Возврат аванса 300тыс. между ООО

Подскажите.
Мы расторгли договор с поставщиком, т.к. он не поставил нам технику.
Выставили претензию. Вот собирается возвернуть часть 300тыс.наличными(ц них счета заблокированы). Товарищи, как насчет кассового чека. Я знаю, что кассовый чек обязательно надо пробивать при расчете за товары, услуги, работы. Как в данном случае я могу их принять?
Сразу скажу кассового аппарата у нас нет, работаем все по безналу.

Чек - чеком, а про лимит в 60 тыр не забыли?

Думаю, рискуете оба.

Да, про чек разобралась, что в случае расторжения договора, аванс, уплаченный безналом, можно получить без ККМ.
Блин, а как же быть иначе нам не видать ничего.

А если они купят вексель и расчитаются с нами

А им его продадут за нал? Если да - проблем не вижу. Но я не специалист, сорри.

Однако все равно спасибо. Попрошу тогда специалистов откликнуться. Товарищи посоветуйте или подскажите правильно ли я рассуждаю. Тем более в векселях я тоже не рублю.

Учет, налоги, право». N27, 29 июля - 4 августа 2003 г.

Письма
ПИСЬМО НЕДЕЛИ. О штрафе за сверхлимитные расчеты
Материал подготовил А.Е. Смирнов, эксперт "УНП"

"...У нас торговое предприятие, продаем товары оптом организациям. Один из наших покупателей оплатил приобретенные товары наличными деньгами. При этом сумма платежа составила 78 тыс. рублей. При проверке налоговики обнаружили этот факт. И теперь грозят нам штрафом за нарушение порядка расчета наличными. Но ведь мы никаких расчетов не осуществляли, мы только получили деньги..."
Из письма Н.Е. Караваевой, г. Москва

Поясним ситуацию. Действительно, организации вправе рассчитываться между собой наличными деньгами только в пределах лимита, устанавливаемого Банком России. На сегодня такой лимит составляет 60 тыс. рублей по одной сделке (указание Банка России от 14.11.01 № 1050-У). Превышение же при расчетах этого лимита наказывается штрафом. Точнее, по статье 15.1 КоАП РФ штраф в размере до 500 МРОТ налагается за "осуществление расчетов наличными деньгами" сверх лимита. А в расчетах участвуют и плательщик, и получатель. Получается, что у инспектора действительно есть основания для наложения штрафа на продавца?

***

Надо заметить, что позицию налогового инспектора поддержали и некоторые опрошенные нами независимые эксперты. Например, директор административно-правового департамента КБ "ЕДИНСТВЕННЫЙ" Андрей Жуков отмечает, что штраф за сверхлимитные расчеты наличными действительно налагается на обе стороны:

- Согласно пункту 2 статьи 861 ГК РФ, наличные расчеты проводятся между двумя юридическими лицами. Правила организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации (Положение Банка России от 05.01.98 №14-П) также говорят, что меры ответственности применяются к предприятиям, не соблюдающим порядок работы с денежной наличностью. А при сверхлимитных расчетах наличными порядок нарушают обе организации.

В связи с этим налоговый орган правомерно наложил штраф на организацию - получателя денег.

***

Аналогично высказался и Алексей Грибков, директор департамента общего аудита ООО "Финкомаудит":

- До 1 июля 2002 года штраф за нарушение предельного расчета наличными денежными средствами определялся Указом Президента РФ от 23.05.94 № 1006. И тогда, согласно разъяснениям Банка России, штраф взыскивался лишь с организации-плательщика (письмо Банка России от 16.03.95 № 14-4/95).

Поэтому все организации прекрасно знали, что принимать деньги от покупателей можно в любой сумме, так как штраф налагается только на покупателя.

Теперь же штраф взимается на основании статьи 15.1 КоАП РФ. И хотя формулировка статьи осталась прежней, формально письмо ЦБ РФ здесь уже не применимо. Ведь оно ссылается на недействующий ныне указ президента.

Таким образом, по статье 15.1 КоАП РФ штраф может быть наложен не только на покупателя, но и на продавца.

***

А вот в Управлении МНС России по г. Москве, куда мы адресовали этот вопрос, нам пояснили, что по этому поводу управление издавало письмо, где сказано, что ответственность по статье 15.1 КоАП РФ в части превышения лимитов расчета наличными деньгами применяется только к стороне, осуществляющей платеж, то есть к покупателю товаров (п. 2 письма Управления МНС России по г. Москве от 30.12. 02 № 29-12/64034). Письмо это не отменено, действующему законодательству не противоречит. Следовательно, инспекции на местах должны им руководствоваться.

***

Против привлечения к ответственности продавца в такой ситуации высказалась и и. о. руководителя департамента консалтинга и сопутствующих аудиту услуг аудиторской фирмы "Уральский союз" Светлана Чернова:

- Установление лимита расчетов наличными деньгами на сегодняшний день относится к компетенции Центрального банка. Поэтому, на мой взгляд, Банк России вполне может давать разъяснения по поводу ответственности за нарушение этих лимитов. А это означает, что при определении того, кого именно привлекать к ответственности за нарушение этих лимитов, можно руководствоваться и уже упоминавшимся письмом ЦБ РФ. А это письмо гласит, что ответственность за сверхлимитные расчеты не распространяется на юридические лица, получающие платеж. То есть штраф налагается только на юридическое лицо, производящее платеж в адрес другого юридического лица.

***

Дополнительные аргументы в пользу такой позиции привел Андрей Зинатулин, заместитель генерального директора ООО "Налоговый сервис":

- Сопоставление содержания статей 15.1 (устанавливающей состав нарушения в виде сверхлимитных расчетов) и 2.1 (где дается общее понятие административного правонарушения) КоАП РФ позволяет сделать вывод о том, что в рассматриваемом случае наказываться будет "осуществление расчетов наличными деньгами" плательщиком, совершенное путем оплаты наличными деньгами сверх установленных размеров получателю средств. Прием наличных денег от других организаций не является противоправным виновным действием (бездействием), так как закон запрещает осуществление расчетов, а не получение платежа.

Таким образом, на мой взгляд, решение налоговых органов о привлечении к ответственности стороны, осуществляющей прием наличных денег, незаконно.

Комментарий редакции

Мы согласимся с мнениями, высказанными последними двумя экспертами. Действительно, штраф за превышение лимита расчетов наличными может налагаться только на организацию, выплачивающую деньги, а не на организацию, получающую деньги. В дополнение к уже высказанным аргументам мы приведем следующие. Согласно статье 140 Гражданского кодекса РФ, путем наличных или безналичных расчетов организации осуществляют платежи. Таким образом, речь должна идти не просто о наличных расчетах, а о платежах, осуществляемых путем наличных расчетов. Если применить эти рассуждения к ответственности за нарушение лимита расчетов наличными деньгами, станет очевидно, что такие правила нарушает именно та организация, которая осуществляет наличный платеж, то есть передает наличные деньги сверх лимита. Получатель же денег не осуществляет наличного платежа, а следовательно, не производит расчетов, не нарушает правил и не несет ответственности по статье 15.1 КоАП РФ.

Да я это все читала. Поняла, что однозначно наличными не стоит рисковать, но а как же вексель?