Вид для печати
Добрый день. Мы приняли участие в выставке на территории Украины. Услуги оказаны на территории Украины, это следует из условий договра и акта о выполненных работах. Получается, что место реализации не Россия, значит я не налоговый агент. Я правильно понимаю? Однако в акте о выполненных работах фигурирует НДС 20%. Подскажите, этот НДС у меня сформирует покупную цену услуги? Он уменьшает налогооблагаемую прибыль? Заранее спасибо за ответы.
насколько я правильно поняла, то НДС 20%-украинский. Для вас это-покупная стоимость услуг. Включается в себестоимость. Берется полная стоимость услуг (включая 20%-ый НДС) и "накручивается" сверху наш 18%-ый НДС. Вот его-то и платите в бюджет РФ.
ТОлько непонятно, почему они высталяют с НДС? Нет протокола об избежании двойного налогообложения в части услуг? Если есть, то не должно быть украинского НДС.
Т.к. участие в выставке-это рекламные услуги, то место реализации как раз РФ. См. статью 148 НК РФ.
Статья 148. Место реализации работ (услуг)
4. Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются:
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
1) контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;
2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
У нас в договоре прямо указано, что выставка проводится по адресу: Украина,г. Киев и т.д. По этому по-моему несмотря на, то что это рекламные услуги, местом реализации которых является место регистрации покупателя, думаю, что здесь все однозначно.
БухГалТерик Жду Ваших комментариев.
ЗЫ: Банк спокойно пропустил платеж на Украину без платежки НДС налоговый агент. Разве они не следят за этим?
Да, выставка считается рекламной деятельностью. Даже было постановление суда. А банки часто просматривают такие платежи...
Даже несмотря на то, что место реализации точно указано? :o
Мы не заплатили это НДС, что теперь делать?
Цитата:
Сообщение от TanyaTamb
Я бы заплатила бы сейчас. И пеню бы начислила
а сумма-то большая?
Банки не отвечают за ваши платежи в бюджет, на них не лежит контроль. А место реализации-РФ. Не важно, прописано или нет. Человеческим умом понимаем, что в Киеве, но в НК не действует "человеческий" ум. :wow:
1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория
Российской Федерации, если:
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской
Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных
в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе
государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а
при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах
организации, места управления организации, места нахождения его постоянно
действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного
представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное
представительство), места жительства физического лица.
Положение настоящего
подпункта применяется при:
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых,
рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при
проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
А если нам оказаны услуги, которых нет в 148? Оценочные услуги?
Если нет, значит место оказания услуг-другая сторона, не РФ!:p
А как же п.2 ст.148 ???Цитата:
Если нет, значит место оказания услуг-другая сторона, не РФ!
2. Местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, выполняющих работы (оказывающих услуги), не предусмотренные подпунктами 1 - 4 пункта 1 настоящей статьи, считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации или индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации (если работы выполнены (услуги оказаны) оказаны через это постоянное представительство) либо места жительства индивидуального предпринимателя.
Кто-нибудь знает что-нибудь про ЕБРР??? Ну, не знаю я есть у них в РФ пост.представительство или нет....:hmm:
