ИП на ОСНО. НДС при покупке товара принят в зачет, но в процессе хранения товар был испорчен - затопило склад. НДС с испорченного товара должен быть восстановлен и уплачен в бюджет или также включается в убытки?
Вид для печати
ИП на ОСНО. НДС при покупке товара принят в зачет, но в процессе хранения товар был испорчен - затопило склад. НДС с испорченного товара должен быть восстановлен и уплачен в бюджет или также включается в убытки?
Список ситуаций, когда надо восстанавливать НДс - ст. 170 НК. И порчи товаров там нет.
https://www.consultant.ru/document/c...034a9091e0cc4/
Однако налоговики могут предвзято относиться к ситуации, подозревая, что порча фиктивная и товаров либо не было, либо они ушли "налево". Поэтому лучше обложиться документами, подтверждающими, что затопление склада действительно имело место, было случайным и не по вашей вине.
Суды на стороне налогоплательщиков в такой ситуации обычно. Тем более что подпорченный (но не полностью испорченный) товар тоже можно реализовать, хоть со скидкой.
Документов нет, увы. ВИна самого ИП. Не намеренная конечно, но так вышло. Полез сам что-то отремонтировать в подводке, плохо закрепил или что-то пошло не так, сразу не заметил, ушел, ну и ....Цитата:
Сообщение от jul-2000
Аварийка? Вызов сантехника? Инвентаризация?
арийки и сантехников не было. Акт инвентаризации пойдет? Типа пришло в негодность. ВОлнует вопрос НДС в данном случае.
давайте отталкиваться от суммы НДС (и суммы порчи), от уверенности ИП в своей правоте, желания и возможности спорить с ФНС-шниками. Достаточно уже давно, применяется термин "факт хозяйственной жизни" который можно подтвердить при отсутствии первичных документов (скажем так) косвенными факторами. Поэтому, можно учесть и посмотреть, что из этого получится (я так часто стала делать). Но у нас есть штат сотрудников, который занимается каждый своим делом.Цитата:
Сообщение от Незабудочка
из СПС: Случаи, когда суммы принятого к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению, приведены в п. 3 ст. 170 НК РФ.
По рассматриваемому вопросу существует две точки зрения.
Случаи, когда суммы принятого к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению, приведены в п. 3 ст. 170 НК РФ.
По рассматриваемому вопросу существует две точки зрения.
Позиция 1. Налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, при списании товаров с истекшим сроком годности или в связи с недостачей, хищением (кражей), браком, пожаром и т.п. Не надо восстанавливать НДС при порче или хищении товаров, ликвидации ОС, списании кредиторской задолженности (Письма ФНС от 16.04.2018 N СД-4-3/7167@, Минфина от 12.10.2020 N 03-07-11/88771, от 21.06.2013 N 03-07-11/23503) Восстановление НДС: основные правила (Издательство "Главная книга", 2025)
Позиция 2. Налогоплательщик должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету, при списании товаров с истекшим сроком годности или в связи с недостачей, хищением (кражей), браком, пожаром и т.п. Письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-03-06/1/1997
Финансовое ведомство отмечает, что на основании ст. ст. 39 и 146 НК РФ выбытие товаров по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей (например, списание морально устаревших товаров), не является объектом налогообложения по НДС. Поэтому суммы налога, ранее правомерно принятые к вычету по товарно-материальным ценностям, списанным из-за невозможности их дальнейшего использования, необходимо восстановить к уплате в бюджет
