С 2006 года решила применять ПБУ 18. Помогите, пожалуйста!!!
Расходы в НЗП на 01.01.06:
в б.у. 6620767,52
в н.у. 7387507,50
За первый квартал из них включено в себ-сть:
в б.у. 2104875,24
в н.у. 3430019,72
Убыток:
в б.у. 187390,47
в н.у. 1512534,95
Расходы в НЗП, образовавшиеся в 2005 году, на 31.03.06:
в б.у. 4515892,28
в н.у. 3957487,78
Других различий в б.у. и н.у. за период не было.
То есть, на 31.03.06 имеем налогооблаг. врем. разницу 558404,50 (4515892,28-3957487,78)
Дт68.4.2 Кт77 - 134017 - отлож. налог. обяз-во (558404,50*24%)
Дт68.4.2 Кт99.2.2 – 44974 - усл. доход по НП (187390,47*24%)
Дт68.4.1 Кт68.4.2 – 363009 – НП (1512534,95*24%)
Каких еще не хватает проводок?
Отчет о прибылях и убытках не идет.
компиляция вышесказанного
При начале применения ПБУ-18, надо сформировать начальные остатки по 09 и 77, или в расчете налога не учитывать разницы прошлого года.
Так как на 01.01.06 имеем превышение НЗП в ну над бу, то
начальное дебетовое сальдо на 09 = 181 018 (766740* 24%)
В 2006г.
Дт68.4.2 Кт99.2.2 – 44974 - усл. доход по НП (187390,47*24%)
Дт68.4.2 Кт09 - 184018 - списан отлож. налог. актив за 2005 по НЗП
Дт68.4.2 Кт77 - 134017 - отлож. налог. обяз-во (558404,50*24%)
Дт09 Кт68.4.2 - отложенный налоговый актив по убытку НУ (1512534,95*24%)
В итоге, текущий налог на прибыль равен нулю, как и должно быть.
77 и 09 сворачивать нежелательно, так как они относятся к разным объектам (НЗП за 2005 и убыток за 2006, соответственно)