Упрощенка. Комиссионер. НДС.

Помогите пожалуйста, запуталась с НДС (счета-фактуры) у упрощенца-комиссионера.
Фирма работает по упрощенной системы налогообложения.
Плательщиком НДС не является.
Работает по договорам комиссии, поручения. Товар как покупается по поручению, так и продается по поручению.
В первом случае. Поручитель передает товар с НДС, фирма упрощенец его продает тоже с НДС. Потом деньги возвращает поручителю за минусом своего вознаграждения.
Как оформлять счета фактуры. И как возвращать деньги поручителю, - указывая НДС в платежном поручении?
Второй вариант, когда товар покупается по поручению. Продавец товара выставляет счет-ф с НДС. Фирма-упрощенец оплачивает соответственно тоже с НДС. Далее товар передается поручителю тоже с НДС. Со всех сторон НДСы.
Как же весь этот НДС правильно оформлять?
Все сделки ведутся от лица фирмы упрощенца, и соответственно счета-фактуры выставляются на/от его имя/имени.
Где можно найти разъяснения?

Письмо Минфина России от 22 марта 2005 г. N 03-04-14/03

Аноним, вот здесь обсуждали: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=45059&page=2

Большое спсибо.
Прочитала. Не поняла, правда, должен ли комиссионер делать какие-то записи в книгах покупок-продаж и вести учет этих сч-ф.
И должен ли комитент выставлять сч-ф комиссионеру на переданный товар?
И наооборот,
когда поверенный покупает товар по поручению - возникает ли необходимость регистрировать:
- накладные ( и куда их собственно девать - подшивать, делать копии для поручителя?),
-сч-ф на купленный товар, (фирма у которой товар покупается выписывает сч-ф и накладную на имя поверенного - нужно ли их переписывать для поручителя?),
- переписывать накладную (товар передается поручителю уже от лица поверенного, согласно договору поручения)?

Аноним, отвечаю только по 1 варианту (со 2-ым поработать так и не пришлось ;) ):
Комиссионер на УСНО - не плательщик НДС, поэтому книги продаж и покупок он не ведет. Учет выписанных счетов-фактур мы осуществляем след. образом:
1) Копии - передаем комитенту вместе с отчетом комиссионера;
2) Еще копии - оставляем у себя (ведем журнал счетов-фактур, выписанных).
Комитент - счет-фактуру на выписанный товар - ИМХО, не обязать выписывать.
Но он обязан выписать свой сч/фактуру на основании сч/фактуры комиссионера (и с теми же цифрами) - или внести сч/фактуру комиссионера ? - вообще этот вопрос для меня открытым остался.
Но я - не комитент. Я - комиссионер :)

Цитата:

---

Сообщение от Helper-2005

Аноним, отвечаю только по 1 варианту (со 2-ым поработать так и не пришлось ;) ):
Комиссионер на УСНО - не плательщик НДС, поэтому книги продаж и покупок он не ведет. Учет выписанных счетов-фактур мы осуществляем след. образом:
1) Копии - передаем комитенту вместе с отчетом комиссионера;
2) Еще копии - оставляем у себя (ведем журнал счетов-фактур, выписанных).
Комитент - счет-фактуру на выписанный товар - ИМХО, не обязать выписывать.
Но он обязан выписать свой сч/фактуру на основании сч/фактуры комиссионера (и с теми же цифрами) - или внести сч/фактуру комиссионера ? - вообще этот вопрос для меня открытым остался.
Но я - не комитент. Я - комиссионер :)

---

Спасибо.
Если позволите еще вопрос.
А как быть с накладными?
Комитент выписывает на одну сумму.
Мы выписываем покупателю на другую сумму.
Понятно, что на забалансовом счете, но вроде как мы приняли товара на одну сумму, а продали на другую? Накладные выписываются на нашу фирму.
Ну напр. у нас накладная от комитента на 5 руб. и накладная от нас для покупателя на 10 руб. (наша цена продажи не регулируется в договоре комиссии, мы продаем как сможем, и имеем процент с каждой продажи)
Просто подшивать и делать копии наших накладных для комитента?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Просто подшивать и делать копии наших накладных для комитента?

---

Мы храним все накладные у себя. Комитенту передаем отчет комиссионера, где есть все данные о продажах и расчет комиссионного вознаграждения + копии счетов-фактур.
То, что выписывает изначально комитент - считаем приложением к договору комиссии. Мы это вообще не накладными оформляем, а доп. соглашением к договору + актом приема-передачи товара.
("Настоящий акт составлен в том, что Комитент (__) передал, а Комиссионер (___) принял для дальнейшей реализации по договору комиссии № ___ от _____ следующий товар, принадлежащий Комитенту:" - и далее табличка, как в накладной - наименование, договорная цена (с НДС), кол-во, сумма).

Цитата:

---

Сообщение от Helper-2005

Мы храним все накладные у себя. Комитенту передаем отчет комиссионера, где есть все данные о продажах и расчет комиссионного вознаграждения + копии счетов-фактур.
То, что выписывает изначально комитент - считаем приложением к договору комиссии. Мы это вообще не накладными оформляем, а доп. соглашением к договору + актом приема-передачи товара.
("Настоящий акт составлен в том, что Комитент (__) передал, а Комиссионер (___) принял для дальнейшей реализации по договору комиссии № ___ от _____ следующий товар, принадлежащий Комитенту:" - и далее табличка, как в накладной - наименование, договорная цена (с НДС), кол-во, сумма).

---

Большое спасибо, действительно, лучше оформлять акт приема-передачи. Надо внести дополнение в договор с поручителем. Меня еще смущает то, что на забалансовом счете вроде как разница получается. Мы ж на него принимаем товар по одной цене, а передаем покупателю вроде как по другой. Фирма у нас новая УСН-комиссионер, еще не разобралась.

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Меня еще смущает то, что на забалансовом счете вроде как разница получается. Мы ж на него принимаем товар по одной цене, а передаем покупателю вроде как по другой. Фирма у нас новая УСН-комиссионер, еще не разобралась.

---

А вы на 004 счете ведите учет в ценах, по которым товар принимаете (в учетных ценах) - и все будет ОК!
В акте приема-передачи субкомитенту (и в договоре тоже) уберите слова "принадлежащий Комитенту" - товар ведь вам не принадлежит!

http://mvf.klerk.ru/usn/s016.htm

Здесь полезная информация, в т.ч. и про Ваш "второй вариант", когда Вы приобретаете для Комитента.