Вид для печати
Уважаемые клерки!
Подскажите, пожалуйста, процедуру формирования ОНО по суммам на 16-м счете, где висят суммовые разницы по оплате товара, положительные и отрицательные, и который списывается по коэффициенту ежемесячно.
Предыдущие расчеты бухгалтера за прошедшие месяца совершенно непонятны. То берется сальдо, то сумма списания.
Литературу почитала, но конкретно этой ситуации нигде не нашла. ПБУ18 - аналогично.
Может, у кого-то то же самое?
А что тут непонятного?! Походу у вас следующие проводки:
Д 15 К 60 - приобретены товары.
Д 19 К 60
Затем проходит отражениет положит.или отрицат.разниц
Д 15 К 60(или наоборот)
Д 10 К 15 - оприходованы товары по учетной цене
Д 16 К 15 - отражено отклонение от учетной стоимости.
Затем вы списываете материалы, ну допустим, в производство.
Д 30-е счета К 10
Д 30-е счета К 16 - списываете "кусочек" отклонений.
С учетом того, что суммовые разницы признаются бухгалтером в НУ сразу, а в БУ по частям, у вас образуется Временная налогооблагаемая разница, к-ая формирует ОНО. Рассчет производится исходя из тех сумм, которые были списаны в НУ и БУ при первом списании материалов.
Т.е., ОНО формируется на разницу между списанием по БУ и попавшей на налоговые счета суммой, ежемесячно?
