Имеем финансовую помощь учредителя (100% в уставном).
Помощь целевая - на оплату аккредитации в Госстандарте (НДС облагается!).
Оплата произведена.
Можно ли НДС взять в зачет? С точки зрения ст. 162 НК РФ?
Вид для печати
Имеем финансовую помощь учредителя (100% в уставном).
Помощь целевая - на оплату аккредитации в Госстандарте (НДС облагается!).
Оплата произведена.
Можно ли НДС взять в зачет? С точки зрения ст. 162 НК РФ?
А при чем здесь зачет НДС и ст. 162 НК, где говорится об уплате (начислении) НДС, а не о его возмещении? Если Вы оплатили за акредитацию и получили ее, и это относится на Ваши расходы, то почему нелзя взять НДС в зачет?
Меня смущает факт оплаты расходов за счет финансовой помощи учредителя.
Поэтому и не знаю, можно ли зачесть НДС?
берите к вычету. Источник средств значения не имеет.
Продолжаем разговор.
Итак, получив финансовую помощь Д50(51) К98.2, я отношу ее сразу на внереализационный доход Д98.2 К 91.1 в размере, скажем, 120 000=, так?
А потом списываю затраты (при наличии реализации) в Д90.2 на сумму уже без НДС из финансовой помощи, т.е. 100 000=, так? Что с налогом на прибыль? (У Учредителя 100% в уставном)
А ничего :)Цитата:
Исходное сообщение Маринка
Продолжаем разговор.
Итак, получив финансовую помощь Д50(51) К98.2, я отношу ее сразу на внереализационный доход Д98.2 К 91.1 в размере, скажем, 120 000=, так?
А потом списываю затраты (при наличии реализации) в Д90.2 на сумму уже без НДС из финансовой помощи, т.е. 100 000=, так? Что с налогом на прибыль? (У Учредителя 100% в уставном)
Налоговый Кодекс гласит следующее:
"Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
<...>
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;..."
Еще один момент. Если эта безвозмедная финансовая помощь учредителя имеет целевое назначение (см. первое сообщение), не начнет ли здесь работать сч.86?
Как бы сделала я?Цитата:
Продолжаем разговор.
Итак, получив финансовую помощь Д50(51) К98.2, я отношу ее сразу на внереализационный доход Д98.2 К 91.1 в размере, скажем, 120 000=, так?
А потом списываю затраты (при наличии реализации) в Д90.2 на сумму уже без НДС из финансовой помощи, т.е. 100 000=, так? Что с налогом на прибыль? (У Учредителя 100% в уставном)
д 50 к 75 - получено от учредителя - 120
д 75 к 86 - получено на цели - 120
д 26 к 60 - куплена услуга - 100
д 19 к 60 - ндс по услуге - 20
д 60 к 51 - оплачены расходы - 120
д 86 к 26 - списаны расходы - 100
д 86 к 91 - внереализационный необлагаемый доход организации. - 20
а нужны ли здесь цели? ст 250 п 14 требует включать суммы целевых поступлений, не использованных на целевые нужды, в доход. Получается противоречие между двумя статьями налогового кодекса. Предлагаю использовать нецелевое поступление и тогда проводки предлагаю сделать следующие:
д 50 к 75 - получено от учредителя - 120
д 75 к 98 - получено безвозмездно - 120
д 26 к 60 - куплена услуга - 120
д 19 к 60 - ндс по услуге - 20
д 60 к 51 - оплачены расходы - 120
д 90 к 26 - списаны расходы - 100
д 98 к 91 - внереализационный необлагаемый доход организации - 120
Татьяна, супер!!!!
Я даже сразу выздоровела от своего гриппа ;)
А то голова болела и не соображала :(
:super:
Еще один ма-а-а-аленький вопросик.
Каким документом (договор, заявление или еще что-нибудь) оформить отношения в учредителем при передаче им фирме безвозмездной помощи?
Здесь нужно еще подумать о соблюдении ГК.
Договор учредителя с фирмой в лице гендиректора.
Если гендиректор и вносящий деньги - одно и то же лицо, то гендиректору дать доверенность на заключение договора от лица фирмы другому человеку.
А потом взнос денег (либо переводом с расчетного счета, либо в кассу предприятия. Взнос денег на р-счет фирмы наличными минуя кассу запрещен).
Соответственно в первом случае - платежка.
Во втором случае приходный кассовый ордер.
Думаю, на этом можно остановиться.
Танюш, со взносом денег все понятно (касса -> банк), вопрос-то в другом - значит, все-таки нужен договор на дарение (безвозмездная финансовая помощь)?
А гендир = учредитель (единственный и неповторимый) ;)
Возвращаясь к старому разговору, хочу уточнить:
значит, если я получила от учредителя (100% в Уставном) безвозмездно на текущие нужды некоторую сумму и потратила ее, то дохода в целях налогообложения нет, а расходы есть, так??? => сплошной убыток ;)
Как бы резюме, да?
1) Лучше иметь на руках РЕШЕНИЕ учредителя о выделении единовременной финансовой помощи на текущие нужды и соответствующий приказ РУКОВОДИТЕЛЯ об оприходовании таковой помощи. (В обоих документах отразить, чтотаковые средства отностин в состав добавочного капитала) Тоды и проводочка : Дт50/Кт87 и не морочиться с 98-м и прочими мерзостями...
2) НИ НДС, НИ налога на прибыль не возникает - см. выше..
3) Ежели проведенные Вами расходы подлежат списанию как расходы уменьшающие налоговые доходы по налогу на прибыль ("...оплату аккредитации в Госстандарте ....."???), то и НДС ихний подлежит вычету ....
По-моему так?
И что потом делать с этим сч. 87? С добавочным?
С НДС понятно! А расходы уменьшат НОБ по прибыли?
А вот этого я не знаю!!!! Есть ли основания эту Вашу "...оплату аккредитации в Госстандарте ....." считать расходом в целях налогового учета!!! Сам я с такими аккредитациями дела не имел... Для чего? Как соотносится с деятельностью направленой на получение доходов? e.t.c.....Цитата:
А расходы уменьшат НОБ по прибыли?
А с 87-м можете ничего не делать и долго.... А можете в следующем фингоду, коли возникнет такая необходимость во внесении изменений в Уставные документы (учредительные), то заодно взять и отрегулировать Уставный Капитал путем перерасчета суммы чистых активов на начало года и выравнивания УК по этой величине... Тогда у Вас добавочный капитал "автоматом" включится в величину ЧА и, соответственно, в УК. А можете, опять же решением учредителя, в след фин году направить на уменьшение убытка прошлых лет (хотя бы частично) В целом и прочем добкапитал увеличивает собственный капитал предприятия, но есть и пить не просит...
Без аккредитации невозможна работа по предоставлению услуг по сертификации ;) так что это самые, что ни на есть прямые расходы по основному виду деятельности. Вопрос в другом (более простом): в если учредитель еще "подарил" фирме некоторую сумму в связи с тем, что доходов пока действительно почти нет (заказы мизерные, пока не раскрутились), а аренду платить надо, зарплату платить надо, ЕСН туда же, эти расходы,если их поставить в НОБ, принесут реальный убыток. Вопросов не возникнет при проверке о якобы скрываемых доходах? (Удивительный редкий случай - доходы действительно не скрываются!)
Прощее говоря имеются расходы, большие по величине, чем расходы? А в результате - убыток. Ну и что? Главное доходы есть! Не Вы одни такие. Убыток, так убыток...
Вот только оцените не относятся ли расходы по Вашей аккредитации на расходы будущих периодов с отнесением на расходы производства по частям в течение нескольких отчетных периодов (или лет)
Спасибо! Все улеглось туда, куда надо!
:)))
