Вид для печати
По договору с нашим покупателем, по итогам года, мы выплачиваем ему бонус, за достигнутый объем покупок. Документы по этому бонусы выставлены нам в марте уже текущего года. Как правильно учесть этот бонус:
1. Как внереализационный расход 2006г.
2. Как убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году. И если так, то в этом случае переделывать годовую декларацию по прибыли или нет.
Чем мне нравится Angel, так это мудреными вопросами, на которые так просто с ходу не ответишь.
Спасибо конечно, :o , а по существу... ;)
Налоговики трактуют эту операцию(до 01.01.06) как прощение долга. Если исходить из этого, то Декларацию по прибыли можно не переделывать.
бух Марина, с 2006г. по НК этот бонус можно включить во внереализационные расходы, а прощение долга причем? Документы 2006г. есть и сумму самого бонуса мы узнали только в 2006г. Только вот он за прошлый год...
Будет ли это, как ситуация с возвратом товара, если возвращен товар, отгруженный в прошлом налоговом периде, то это убыток прошлых лет и налоговые хотят еще и деклрацию за прошлый период переделанную видеть
Статья 272
7. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:
1) дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) дата начисления в соответствии с требованиями настоящей главы - для расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые расходом в соответствии с настоящей главой;
(пп. 2 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для расходов:
Дата предъявления документов это дата их составления письма МНС России от 15.05.2003 N 02-5-11/116-С651 и от 21.05.2004 N 02-5-11/98.
Если дата составлления 2006 год - никаких корректировок не нужно
Tanzily, п.3 ст.272 - это я и имела ввиду, когда акцентировала, что документ составлен 2006г. Т.е. декларацию не переделываю - уже отлично :super: , осталось выяснить куда относим как убыток прошлых лет или внереализационные расходы текущего налог. периода?
Я думаю что как внереализационные расходы текущего периода, в соответствии с датой признания расхода
ANGEL
А можно задать вопрос по скидкам в части НДС?
Нам этот бонус выставлен без НДС (и естественно без с/ф), и расчет его производился на основании отгруженного товара без НДС. А если бонус с НДС, то, насколько я знаю, этот НДС налоговая не принимает к вычету. Данного мнения придерживается Минфин в своих письмах от 26.12.05
№ 03-03-04/1/445, от 15.09.05 № 03-03-04/1/190.
