Вид для печати
Здравствуйте, срочно нужна помощь. Перешли с 2006 года на обычный режим, в 1С ничего нормально не велось. Надо полностью поднимать бухгалтерию или можно как-то по-другому?! За 1 кв. составили баланс и все другие отчеты естественно неправильно. Подскажите что и как нужно сделать, что все исправить?! Документы какие посмотреть,то проверить!?Желательно попоброднее, а то я не как учили в институте, практики особо нету :(((
Спасибо огромное!
Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
2) утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ;
3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов организации, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
1) признается в составе доходов погашение задолженности (оплата) налогоплательщику за поставленные в период применения упрощенной системы налогообложения товары (выполненные работы, оказанные услуги), переданные имущественные права;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
2) признается в составе расходов погашение задолженности (оплата) налогоплательщиком за полученные в период применения упрощенной системы налогообложения товары (выполненные работы, оказанные услуги), имущественные права.
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются на дату перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы цены приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммы начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.
При переходе на упрощенную систему налогообложения организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, определяемая исходя из их остаточной стоимости на момент перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса, за период применения главы 26.1 настоящего Кодекса.
При переходе на упрощенную систему налогообложения организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы цены приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммы амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения (за исключением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией) которых не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на момент перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму произведенных за период применения упрощенной системы налогообложения расходов, определенных в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
4. Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения применяют правила, предусмотренные пунктами 2.1 и 3 настоящей статьи.
(п. 4 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
БУХ_алтер, а причем тут НК? Аноним про бухучет спрашивает:hmm:
Вариантов два - либо задним числом делать всю бухгалтерию, либо проводить инвентаризацию имущества и обязательств.
У была упрощенка - просто доходы. Доходы, которые мы получили уже в 2006 году, но работы были в 2005, мы учли при уплате Единого налога. Значит включать их в доходы 2006 года не надо, так?
Тогда с налоговым учетом все вроде бы ясно,а как быть с бух. учетом?балансом? Поскольку остатков по счетам у меня нету, свести его не могу!Мне надо все еще с 2003 года пересчитывать?! Или можно пойти другим путем? Я просто никогда такого не делала, все что проходили в универе, все было последовательно и понятно....))
Спасибо!
А что лучше, проще?? ))Цитата:
Сообщение от Над.К
И как проводить инвентаризации? Я в этом деле совсем-совсем новичек
С какого это перепугу? При УСН - кассовый метод.Цитата:
Доходы, которые мы получили уже в 2006 году, но работы были в 2005, мы учли при уплате Единого налога.
В книге прочла какой-то по УСН.... Значит не так поняла... Будем исправлять, спасибо!
А что насчет инвентаризации?! Никто не подскажет?
Как проще - зависит от кол-ва операций в предыдущие годы. Если их немного - м.б. проще учет восстановить.Цитата:
Сообщение от Аноним
Инвнтаризацию - наверное, учили в универе, как проводить. ;) Составляете приказ о проведении, назначаете комиссию. Заполняете спец. формы по инвентаризации.
В том-то и дело инвентаризацию вообще не затрагивали.... :(
Комиссию... из состава работников?! Фирмочка у нас маленькая-Директор, Бух и 2 рабочих... Этого достаточно?!
Аноним, вполне достаточно. Включите туда бухгалтера, директора и 1 рабочего :).
Бланки по инвентаризации - здесь (спасибо mvf! :) ): http://mvf.klerk.ru/blank/b008.htm
Не разберусь как быть с ОС, полученным в виде УК в 2004г при открытии, там на него ничего не начислялась, 2005 на УСНО, тоже ничего не вели, а в этом году при преходе с УСНО на ОРНО,получилось что мы его как бы оприходовали (касса) и начали начислять амортизацию, правомерно ли это, или как то по другому делаеться?
Жасминна, вообще-то при УСНО амортизация в бух. учете начисляется, как обычно (если ОС в эксплуатации), но не учитывается в налоговом учете (если 6%), или учитывается, но по другим правилам (если 15%). Т.е. по-правильному надо бы амортизацию за 2005 год списать 2005 годом (Д44 К02, затем Д90.2 К44, Д99 К 90.2, Д84 К99). Тогда остаточная стоимость ККМ на 01.01.2006 будет правильной.
Чем это грозит, и можно ли безболезненно исправить?
Жасминна, можно сделать исправительные проводки в том периоде, когда обнаружили. Только при расчете н/о прибыли не учитывайте эту амортизацию (прошлого года).
