Подскажите, плз, как правильно оформить долю учредителя-физ.лица в ООО, если в качестве такового является право пользования программным продуктом, купленного ранее им, как физическим лицом?
Вид для печати
Подскажите, плз, как правильно оформить долю учредителя-физ.лица в ООО, если в качестве такового является право пользования программным продуктом, купленного ранее им, как физическим лицом?
Стоимость продукта больше 20 т.р.?
Меньше, но там еще ньюанс, планируется, что номинальная стоимость доли будет 10 т.р., а реально покупная (подтвержденная первичкой) 13 т.р.
Имеет право установить цену в 10 тыс. руб.
в БУ
Дт75 Кт80 10т.р.
Дт97 Кт97 10 т.р.
В НУ принимаете в размере 13 т.р., но есть подозрения, что налоговики захотят увидеть оценку оценщиком, т.к. имущ. права принимаются от физика.
Денис В., а... 13 тыс. то тут каким боком?
BorisG, ст. 277 НК:
При внесении (вкладе) имущества (имущественных прав) физическими лицами и иностранными организациями его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание) с учетом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтвержденной независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства.
Денис В., в вопросе звучит "купленного ранее...", т.е. товар б/у. Или я не прав:???:
BorisG, купленного ранее вкладывания этого имущества в уставняк...
Где противоречие? нэ видю...
Денис В., понятно...
Без ответа автора ветки не разберемся :(
Мы просто по-разному воспринимаем одну и туже фразу :(
BorisG, если честно, то я и вопроса не понял... Если ПО было в собственности физика, то физик все равно его не амортизировал (списывал)... так что остаточная стоимость будет равна первоначальной.
Я не прав?
Денис В., ИМХО, не прав. На товар, бывший в употреблении, физик вправе устанавливать любую цену, при внесении в качестве вклада в УК не выше рыночной.
Каким боком тут амортизация, тем более, что амортизация на ПО не начисляется.
BorisG, дело не в том, как называется способ перенесения ПО на затраты... я так сказал для упрощения...
Я не вижу упоминаемого Вами разрешения в 25 главе... чистый воды императив:Цитата:
его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание) с учетом амортизации (износа)
Да, ПО было куплено ранее физиком, почти год назад. Упоминания о сроке пользования в лицензии нет ("амортизации", полагаю, нет). Я не вижу противоречий в нормативке,если будет предпринята следующая последовательность действий:
- учредитель (он один) определяет стоимость своей доли в 10 т.р.;
- вносит это ПО, составляется акт передачи, регистрируется ООО и все такое;
- бухгалтерия принимает к учету ПО на основании акта, а не первички, полученной физиком.
Или это не правильно? Оценщика, конечно, привлекать не хочется
clear, согласен. Я тоже не вижу.
С бухучетом - полностью согласен.
Но поставить в налоговом учете эту программу по 10 тыр - в корне неверно.
Благодарю за ответы!
Вопрос: В каком порядке в 2005 г. следует определять стоимость имущества физического лица, вносимого в уставный капитал хозяйственного общества, в целях исчисления налога на прибыль?
Ответ: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 277 Налогового кодекса РФ не признается прибылью (убытком) налогоплательщика-акционера (участника, пайщика) разница между стоимостью вносимых в качестве оплаты имущества, имущественных прав и номинальной стоимостью приобретаемых акций (долей, паев). При этом стоимость приобретаемых акций (долей, паев) для целей гл. 25 НК РФ признается равной стоимости (остаточной стоимости) вносимого имущества (имущественных прав), определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права), с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у передающей стороны при таком внесении.
Пунктом 27 ст. 1 Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ дополнен абзацем следующего содержания: "При внесении (вкладе) имущества (имущественных прав) физическими лицами и иностранными организациями его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание) с учетом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтвержденной независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства".
Положения указанного абзаца распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.
Таким образом, с 1 января 2005 г. в силу прямого указания пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ (в ред. Федерального закона N 58-ФЗ) в целях исчисления налога на прибыль стоимость имущества физического лица, вносимого в уставный капитал хозяйственного общества, подлежит оценке на основании документально подтвержденных расходов на его приобретение, но не выше рыночной стоимости, определяемой независимыми оценщиками.
В случае отсутствия таких документов хозяйственному обществу - получателю имущественного вклада следует оприходовать вносимое в уставный капитал имущество по стоимости, равной нулю.
Указанная операция не признается объектом налогообложения по налогу на прибыль на основании пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ.
Е.Н.Коломина
Федеральное агентство
кадастра объектов недвижимости
16.09.2005
