Вид для печати
Опять я про 18 пбу.
В бухучете я увеличила стоимость финвложения в связи с переоценкой
58 91 45тр
В НУ у меня убыток.
Какие надо сделать проводки по 18 пбу?
68 - 77 0,24*45тр
Может ли в балансе (в 1с) быть в отчете о Пр-Уб в строках
142 (отлож нал.обяз) : -11тр
150 (тек.НнПрибыль) : 11 тр
Заранее спасибо за любые предположения.
?
значит, Дт 68 К99 Дт09 Кт68Цитата:
В НУ у меня убыток.
стр.141 Дт09 Кт68 = сумма убытка в НУ*0,24
стр.142 Дт68 Кт77 = 11 т.р.
стр.150 должна быть=0. По ней отражаем налог по декларации (который в свою очередь = усл налог+ПНА+ОНА-ОНО)
стр180=стр140+стр141-стр142-стр150
спасибо - буду думать дальше.
Возможно, я не все данные выложила здесь.
Попробую еще раз -
В БУ у меня убыток больше чем убыток в НУ
за счет переоценки финвложения (д58 к91 45тр)
за счет полученных дивидендов 5тр
за счет расходов в бу, которые не уменьшают НнПрибыль - 133тр.
Д 09 К68 0,24*(133-5)
Д68 К99 0,24*(133-5)
все погашаем в связи с закрытием нал.периода на ту же сумму, т.к.
ни дивиденды (5т), ни те расходы(133т) больше не будут участвовать в балансе.
Д99 К68
Д68 К09
а теперь только проводка по переоценке, т.е. это д.б. временная разница
д68 к77 0,24*45
д99 68 0,24*45 (налог с "бух" прибыли)
Мне, кажется, тут нужно сначала вам определить, к каким разницам относятся эти расхождения (постоянные, переменные). И потом по каждой разнице рисовать проводку, а не перемешивать.
Агата-2, Ответьте на вопросы:здесь увеличиваем бух прибыль, а в налоговом эта прибыль не учитывается? или учитывается в последующих периодах?Цитата:
за счет переоценки финвложения (д58 к91 45тр)
тот же вопросЦитата:
за счет полученных дивидендов 5тр
эти расходы уже больше никогда не будут уменьшать н/о прибыль?Цитата:
за счет расходов в бу, которые не уменьшают НнПрибыль - 133тр.
Еще сообщите размер убытка в б/у. Я Вам постараюсь помочь.
А где в декларации показать ПНО и ОНА?
Mic1,
переоценка финвложения происходит у меня в бу, но на конец января (точнее, при продаже этих ценных бумаг) эта разница между ну и бу погасится.
Дивиденды полученные присутствуют только в БУ, и сразу списываются в очищенную прибыль (т.к. конец года настает) и больше уже нигде не будут участвовать.
Расходы, не ум.НнПрибыль, стоят только в бу и тоже сразу уменьшают очищенную прибыль и нигде больше не будут участвовать.
Убыток в бу до налогообложения - 125тр.
Chemp, в декларации ПНО и ОНА не показываются. Они только в бу, т.е. видны в балансе и отчПр-Уб.
Проводки 2005 года:
ОНО Дт68 Кт77 45*0,24Цитата:
переоценка финвложения происходит у меня в бу, но на конец января (точнее, при продаже этих ценных бумаг) эта разница между ну и бу погасится.
Сомневаюсь. В целях исчисления налога на прибыль доходы от долевого участия в других организациях учитываются в составе внереализационных доходов (п. 1 ст. 250 НК РФ) и признаются на дату поступления денежных средств на расчетный счет (пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ). Получается расхождений в б/у и н/у нет. Давайте уточним этот вопрос, может, я ошибаюсь...Цитата:
Дивиденды полученные присутствуют только в БУ, и сразу списываются в очищенную прибыль (т.к. конец года настает) и больше уже нигде не будут участвовать.
Если эти расходы у Вас фигурируют по строкам ниже 140 Ф №2, то проводки по ПБУ делать не следует. Это расходы типа чрезычайных? Иначе ПНО Дт99 Кт68 133*0,24.Цитата:
Расходы, не ум.НнПрибыль, стоят только в бу и тоже сразу уменьшают очищенную прибыль и нигде больше не будут участвовать.
условный налог на прибыль Дт68 Кт99 125*0,24.Цитата:
Убыток в бу до налогообложения - 125тр.
Еще на величину налогового убытка: Дт09 Кт68 ххх*0,24
И проверка: если проводки сделаны правильно Дт68-Кт68=0, что совпадает с декларацией.
Mic1, Спасибо з апомощь. Кажется, я со всем согласна. Дивиденды полученные у меня уже освобождены от налогообложения (налог содрал эмитент), поэтому в Декл.по Прибыли их нет. Расходы, не ум ННПрибыль - это всякие расходы, которые "экономически неоправданы" (охрана директора и т.п.), поэтому они в бу появились на 91 счете и в отчете Пр_уб они где-то в 130 строке.
Ну тогда получается такое ПНО: Дт68 Кт99 5*0,24.Цитата:
Дивиденды полученные у меня уже освобождены от налогообложения (налог содрал эмитент), поэтому в Декл.по Прибыли их нет.
Да! Спасибо!
