровительная услуга и в котором осуществлялись соответствующие РАСХОДЫ на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги...
Пункт 3 Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, которому ОКАЗАНЫ физкультурно-оздоровительные услуги (далее – клиент).

Я правильно понимаю, что для выдачи Справки необходимо соблюдение 2-х условий - оплата и оказание услуги.
И т.к. услуга по абонементу еще не оказана (срок действия абонемента не истек), то Справку выдать нельзя?
Ведь клиент может попросить расторгнуть договор и вернуть деньги или переоформить на другого человека и получится необоснованный вычет, т.к. услугой начал пользоваться другой человек?
Не смотря на это все клиенты требуют Справки только лишь за факт оплаты. Ничего другого слышать не хотят.
Может мы не правы и надо выдавать Справки до окончания оказания услуги? Прошу совет, кто сталкивался. Разъяснений налоговой не нашла.

И в продолжение.
Если оплата была в 2024 году, а фактически услуга оказана в 2025 году, то за какой период предоставляется справка? За 24 или за 25 год?
Обращаясь к Пункту 2 Порядка заполнения "за запрашиваемый налоговый период (год), в котором..." одновременно и оказывалась услуга и в которм осуществлялась оплата.
Но если это было в разные периоды (годы)?

Еще один вопрос назрел - а если абонемент приобретался через кредит?
Т.е. фактически на р/сч оплата прошла безналом от банка, а не от физ. лица.
Может ли это считаться оплатой от налогоплательщика-физлица и выдаваться ему справка?

Я бы рекомендовала вам отправить запрос в ФНС. Поскольку закон не дает ответа на ваш вопрос. А у вас будет официальный ответ, который вы и будете предъявлять клиентам.

Ну, знаете ли...
Год закончился, следовательно если договор будет расторгнут - оказанные услуги в истекшем году никуда не денутся.
Далее - какие у вас условия расторжения договора и возврата денег? Вот прямо рассчитываете пропорционально сроку? Слабо верится.
Если клиент заявил к вычету расходы, которые он не понес (получил возврат при расторжении договора) - это его личное знакомство с УК РФ, статья 159 - мошенничество.
Что касается периодов оказания услуг - а вы вообще каким образом услугу оказанную закрываете? Не встречал практики оформления каких-л. ежемесячных актов оказанных услуг в тренажерном зале)))
Расходы налогоплательщик понес? Будьте любезны. Доход то вы учитываете в году получения, или мучаетесь разноской по годам? Сомневаюсь вдвойне, ведь свой карман ближе к телу.
А вопрос, который может и нужно задать в ФНС (а может и не нужно): на какую сумму выдавать справку - на всю, или считать пропорционально периоду оказанных услуг.
А так практика прошлых лет показывает, что такие "переходящие" услуги (ведь абсолютное большинство договоров заключается не по 31 декабря) не вызывают никаких затруднений у "фитнеса". Фитнес получили доход, а физлицо понесло расход.

Цитата:

---

Сообщение от шуми

Т.е. фактически на р/сч оплата прошла безналом от банка, а не от физ. лица.

---

Нужно точно понимать, кто и на каких условиях выполнил денежное обязательство должника. Может это спонсорская помощь?

"Год закончился, следовательно если договор будет расторгнут - оказанные услуги в истекшем году никуда не денутся."
Правильно, не денутся, но речь шла о том, что абонемент был куплен в конце года, а по факту он начал действовать и вовсе с января следующего года, так о каких оказанных услугах в предудущем году может идти речь, если их там нет от слова совсем?

"Если клиент заявил к вычету расходы, которые он не понес (получил возврат при расторжении договора) - это его личное знакомство с УК РФ, статья 159 - мошенничество."
Раньше может и было так, но теперь справку выдает фитнес-клуб за подписью и печатью, а в Порядке заполнения справки указано 2 условия, соответственно спрос не только с клиента, но и с клуба. Может мы в сговоре? 31 декабря внес 150 тысяч, получил справку, а 5 января расторгнул договор и подал на 19.500 вычета. Нормальная схема...

"Доход то вы учитываете в году получения, или мучаетесь разноской по годам? Сомневаюсь вдвойне, ведь свой карман ближе к телу."
Это здесь вообще каким местом? Доход мы учитываем согласно выбранной системе налогообложения, и в данном случае это кассовый метод - патент с фиксированной ставкой, так что нам ни жарко ни холодно от суммы дохода от конкретного абонемента.

"Нужно точно понимать, кто и на каких условиях выполнил денежное обязательство должника. Может это спонсорская помощь?"
Помощь не спонсорская, я же четко обозначила, что это кредит, в назначении платежа указано "оплата за Иванова И.И. за абонемент", но вот одна история была бы, если бы клиент сначала взял деньги, а потом нам их принес от себя, и другая история, что нам переводит напрямую кредитная организация, а вот вернул ли человек этот кредит банку история умалчивает, не пойдем же мы его кредитную историю изучать... А в Порядке заполнения справки указано, что именно налогоплательщик должен понести расход. В реальности он может оказаться и неплательщиком или оплатить через год, два, три банку. Неужели это обязанность клуба теперь это отслеживать?

Цитата:

---

Сообщение от шуми

я же четко обозначила, что это кредит, в назначении платежа указано "оплата за Иванова И.И. за абонемент"

---

Можно порассуждать?
Откуда вы знаете, что это кредит, и зачем вам это знать?
Даже если вы приняли исполнение обязательства за должника третьим лицом - должник расходы то перед вами не понёс. Вообще всё это в ГК РФ в главе про обязательства, очень интересное чтиво, скажу я вам)

Цитата:

---

Сообщение от шуми

а в Порядке заполнения справки указано 2 условия

---

Вы очень внимательны, это +++.
Таким образом справка м.б. выдана по истечении периода оказания услуг.
Вот такой вопрос и нужно задать в ФНС, а точнее задать таким образом, чтобы ответ был "по истечении периода оказания услуг".