Оформление операций по возмещению затрат
Помогите советом или поправьте.
Заключен договор аренды с условием ответственного арендатора на помещение в здании, где несколько арендаторов. По условиям договора ответственный арендатор обязан заключить договоры на всякую "коммуналку" с поставщиками тепла, света и т.п. на все здание и производить оплаты по указанным договорам, а также договоры на возмещение затрат по содержанию здания с остальными арендаторами пропорционально арендуемой площади. Все это исполнено. По истечении месяца поставщики выставляют счета фактуры на поставленные тепло, свет и т.п. в адрес ответственного арендатора, который их акцептует и оплачивает, затем производит расчет пропорционально арендуемым площадям и выставляет счета фактуры остальным арендаторам. Вопрос в том как отразить в бухгалтерском учете операции по возмещению затрат и правильно отразить НДС в книгах покупок и продаж.
Ответственный арендатор не реализует коммуналку а лишь компенсирует свои затраты. Очень похоже на агентские отношения но в ст.161 не обозначены.
Предполагаемый вариант:
Допустим кроме ответственного есть еще 1 "Арендатор1" с арендуемой площадью в 50% от общей
Дт44-Кт76 100 р Акцептован счет поставщика на оказанные услуги
Дт19-Кт76 20р Выделен НДС по оказанным услугам
с/ф заносится в книгу покупок в полном объеме
Дт76-Кт51 120р Оплачены услуги
Дальше варианты по НДС
Выставлен счет "Арендатору1" на 60р
Дт44-Кт76 -50р (сторно)
или
Дт76-Кт44 50р Уменьшены затраты на долю, относящуюся к "Арендатору1"
Дт19-Кт76 -10р (сторно)
или
Дт76-Кт19 10р Уменьшен НДС к возмещению на долю, относящуюся к "Арендатору1"
С/ф не регистрируется вкниге продаж а как бы является корректирующим к с/ф поставщика .
В этом случае в книгу покупок заносится только часть с/ф приходящаяся на долю ответственного арендатора и НДС возмещается после оплаты только в доле, относящейся к ответственному арендатору.
Либо
Дт76-Кт68(ндс) 10р (ну очень корявая проводка)
Дт76-Кт44 50р
В этом случае с/ф регистрируется в книге продаж (что вообще-то противоречит экономической сути операции и непонятно в какой строке декларации должно найти отражение, может в 1.7?) и входной НДС возмещается в полном объеме,=> полное соответствие книги продаж 68 счету по кредиту и книги покупок обороту в дт68 с кр19сч равно как произведенным платежам и полученным ден.ср-м
Какие есть мнения по этому поводу?
