Скажите,у кого проверяла налоговая.Мне сказали что при проведении взаимозачета товар который оприходовали идет в доход,а расход нет,т.к его нет в списке расходов.Правда ли?
Вид для печати
Скажите,у кого проверяла налоговая.Мне сказали что при проведении взаимозачета товар который оприходовали идет в доход,а расход нет,т.к его нет в списке расходов.Правда ли?
Не совсем понятен вопрос. Что с чем Вы взаимозачитываете, и что хотите поставить в расход?
К нам пришел товар - мы не оплатили.
Мы отгрузили материалы- они не оплатили.
Оформляю взаимозачет.Однако как поставить в расход материалы.Мы же ими расплатились.
Отгрузка материалов и есть оплата товара.
Доходы - реализация материалов.
Расходы - покупка товара, есть в ст.346.16. Взаимозачет - всего лишь форма оплаты.
Можно попробовать указать налоговикам на ст.273, определяющую особенности кассового метода (а УСН - кассовый метод):
Цитата:
В целях настоящей главы оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).
На 273 статью не могу сослаться т.к. не относила расходы по этой статье.
А вот на форму оплаты можно.Только я слышала что в нашем городе даже суды по этой теме.Может есть офицальное письмо разъясняющее.
На какой все-таки документ сослаться?
Ну так и поищите тех, кто судился в вашем городе.Цитата:
Только я слышала что в нашем городе даже суды по этой теме
То,что Вы отпустили партнеру, например веники, для Вас является реализацией - т.е образутся доход,
То, что Вы приобрели у партнера, например прутики, и использовали как материалы в основной деятельности то это является Вашим расходом на выпуск Вашей продукции.
Другими словами есть и доход от реализации веников есть и расход от полученных и списанных прутиков
По НК расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и осуществлены.
Если это материалы и оплачены (а, взаимозачет считается оплатой), то вы их смело списываете в расход.
Так проблема как раз в том, что налорги взаимозачет не хотят признавать оплатой.Цитата:
Если это материалы и оплачены (а, взаимозачет считается оплатой)
А Вы сошлитесь на статью 410 ГК РФ, а также на то, что если налорганы не признают оплату при взаимозачете, то и не должны при этом признавать и выручку от реализации
Статья346.1
1.Доход-день поступления средств и имущества
2-Расход-после фактич.оплаты.
Как понять эту статью?
оплата = погашение задолженности
А арбитражная есть практика?
Журнал "Российский налоговый курьер" (http://www.rnk.ru)
№6' 2003
Налоговый и бухгалтерский учет :
Полякова М.С.
ведущий консультант Международного консультативно-правового центра по налогообложению (МКПЦН)
Как правильно провести взаимозачет
