Вид для печати
бух. 473. при формировании книги покупок попадает вся сумма оплаченная в январе 2006 года за 2005 год, хотя по идее должна попадать только 1/6 часть. И такая дребедень получается не на всех контрагентах, у тех по кому не было движений и не было никаких выписок списывается нормально по 1/6 в месяц. Помогите исправить!!
Главная / Все статьи / Бухгалтеру / Переходные положения при исчислении НДС
Дебиторская и кредиторская задолженности
До 1 января 2006 года плательщики НДС налоговую базу для целей исчисления и уплаты в бюджет налога определяли либо по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), либо по мере получения денежных средств за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Одним из условий принятия к вычету сумм налога по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, подлежащих обложению НДС, являлся факт оплаты.
Исходя из этого, законодатель ввел дополнительные нормы для переходного периода. Продолжительность периода ограничена двумя годами – 2006 и 2007.
Последовательность предписывающих налогоплательщику действий установлен статьей 2 закона № 119-ФЗ.
Вначале налогоплательщики должны провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженностей по состоянию на 31 декабря 2005 года. По её результатам определяются:
дебиторская задолженность за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами обложения НДС;
кредиторская задолженность за неоплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, принятые к учету до 1 января 2006 года, в составе которой имеются суммы НДС, предъявленные к оплате продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав и подлежащие вычету в соответствии с главой 21 НК РФ (п. 1 ст. 2 закона № 119-ФЗ).
Результаты инвентаризации кредиторской задолженности позволят всем налогоплательщикам определить суммы НДС, подлежащие перечислению ими своим поставщикам. А эти суммы, как известно, являются потенциальными величинами вычетов.
Результаты же инвентаризации дебиторской задолженности важны для плательщиков НДС, которые в своей учетной политикой до 2006 года устанавливали момент определения налоговой базы по НДС – по мере поступления денежных средств за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Инвентаризация поможет им определить суммы НДС, которые в последствии поступят от покупателей.
Пример 3 Организация, являющаяся плательщиком НДС, осуществила инвентаризацию на 1 января 2006 года.
Величина дебиторской задолженности на эту дату за реализованную, но не оплаченную продукцию, операции по реализации которой признаются объектами обложения НДС, составила 778 210 руб., в том числе НДС – 118 710 руб.
Сумма кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, комплектующие, а также оказанные услуги, принятые к учету до 1 января 2006 года, в составе которой имеются суммы НДС, предъявленные к оплате их поставщиками, достигла на эту дату 554 010 руб., в том числе НДС – 84 510 руб.
Таким образом, при поступлении оплаты за всю реализованную до 1 января 2006 года продукцию организация должна будет уплатить 118 710 руб. Погашение же задолженности по приобретенным материалам, комплектующим и оказанным услугам, позволит налогоплательщику принять к вычету 84 510 руб.
________________________
Конец примера
А по тем контрагентам, которым так и не заплатите, НДС принимать к вычету в размере 1/6 части в течение полугода
ООО "Торговый дом" в 2005 году начисляло НДС "по отгрузке". Налоговый период по налогу - месяц. В декабре 2005 года ООО "Торговый дом" получило от ООО "Гвоздика" партию товаров на общую сумму 236 000 руб., в том числе НДС - 36 000 руб.
Вариант 1
Задолженность за товары погашена в июле 2006 года.
В этом случае в каждом налоговом периоде (январь, февраль, март и т.д.) по неоплаченной сумме налога предоставляется вычет в сумме 6 000 руб. (36 000 руб. : 6 мес.).
Мы как работали по отгрузке, так и работаем
Правильно. Это потому что оплата в ИЮЛЕ!
А если в январе 2006 г. - то НДС к вычету поностью в январе.
Дополню пример - если оплаты в январе нет, то к вычету в январе идет 1/6 часть НДС, нет оплаты в феврале - еще 1/6, оплатили в марте - вся оставшаяся часть НДС к вычету.
А можно сделать, чтобы вычиталось только по 1/6, раньше ведь так и было, это сейчас 1С сделало так как ПО МНЕНИЮ МинФина нужно трактовать Закон. А вот что нашлось от 1сОВЦЕВ
//*****************************************************
Приводим ответ методистов фирмы "1С":
Мы считаем, что если министерство пошло навстречу налогоплательщикам, то следует придерживаться рекомендаций министерства, пусть даже неофициальных. Кроме того, если чиновники не разрешат принимать сумму уплаченного НДС к вычету, то это ухудшит положение налогоплательщиков, что при существующем законодательстве недопустимо.
Пожалуйста, дайте ссылку на документ, где это разъясняется.Цитата:
Сообщение от StS
