Вид для печати
С этим нововведением по НДС вроде классно но очень неудобно.
Ситуация:
Долг на 01.01.06 - 100000 (к примеру)
НДС - 18000
Январь, февраль, Март - брала к зачету 1/6 НДС, то есть получилось 9000.
В самом конце марта оплатили 60000. Как теперь НДС-то считать. Какаую сумму к зачету взять?
Это зависит от того как у вас определялся НДС до 31.12.05. по отгрузке ли по оплате.
по отгрузке
В момент оплаты в конце марта зачесть всю оставщуюся сумму
Сумму какую? из расчета оплаченной суммы или вообще всю сумму ,зависшую на 19? Оплатили же только часть
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 31 октября 2005 г. N 03-04-11/288
Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, определяющие до 1 января 2006 года момент определения налоговой базы как день отгрузки, производят вычеты сумм налога, не оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты ими на учет до 1 января 2006 года, в первом полугодии 2006 года равными долями.
В связи с этим, в случае если сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятым на учет до 1 января 2006 года, уплаченная указанным налогоплательщиком в соответствующем налоговом периоде первого полугодия 2006 года, превысит сумму налога, подлежащую вычету в соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона, то к вычету принимается сумма налога, фактически уплаченная налогоплательщиком. При этом перерасчет размера долей неоплаченных сумм налога, подлежащих вычету в последующих налоговых периодах, не производится. В случае если сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятым на учет до 1 января 2006 года, уплаченная указанным налогоплательщиком в соответствующем налоговом периоде первого полугодия 2006 года, меньше суммы налога, подлежащей вычету в соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона, то вычету подлежит сумма налога, не превышающая размера доли налога, подлежащей вычету в соответствии с данным пунктом.
Заместитель директора
Департамента Н.А. Комова
