Добрый день! Подскажите, пожалуйста, куда правильно отнести расходы по заработной плате у непроф.участника рынка ЦБ, если кроме реализации ЦБ никакой деятельности не было. Интересует как БУ так и НУ.
Вид для печати
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, куда правильно отнести расходы по заработной плате у непроф.участника рынка ЦБ, если кроме реализации ЦБ никакой деятельности не было. Интересует как БУ так и НУ.
БУ - 26 счет... но как правило, зависит от УП.
В НУ - расходы, связанные с реализацией ... косвенные ессна... Лист 2. и приложение к нему...
Косвенные идут в сотаве расходов на реализацию. А лист "доходы от реализации" пустой (реализация по ЦБ ведь на отдельном листе) - это как, нормально?
почему пустой? внизу по листу 2 будут убытки... потом просальдируются с прибылью от цб и будет общая база.
З.Ы. а в чем ненормальность то? Инструкцию по заполнению посмотрите..
Денис, спасибо, можно еще вопрос. В связи с тем, что реализация ЦБ отражается на 91 счете, то 26 счет списывать на него же (91)?
А как же база, которая определяется отдельно? Этож как отче наш - убытки от основной и прибыль по ЦБ не сальдируются
Я так понимаю, что наоборот - убыток от ЦБ не сальдируется с прибылью от основной, т.к. если убыток по ЦБ, значит налоговая база равна нулю, а значит ноль переносится на лист 02 декларации.Цитата:
Сообщение от Аноним
Думаю, можно, если оговорить в УП...
На самом деле, если эта деятельность (цб) основная, то лучше оговорить реализацию цб через 90-й счет.
Лена, Вы правильно понимаете в отношении сальдирования.
Аноним, ПРИБЫЛЬ по цб сальдируется... УБЫТОК - нет.
Цитата:
Сообщение от Денис В.
Это следует из порядка заполнения декларации?
Да. + буквальное прочтение кодекса + пара писем ФНСников + арбитражка.
http://klerk.ru/doc/?46113-весь текст здесь
Ответ: Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
П и с ь м о от 21/02/2006 № 03-03-04/1/135
При этом также определено, что доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Таким образом, Кодексом установлено ограничение, в соответствии с которым при определении налоговой базы прибыль от основной деятельности не может быть уменьшена на сумму убытка, полученного от операций с ценными бумагами.
При этом Кодекс не ограничивает возможность уменьшения прибыли, полученной при совершении операций с ценными бумагами, на сумму убытка, полученного от основной деятельности.
Учитывая изложенное, при определении общей налоговой базы по налогу на прибыль убыток от основной деятельности уменьшается на сумму прибыли по операциям с ценными бумагами.
В случае, если величина убытка от основной деятельности превышает прибыль, полученную от операций с ценными бумагами, объекта налогообложения по налогу на прибыль не возникает.
Заместитель директора Департамента таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ А.И. Иванеев
Аноним, ну вы же сами это же и подтвердили...
Цитата:
Сообщение от Денис В.
Это другой аноним :)
Пардон :)
Все зависит от того, что у вас в учетной политике. Можно записать, что в НУ в расходы по реализации ценных бумаг, обращающихся на организ.... входит зарплата, и все остальные расходы, тогда все ваши затраты войдут в уменьшение налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами, обращ.......
Вы неправы... расходы по реализации цб имеют строго ограниченный перечень.Цитата:
Можно записать, что в НУ в расходы по реализации ценных бумаг, обращающихся на организ.... входит зарплата, и все остальные расходы
К тому же это не проф....
