Вид для печати
Подскажите, нужно ли платить ЕСН и НДФЛ с выданного аванса? Если я начисляю зарплату за декабрь 20-го числа, и 20-го же выдаю аванс, а в январе 5-го зарплату (т.е. оставшуюся часть начисленного), то НДФЛ нужно заплатить не позже 5-го числа, а ЕСН не позже 15-го, или нет? Или же НДФЛ и ЕСН нужно уплачивать в день выдачи аванса, т.е. 20-го декабря?
Насколько я понимаю, зарплата начисляется ПОСЛЕДНИМ днем месяца, за который она выплачивается (т.е. зарплата за декабрь начисляется 31 декабря). Начисляя 20-го числа за весь месяц, Вы же не знаете, будут ли у Вас больничные, прогулы и проч. в оставшиеся 10-11 дней декабря?
С выданного аванса и НДФЛ и ЕСН не начисляются и в бюджет не перечисляются ( если только не хотите отправить в бюджет среднепотолочные авансы по налогам, а потом скорректировать следующие платежи). Перечисление в бюджет НДФЛ и ЕСН обычно делают в тот же день, когда получают деньгив банке на зарплату, но не позже 15-го числа. Это на практике. А точнее посмотрите в НК, там это прописано.
... т.е. 20-го декабря я должна начислить только аванс?
По-моему есть 2 подхода к сложившейся ситуации:
1) вы можете начислить аванс, а налоги заплатить, когда будете выдавать зарплату;
2) оформлять аванс как часть зарплаты и отедельно по ней платить налоги.
Обычно все выбирают 1-й метод, т.к. он правомерен и нет возни с перечислениями и платами 2 раза в месяц
Спасибо! :)
Для справки.
Аванс не начисляется, а только выплачивается та часть зарплаты, которая оговорена в качестве аванса в трудовом договоре (или по приказу директора или в колдоговоре).
Т.е. проводка Д 20 (25, 26, 44) К 70 делается только последним днем месяца и на ВСЮ сумму зарплаты.
Выплата аванса - Д70 К50 - в Вашем случае 20-го числа (предварительно можно получить деньги в банке Д50 К51), если нет наличной выручки и РАЗРЕШЕНИЯ банка на выплату зарплаты из выручки.
И ЕСН и НДФЛ начисляется по итогам каждого календарного месяц.
п.3 ст.226 НК РФ:
"3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога."
п.3 ст.243 НК РФ:
"3. В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. "
Нина, Вы 20го декабря спокойно выдаёте аванс без начисления НДФЛ и ЕСН. По итогам месяца начисляете зарплату, НДФЛ и ЕСН. А 5го числа в день выдачи зарплаты должны заплатить и НДФЛ и ЕСН.
Спасибо всем огромное за ответы! На самом деле, ни на одном форуме не отвечают так быстро и понятно. :)
Всегда, пожалуйста, очень рады помочь:)
Согласен, что ЕСН и НДФЛ можно не платить с авансов, однако отмечу не раз упоминаемую экспертами невязку п. 2 и п. 4 одной и той же статьи 226. В связи с этим, предпочитаю НДФЛ с авансов удерживать.
