Кап.ремонт в арендованном помещении (не совсем стандартная ситуация)

Заключен договор на аренду помещения с образовательным учреждением. Арендная плата 30000 руб. в мес.
В договоре записано: Капитальный ремонт арендатор делает за свой счет. (отопление, освещение, дверной проем).
На время ремонта арендодатель установил арендную плату 4600 руб в месяц. (сче, счет-фактура, акт именно на эту сумму.) Ремонт длился 6 месяцев, затраты по ремонту составили 160000 руб.)
Как выяснилось помещение не амортизируется, а следовательно ремонт на затраты списывать нельзя.
Схема по реализации услуги ремонта арендодателю не проходит, т.к. арендодатель не собирается принимать затраты на свой баланс и в договоре четкая запись: Ремонт за счет арендатора.
Поставить на ОС не могу, т.к. все неотделимое, да и нет желания (договор скоро кончится).
Собираюсь списать стоимость ремонта за счет чистой прибыли.

76-51=160000 (оплата)
84-76=160000 (списано)

Как бы Вы поступили коллеги?

Цитата:

---

Поставить на ОС не могу, т.к. все неотделимое, да и нет желания (договор скоро кончится).

---

Почему не можете, очень даже! Другой вопрос, что нет желания...

Цитата:

---

84-76=160000 (списано)

---

Не 84, а 91 - внереализационные расходы (не учитываемые в целях налогооблажения).

Lex

Цитата:

---

Почему не можете, очень даже! Другой вопрос, что нет желания...

---

А нельзя ли подробнее? А почему можно? Как стационарное отопление снять и унести с собой после окончания договора аренды (а он точно через месяц закончится). Как назвать ОС, к какой группе амортизационной отнести?

п.5 ПБУ 6/01 "В составе основных средств учитываются также: капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы)".
После окончания аренды - безвозмездная передача арендодателю.
В налоговом учете такое имущество (неотделимое улучшение)не амортизируется.
А вообще то есть достаточно подробная статья на эту тему в Главбухе №24 за декабрь 2002г.

Lex
Там рассматриваются довольно стандартные ситуации. Смотрел, но для себя не почерпнул что-либо.

Ну, коль скоро,:

Цитата:

---

После окончания аренды - безвозмездная передача арендодателю.
В налоговом учете такое имущество (неотделимое улучшение)не амортизируется.

---

то и стоит ли огород городить с принятием стоимости улучшений на ОС? К тому же : А улучшения ли это или просто капитальный ремонт? Методологически Lex прав, просто смысла нет!
Отнести на 91 счет и не учитывать для н/обложения!
84 счет предназначен для других целей, упрощенно говоря, это средства учредителей!
См. прикрепленный файл