Облигации. Момент списания НКД уплаченного

Помогите!
Не могу найти однозначное мнение по вопросу момента списания НКД:
Как я понимаю проводки делаются так:
покупая облигацию с НКД мы делаем проводки
58ункд 76.5
Каждый отчетный период мы начисляем доход по купону
58ннкд 91 (сумма купонного дохода с даты объявления купона, а не с даты преобретения)
Купон гасится
51 58ннкд
Потом мы решили продать облигацию и тогда списываем ункд или в момент первого начисления НКД или когда?
Правильно ли я понимаю последовательность проводок?
И ещё поясните кто может, какие различие при этой схеме нужно отражать в налоговом учете.
Заранее спасибо всем откликнувшимся!

Я делаю так, если не ошибаюсь:
купили облигации - купон на сумму 50000руб., допустим 10.01
Д 58нкд К 76.5,
Доначислили НКД 31.01 допустим 10000руб.Д 58 К 91(стало 60000руб.), далее погашен купон 15.02 65000руб, у нас это проводка Д 76.5 К 91 65000руб.,
и Д 91 К58нкд 60000руб.,
далее 28.02 доначисляем НКД, допустим 5000руб,
а 1.03 продаем облигации и списываем эти 5000руб. Вроде так!!! :yes:
У меня в учетной политике прописано, что налоговый учет ведется по данным бухгалтерского, за исключением случаев строго прописанных в законе (таких как переоценка), поэтому эти операции я делаю и в бух и в налог учете. Разницы нет.

Мы в дату "отсечки" по проспекту эмиссии делаем 91 58 60т.р.; 76.5 (эмитент) 91 65т.р. Затем приходят деньги (обычно через 1-3 дня) 76.5 (ДС у брокера) 76.5 (эмитент) 65т.р.
Налоговый ведем совершенно отдельно от б/у, хотя если делать доначисление НКД в соответствии с условиями выпуска в б/у ежеквартально, то общий результат в б/у и н/у сходится вне зависимости от методов списания, но в б/у его еще надо собрать.

Цитата:

---

Сообщение от Лолочка

Доначислили НКД 31.01 допустим 10000руб.Д 58 К 91.

---

Объясните, пожалуйста, бестолковой откуда брать сумму доначисления по НКД? У меня в отчете брокера есть сумма НКД на момент приобретения облигации, а на конец отчетного периода только средневзвешенная цена. А сколько на конец периода составляет НКД и как его расчитать я что-то не догоняю.

Любую облигацию можно посмотреть на www.cbonds.ru или на www.rusbonds.ru (надеюсь никто это за рекламу не примет), все вообщем-то там и смотрят условия выпуска облигации. Но можете и в интернете, напрмер, на www.micex.ru или там, где вы смотрите средневзвешенную цену, там наверняка есть информация о текущем НКД. В отчете брокера этой информации может не быть, что скорее всего.

MAB, большое спасибо!