С 2006 года решила применять ПБУ 18. Помогите, пожалуйста!!!

Вид для печати

30.04.2006, 19:31
Аноним

С 2006 года решила применять ПБУ 18. Помогите, пожалуйста!!!

Расходы в НЗП на 01.01.06:
в б.у. 6620767,52
в н.у. 7387507,50

За первый квартал из них включено в себ-сть:
в б.у. 2104875,24
в н.у. 3430019,72

Убыток:
в б.у. 187390,47
в н.у. 1512534,95

Расходы в НЗП, образовавшиеся в 2005 году, на 31.03.06:
в б.у. 4515892,28
в н.у. 3957487,78

Других различий в б.у. и н.у. за период не было.
То есть, на 31.03.06 имеем налогооблаг. врем. разницу 558404,50 (4515892,28-3957487,78)

Дт68.4.2 Кт77 - 134017 - отлож. налог. обяз-во (558404,50*24%)

Дт68.4.2 Кт99.2.2 – 44974 - усл. доход по НП (187390,47*24%)

Дт68.4.1 Кт68.4.2 – 363009 – НП (1512534,95*24%)

Каких еще не хватает проводок?
Отчет о прибылях и убытках не идет.
30.04.2006, 20:51
БУ-ША

Цитата:

С 2006 года решила применять ПБУ 18.

А Вы это твёрдо решили7 Может быть не стоит мучаться? Если Вы не обязаны применять 18 ПБУ, то радуйтесь и не лезьте в дебри без серьёзной теоретической подготовки. Только дров наломаете!
30.04.2006, 23:44
tariely

Цитата:

Сообщение от Аноним

Дт68.4.2 Кт77 - 134017 - отлож. налог. обяз-во (558404,50*24%)
Дт68.4.2 Кт99.2.2 – 44974 - усл. доход по НП (187390,47*24%)
Дт68.4.1 Кт68.4.2 – 363009 – НП (1512534,95*24%)
Каких еще не хватает проводок?
Отчет о прибылях и убытках не идет.

Ну как получается взаимосвязь ?
Еще помоем 09 счет тоже должен.
03.05.2006, 09:19
Аноним

В том-то и дело, что не получается. Не хватает какой-то проводки. 09 счет нужен для отлож. налог. актива, а у меня только обяз-во.
Тек. налог на прибыль = усл. расх. (доход)+ ПНА +ОНА -ОНО, т. е.
363009 = 44974 - 134016
Чего здесь не так?
03.05.2006, 09:42

Не вдаваясь в корректность расчета ОНО

Дт68.4.2 Кт77 - 134017 - отлож. налог. обяз-во (558404,50*24%)

Дт68.4.2 Кт99.2.2 – 44974 - усл. доход по НП (187390,47*24%)

Дт09 Кт68.4.2 – 178 991 – отлож.налог. актив
03.05.2006, 10:57
Аноним

Нет, у меня нет ОНА, так как нет вычит. врем. разниц.
Может быть ввести сальдо на начало как ПНО с -?
Дт 99.2.3 Кт 68.4.2 -184018

Тогда выполняется условие Тек. налог на прибыль = усл. расх. (доход)+ ПНА +ОНА -ОНО

Или это не ПНО, а усл. расх. по НП на начало года?
03.05.2006, 11:11

Дт68.4.2 Кт77 - 134017 - отлож. налог. обяз-во (558404,50*24%)

Дт68.4.2 Кт99.2.2 – 44974 - усл. доход по НП (187390,47*24%)

Это у Вас правильно?
03.05.2006, 11:20

У вас получился убыток и по БУ и по НУ
Поэтому сумма убытка переносимого на будущее, который в соответствии с налоговым законодательством будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, признается вычитаемой временной разницей (п.11 ПБУ 18/02). Это подразумевает отражение в бухгалтерском учете организации отложенного налогового актива (ОНА) (п.14 ПБУ 18/02) записью по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет 68 "Налог на прибыль", который будет списываться обратными проводками по мере переноса в налоговом учете убытка текущего года в последующих отчетных (налоговых) периодах по налогу на прибыль. После отражения в бухгалтерском учете ОНА в названной выше сумме величина текущего налога на прибыль станет равной нулю, что соответствует нормам налогового законодательства и нормам п.21 ПБУ 18/02.
03.05.2006, 11:22
tariely

ДебИтокреТиниЗм.
03.05.2006, 11:24

ДебИтокреТиниЗм.

tariely, это Вы о чем?
03.05.2006, 12:35
tariely

О ПБУ 18/02. Нормальный бухгалтер вообще выбросить все статьи НУ которые и создают ДебИтоКреТиНизм. :)
03.05.2006, 12:37
Аноним

БУХ_алтер, спасибо огромное. Сейчас попробую.
03.05.2006, 12:39

tariely, после известных поправок в НК - да. Согласен
03.05.2006, 12:45
tariely

Цитата:

Сообщение от Аноним

БУХ_алтер, спасибо огромное. Сейчас попробую.

Какое спосибо, если ты применяешь ПБУ ты смотри, ты должен по статьям НК заниматся ДебитоКритиНизмом, а не то что 1с тебе разницы дал.
Смотри кашу заваришь.

Стоимость безвозмездно переданного имущество (п. 16 ст. 270 НК РФ)
Оплата нотариусу (подп. 16 п.1 ст. 264, п39 ст. 270 НК РФ)
Представительские расходы (п.2 ст.264 п.42. ст.270 НК РФ) 4% от ФОТ расходом.
Расходы на подготовку и переподготовку кадров (п.3 ст.264 НК РФ)
Рекламные расходы (п.4 ст.264, п.44 ст.270 НК РФ) 1% от выручки признается расходом.
Проценты по долговым обязательством (ст. 269 п8 ст. 270 НК РФ) рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
03.05.2006, 13:16
Аноним

Что-то опять не сходится…

Дт68.4.2 Кт77 - 134017 - отлож. налог. обяз-во (558404,50*24%)

Дт68.4.2 Кт99.2.2 – 44974 - усл. доход по НП (187390,47*24%)

Это точно

А как правильно рассчитать вычитаемую врем. разницу по получившемуся убытку и ОНА по ней?

И еще (уже, наверное, с ума схожу), расходы в НЗП на 01.01.06: в б.у. 6620767,52, в н.у. 7387507,50. То есть, в течение 2006 года в нал. учете в расходы будет включено на 766739,98 больше чем в бух. учете. Не образует ли это каких-либо постоянных разниц?

tariely
Я бухгалтер по стажу молодой, поэтому ДебитоКритиНизм мне в радость. И разницы рассчитываю не в 1С, а в экселе по каждому объекту, за каждый месяц и по всем видам прямых затрат. Получилась табличка на 6 листов, которую я склеивала на праздниках, изучая ПБУ 18. А теперь обидно до слез, что не получается так красиво, как должно. Если сегодня не сдам ф.1,2 с применение пбу 18... позор
03.05.2006, 13:27
tariely

А ты попробуй ДебитоКретиНизм в 1с автоматом при закрытие месяца, может получится взаимосвязь?
03.05.2006, 14:29
Аноним

Не могу. У меня тогда налоги с ФОТ так перепроведутся, что ...
03.05.2006, 20:23
Аноним2

Аноним, по-моему не хватает ОНА на начало года, который надо гасить
04.05.2006, 12:22
Аноним2

компиляция вышесказанного

При начале применения ПБУ-18, надо сформировать начальные остатки по 09 и 77, или в расчете налога не учитывать разницы прошлого года.
Так как на 01.01.06 имеем превышение НЗП в ну над бу, то
начальное дебетовое сальдо на 09 = 181 018 (766740* 24%)

В 2006г.
Дт68.4.2 Кт99.2.2 – 44974 - усл. доход по НП (187390,47*24%)

Дт68.4.2 Кт09 - 184018 - списан отлож. налог. актив за 2005 по НЗП

Дт68.4.2 Кт77 - 134017 - отлож. налог. обяз-во (558404,50*24%)

Дт09 Кт68.4.2 - отложенный налоговый актив по убытку НУ (1512534,95*24%)

В итоге, текущий налог на прибыль равен нулю, как и должно быть.
77 и 09 сворачивать нежелательно, так как они относятся к разным объектам (НЗП за 2005 и убыток за 2006, соответственно)
04.05.2006, 13:15
tariely

А если директор спросит, какая чистая прибыль в организации, что вы ответите? Что у нас отложенные активы, и временные разницы? :wow: :wow: :wow:
04.05.2006, 13:19

tariely, для директора есть управленческий учет
04.05.2006, 14:09
Аноним2

Цитата:

Сообщение от tariely

А если директор спросит, какая чистая прибыль в организации, что вы ответите? Что у нас отложенные активы, и временные разницы? :wow: :wow: :wow:

Что же, по-вашему, отложенный актив - не является активом в общепринятом смысле слова? ОНА - это будущая экономия на налоге на прибыль. Стоимость может быть достоверно определена. Уверенность в получени пресловутой "экономической выгоды" налицо. Что Вас смущает?
Если Ваш директор ничего не смыслит в финансах, то ему надо посочуствовать. А также посочуствовать бухгалтеру, который не в состоянии объяснить такие простые вещи...
Впрочем, если, конечно, организация не имеет цели получать прибыль..
Но тогда и тема другая
04.05.2006, 17:19
tariely

Цитата:

Сообщение от БУХ_алтер

tariely, для директора есть управленческий учет

А бух учет только для налоговиков. :)
Логика, зачем нужен ПБУ 18/02, вообше упростить бух учет до такой степени, что бух учет равнялся нал. учету.