Подскажите пожалуйста.
По итогам 2002 года получен убыток.
В 2001 году была прибыль, из которой 5% пошло на создание резервного фонда (счет 82.2- резервный фонд, созданнй в соответствии с учредит. документами).
84 счет имеет следующие субсчета:
84.1 - прибыль, подлежащая распределению
84.2 - убыток, подлежащий покрытию
84.3 - нераспределенная прибыль в обращении
84.4 - нераспределенная прибыль использованная
По итогам 2001 г. были сделаны следующие проводки
д.99 кр. 84.1 на сумму прибыли
д.84.4 кр. 82.2 на сумму 5% от прибыли
Прибыльза 2001 год, кроме создания резервного фонда, никак не была использована.
По итогам 2002 г. сделала проводки:
д.84.2 кр. 99 на сумму убытка
д.82.2 кр. 84.2 на сумму резервного фонда, который гораздо меньше убытка.
В итоге у меня висит на счете :
84.1 сумма прибыли за прошлый год
84.4 сумма, использованная в прошлом году на создание резервного фонда
на 84.2 сумма убытка 2002 года, уменьшенная на сумму резервного фонда.
Мне кажется, что я что-то сделала не так!!!! Помогите!!!!!
11.01.2003, 23:08
svet
В 2001 году.
Дт 99 Кт 84/1 прибыль 2001 года, подлежащая распределению
Затем по решению собрания 5 % от нее на резерв
Дт 84/1 Кт 82/2
И по итогам этих проводак у вас останеться сальдо на счете 84/1 та часть прибыли, которая никак не распределена акцианерами, а на 82/2 резервный фонд.
Затем, в 2002 году.
Дт 84/ 2 Кт 99 на сумму убытка 2002 года.
И только по решению собрания вы можете направить часть прибыли 2001 года (Кт сальдо 84/1) на покрытие убытков 2002 года. До вынесения такого решения у вас в балансе должна числиться сумма прибыли и сумма убытка обособленно.
Резервный фонд вы можете направлять на цели указанные в уставе общества. Почитайте его. Обычно это покрытие облигаций и выкуп собственных акций, а так же покрытие убытков.
Если у вас хватит резерва на цели указанные в уставе (по прерогативе), то вы можете направить его на покрытие убытка 2002.
Но обратите внимание, что обычно общество ОБЯЗАНО создавать резервный фонд до достижения определенного размера. И в случае если вы используете часть его на покрытие убытка 2002 года, то вам необходимо будет его пополнить (до размера указанного в Уставе) за счет прибыли 2001 года. На это тоже необходимо решение акционеров.
По моему, все так.
Удачи:)
