Очень очень срочненько!

Что то у меня с головой - помогите разобраться - Приначислении дивидендов взымается НДФЛ в размере 6% , а налог на прибыль исчисляется или нет???? Ведь в декларацию вкл дивиденды ???? Подскажите !!!!!!!

Если прибыль есть - налог начисляется

т.е получается что я удерживаю НДФЛ 6 % и налог на прибыль 6 % ? Т.о. я должен был сразу же перечислить при выплате дивидендов налог на прибыль?
Проводки Д 84 К 75/2
75/2 К 68/НДФл 6 %
Д 99 К 68/Налог на прибыль 6% Так или нет Поможите!!!!

Дивиденды, начисленные Вами юр.лицу облагаются налогом на прибыль (п.п.1 п.3 ст. 284 - 6%), в том случае, если :
1. Вы сами получаете от кого - либо дивиденды, но при сравнении суммы полученных Вами дивидендов и суммы начисленных Вами - же дивидендов, сумма начисленных будет больше. Полученную разницу (начисленные "минус" полученные Вы и обложите по ставке 6%.). А по конкретным получателям Вы сумму налога раскидаете пропорционально конкретной сумме дивидендов в их общей массе. (Пример: Всего Вами дивидендов начислено (всем) - 100 ед., из них ООО "Ого" - 10 ед. (10 ед. - это 10%). При этом, непосредственно Вами получено откуда - либо дивидендов - 50 ед. Для обложения начисленных дивидендов база будет рассчитана так: 100 - 50 = 50 ед. Из них на ООО "Ого" приходится: 50 Х 10% = 5 ед. Налог на дивиденды для них составит: 5 ед. Х 6% = 0,3 ед.).
2. Если Вы сами дивидендов ниоткуда не получали, то облагайте все начисленные по полной программе по ставке 6%.
Вроде всё.:gent:

Да хотелось добавить что дивиденды выплачиваются из чистой прибыли 2001 г. Так что же отражать в декларации за 2002 год?

Т.е в общей сложности НДФЛ - 6% и налог на прибыль 6 % = 12%

Что отражать? Отражайте сумму дивидендов, которую Вы обязаны выплатить именно в 2002 году. Это по решениям общего собрания акционеров (о распределении прибыли) можно отследить.

Или вопросы-ответы некорректны или я конкретно тупой? Во первых- вариантов много из-за систем налогообложения предприятия выплачивающего дивиденды - ОСНО, ЕНВД, УСНы 6 и 15%. Возьмем случай (вариант 1) ОСНО==ООО (ЗАО) "Балбес" -- заработали за период Доход-Расход=100 у.е. Образовалась НО база=100, минусуем 24% НПр , остается 76 у.е. "чистой" прибыли , - которую распределяем между участниками (акционерами), опять же условно двумя, юридическим и физическим лицами по решению собрания ... по 38 у.е. из них удерживаем и перечисляем в бюджет по 6% для юрика НПр, а для физика НДФЛ. Если же, например," фирма Балбес" (вариант 2) сама является учредителем ООО "Му-му" и получила дивидендов условно 50 у.е., то сумма собственной "чистой" прибыли увеличивается на сумму полученных дивидендов 76+50=126 распределяется между ... по решению ... уже по 63 у.е. Тем не менее каждые 63 у.е. облагаются по 6% для юрика НПр, а для физика НДФЛ. Но эти суммы налогов уменьшаются на сумму налога на прибыль с дивидендов уплаченную ООО "Му-му" . Итог: суммы налогов в бюджет равны суммам налогов первого варианта. Или я где-то притормозил???