Переплата по налогам с зарплаты

Если в ноябре произошла переплата по налогу на доходы ф.л. и недоплата в пенсионный фонд, то в декабре я смогу зачесть переплату и возместить недоплату
Заранее большое спасибо

Переплата по НДФЛ зачитывается (в НДФЛ же, естественно), с недоплаты в ПФ должны быть пени (с 15 числа до момента оплаты, если речь идет о ЕСН).

Но если мне пени никто не начислил , а я в следующем месяце заплатила недоплату, пени не нужно платить?

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 43, 2003

ПОРЯДОК ЗАЧЕТА И ВОЗВРАТА ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
ИЛИ ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ НАЛОГОВ

Право налогоплательщика на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов (далее - налоги) установлено в пп.5 п.1 ст.21 Налогового кодекса Российской Федерации. В НК РФ предусмотрена и соответствующая обязанность налоговых органов: согласно пп.5 п.1 ст.32 НК РФ они обязаны осуществлять возврат налогоплательщикам сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов. Порядок зачета и возврата таких сумм регламентируется гл.12 НК РФ (ст.ст.78 и 79).
В случае переплаты налога в бюджет сумма налога может быть зачтена в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам. За счет этой суммы может быть погашена недоимка или произведена уплата ранее образовавшихся пеней (п.п.1 и 5 ст.79 НК РФ). Таким образом, зачет предполагает исполнение иных обязательств налогоплательщика по уплате налогов, которые наступят в будущем либо срок исполнения которых уже истек, но обязательства выполнены не были, за счет сумм, переплаченных в бюджет (внебюджетные фонды). В любом случае зачет излишне уплаченных сумм не предполагает возвращение налогоплательщику денежных средств.
Возврат сумм налога путем перевода денежных средств на банковский счет, указанный налогоплательщиком, осуществляется за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата.
В п.9 ст.78 НК РФ установлено требование к бюджету (внебюджетному фонду) произвести возврат денежных средств в определенный срок. Если этот срок нарушен, то на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. В отношении зачета НК РФ, хотя и устанавливает определенные сроки, в которые налоговый орган должен принять решение о зачете излишне уплаченной суммы, но не устанавливает материальную ответственность ни налоговых органов, ни бюджета (внебюджетного фонда) в случае нарушения таких сроков.
Возникает вопрос: при переплате налогов в бюджет есть ли у налогоплательщика выбор - зачесть сумму переплаты в счет иных обязательств или вернуть эту сумму? Согласно п.7 ст.78 и п.1 ст.79 НК РФ в том случае, если у налогоплательщика есть недоимка или задолженность по пеням в тот бюджет (внебюджетный фонд), в который была произведена переплата, о возврате речи быть не может. Сначала необходимо погасить недоимку или ликвидировать задолженность. Если же у налогоплательщика нет никакой задолженности перед бюджетом (внебюджетным фондом), то излишне уплаченная сумма может быть либо зачтена в счет предстоящих платежей, либо возвращена налогоплательщику. Может ли налогоплательщик выбрать один из этих вариантов? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо рассмотреть порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога.
Если налоговый орган обнаружил факт переплаты налога, он должен сообщить об этом налогоплательщику не позже чем через месяц со дня обнаружения такого факта. Не исключена также ситуация, когда налоговый орган обнаруживает факты, позволяющие лишь предположить, что имеется переплата. В этом случае налоговый орган не обязан предпринимать какие-либо действия, однако он имеет право предложить налогоплательщику провести совместную выверку уплаченных налогов. Указанные правила распространяются как на порядок зачета, так и на порядок возврата излишне уплаченных сумм налога. Однако правила осуществления зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога разные.
В соответствии с п.4 ст.78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика и по решению налогового органа, которое должно быть принято в течение 5 дней после получения заявления налогоплательщика. Таким образом, налог в счет предстоящих платежей не может быть зачтен налоговыми органами в одностороннем порядке. Однако если у налогоплательщика имеется недоимка по другим налогам, то налоговые органы имеют право самостоятельно зачесть излишне уплаченные суммы налога.
Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о вынесенном решении о зачете сумм излишне уплаченного налога не позднее двух недель со дня подачи заявления о зачете.
Рассмотрим ситуацию, в которой факт переплаты обнаружил сам налогоплательщик.
Предположим, он выплатил работнику при увольнении сумму, на которую были начислены единый социальный налог, страховые взносы во внебюджетные фонды. С этой выплаты удержан налог на доходы физических лиц. Кроме того, она была включена в расходы по заработной плате, что уменьшило налоговую базу по налогу на прибыль. Однако налогоплательщик не учел, что данная выплата отнесена законодательством к компенсационным выплатам, не подлежащим налогообложению. В результате допущенной ошибки образовалась переплата нескольких налогов и недоплата налога на прибыль.
В соответствии с п.4 ст.81 НК РФ условием освобождения налогоплательщика от ответственности за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения или неуплату (неполную уплату) сумм налога являются внесение налогоплательщиком изменений в декларацию, уплата недостающих сумм налога и пени. Однако все это освободит налогоплательщика от ответственности только в том случае, если указанное заявление он сделал до того момента, когда узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, приводящих к занижению налога, или о назначении в отношении него налоговой проверки.
Таким образом, прежде чем писать заявление о зачете налога, налогоплательщику следует внести исправления во все расчеты (декларации) по налогам начиная с периода возникновения ошибки, а также доплатить все необходимые налоги, пени.
Следует также отметить, что НК РФ не устанавливает временных ограничений для подачи заявления налогоплательщиком о зачете излишне уплаченного налога. Это дает основание считать, что такое заявление можно подать в любое время независимо от срока переплаты или момента ее обнаружения.
Возврат суммы переплаченных налогов производится также по письменному заявлению налогоплательщика. Как уже указывалось, обязательным условием возврата денежных сумм является отсутствие у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным в бюджет (внебюджетный фонд), в который имеется переплата.
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате. При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в период нарушения срока возврата.
В ст.78 НК РФ не говорится о том, что возврат излишне уплаченных сумм налогов должен быть произведен по решению налогового органа - достаточно только заявления налогоплательщика. Однако в п.2 ст.78 НК РФ указано, что возврат налогов (как и зачет) производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика. Поэтому, очевидно, решение о возврате налога принимает непосредственно налоговый орган. Однако в п.4 ст.78 НК РФ определено, что зачет излишне уплаченных налогов осуществляется по решению налогового органа, а п.7 ст.78 НК РФ не устанавливает необходимость такого решения в случае возврата налогов.
При зачете излишне уплаченных сумм налогов налоговый орган принимает решение о том, насколько излишне уплаченные суммы могут быть зачтены в счет предстоящей уплаты конкретных налогов, в счет имеющейся недоимки или задолженности по пеням. Таким образом, не возникает вопрос о наличии у налогоплательщика переплаты в бюджет (внебюджетный фонд) и о необходимости погасить задолженность бюджета (внебюджетного фонда), а рассматривается лишь возможность зачета в счет тех или иных обязательств налогоплательщика. Именно этим и объясняется отсутствие необходимости в решении налогового органа в случае возврата излишне уплаченных сумм. Следовательно, если переплата есть, то она должна быть компенсирована в обязательном порядке. По желанию налогоплательщика и при согласии налогового органа переплата может быть зачтена в счет иных обязательств налогоплательщика, в противном случае излишне уплаченные суммы должны быть возвращены из соответствующего бюджета (внебюджетного фонда). Напомним, что речь идет о ситуации, когда у налогоплательщика не имеется недоимки и/или задолженности.

Пени вы вообще-то должны начислить сами, но я иногда делаю это после акта сверки с налоговой. Они у них начисляются автоматом в программе, обычно.

Я надеюсь за месяц будет не очень большая сумма, недоплата 30 руб

Ну и оставьте их в покое, будете по окончании года делать сверку с налоговой - увидите и начислите. Главное заплатите недоимку.
А НДФЛ просто за след. м-ц перечислите меньше.

Огромное спасибо Вам Елена.
А недоимка отдельной платежкой, или все вместе можно и налог и недоимку

Недоимка - и есть сам налог (у вас 30 руб.) Кстати, вы не указали какой налог (ПФ-?). Пени и налог платятся отдельными платежками (у них отличаются КБК).

Спасибо, в пенсионный фонд, я на 30 рублей заплачу больше, правильно?:)

Да, можно. Да вы бы их заплатили пораньше отдельно - зачем ждать?

Спасибо так и сделаю:)