<p>Автор: А. А. Каширина, эксперт журнала «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
</p>
<blockquote>
<p>Наверное, каждый из нас слышал о том, что, произведя те или
иные сделки либо совершив некоторые финансовые операции, можно привлечь внимание
специалистов компетентных органов, которые займутся проверкой чистоты сделки и
происхождения денежных средств. Какие сделки могут проконтролировать? Из каких
источников контролирующие органы получают сведения? Насколько реально оказаться
в зоне контроля?</p>
<p>Ответам на эти и некоторые другие вопросы посвящена наша
статья. Надеемся, что этот материал заинтересует не только тех, чья
профессиональная деятельность связана с финансами, но и тех, кто
производит какие-либо операции в качестве физического
лица. </p>
</blockquote>
<P><B>А начнем мы весьма прозаично…</B></P>
<P>…С того, что основным документом, регулирующим отношения
физических и юридических лиц и государственных органов, осуществляющих контроль
операций с денежными средствами и иным имуществом, является <B>Федеральный закон
№ 115-ФЗ</B>[1]. Кроме того, в настоящее время уполномоченным органом в сфере
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма является Федеральная служба по финансовому мониторингу
– Росфинмониторинг. </P>
<P>Эти сведения относятся к общеизвестным. О существовании
названного закона и соответствующей государственной службы знают и директора, и
финансисты, и главные бухгалтеры. Тем не менее, они зачастую и не подозревают о
том, что оформление договора или перечисление денежных средств, или визит
к адвокату и т.д. и т.п. станут причиной открытия на организацию специального
досье и знакомства должностных лиц предприятия со специалистами компетентных
ведомств. Речь идет отнюдь не о приобретении недвижимости за рубежом или связях
с террористами, нет. Объектом пристального внимания организация (ее руководитель
и главный бухгалтер) может стать, заключив, например, договор лизинга или
беспроцентного займа, а также совершив другие сделки, перечень которых очень
обширен. Но обо всем по порядку. </P>
<P><B>А знаете ли вы, что…</B></P>
<P>…В целях исполнения положений <B>Закона № 115-ФЗ</B>
Центральный Банк России утвердил[2] виды коммерческой деятельности, относимые к
так называемой повышенной степени риска. В частности, это:</P>
<P>1. Туристская деятельность (туроператорская, турагентская, а
также иная деятельность по организации путешествий).</P>
<P>2. Деятельность, связанная с реализацией (в том числе
комиссионной) предметов искусства.</P>
<P>3.
