Подскажите, плз, заполняется ли 2-НДФЛ в случае, если ЗП начислялась, но не выплачивалась?
Вид для печати
Подскажите, плз, заполняется ли 2-НДФЛ в случае, если ЗП начислялась, но не выплачивалась?
Можно ли считать доходом то, что не выплачено?
Если включаем в 2-НДФЛ, то формально будет выглядеть так, что у физлица не удержали НДФЛ. Может быть в этом случае необходимо приложить сопроводительное письмо?
нетЦитата:
Можно ли считать доходом то, что не выплачено?
http://forum.klerk.ru/showthread.php...C+%CD%C4%D4%CB
Ученица 777, спа, но в том вопросе ЗП не начислялась и не выплачивалась. А в моем вопросе она начислена, но не выплачена на сегодняшний день...
Нина К., ну тогда получается у Вас удержано, но не перечислено?не совсем......там есть разные графыЦитата:
физлица не удержали НДФЛ
у меня ЗП начислена, НДФЛ исчислен, но не удержан, конечно же.
Нина К., тогда
даЦитата:
Подскажите, плз, заполняется ли 2-НДФЛ в случае, если ЗП начислялась, но не выплачивалась?
Не можно, а нужно. Последним днем месяца. См. п. 2 ст. 223 НК.Цитата:
Сообщение от Нина К.
Нужно.Цитата:
Сообщение от Нина К.
НК РФ
23. Дата фактического получения дохода
...
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
#8 и #9, обратите, пожалуйста, внимание на точный текст этого пункта: "При получении дохода в виде оплаты труда..."
Пока нет получения - нет и даты дохода.
Нина К., может что-то пригодится http://www.pravcons.ru/publ01-03-06-1.php
вот именно это меня и смущает!Цитата:
Сообщение от Cooler
Правильно смущает. Считать доходом невыплаченное и исчислять с него налог - верный способ самого себя подставить под штраф по ст.123, а работников - под требования налоговой об уплате НДФЛ с неполученной зарплаты.Цитата:
вот именно это меня и смущает!
Согласно ст.41 НК доход - это "материальная выгода". О какой выгоде может идти речь, если работник пока что работал за одни восьмерки в табеле? Что он на эти восьмерки может купить в магазине?
Ну, а для начетчиков и формалистов - цитата из Порядка заполнения 2-НДФЛ:
Какая же форма получения такого "дохода"? Денежная или натуральная?Цитата:
В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке _____%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера, в разрезе по месяцам налогового периода.
Именно поэтому логично предположить, что подавать сведения за 2005 г. не нужно вообще.Цитата:
Считать доходом невыплаченное и исчислять с него налог - верный способ самого себя подставить под штраф по ст.123, а работников - под требования налоговой об уплате НДФЛ с неполученной зарплаты.
И если выплата за прошлый год произойдет в апреле уже этого года, то этот доход и НДФЛ будут отражены в справке за 2006 год. ИМХО, так.
Эээ нет, вот тут я соглашусь со своими оппонентами. После выплаты зарплаты она становится доходом того месяца, за который начислена, тут ст.223 не обойти.Цитата:
если выплата за прошлый год произойдет в апреле уже этого года, то этот доход и НДФЛ будут отражены в справке за 2006 год. ИМХО, так.
Вот тогда и подадите сведения за 2005 год уже с начислениями и удержаниями. Наказания за это не предусмотрено, главное - сейчас отчитаться, как указано в #3.
да, согласнаЦитата:
После выплаты зарплаты она становится доходом того месяца, за который начислена, тут ст.223 не обойти.
Вот тогда и подадите сведения за 2005 год уже с начислениями и удержаниями.
т.е? Отправить письмо, что ЗП начислена, но не выплачена? Или что вы имели ввиду?Цитата:
главное - сейчас отчитаться, как указано в #3.
