операции, облагаемые и необлагаемые ндс

Предприятие осуществляет деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС (ст. 148 НК РФ - осущ-ет услуги, местом реализации к-х не признается территория РФ).
Подскажите, как правильно организовать раздельный учет? Как распределить ндс по услугам, к-е напрямую невозможно отнести к облагаемым и необлагаемым операциям?
Можно ли взять за базу распределения, например выручку. А потом делить в каждой входящей счет-фактуре ндс пропорционально полученной доле? И относящийся к облагаемым операциям ставить к зачету, а к необлагаемым - включать в с/ст??:wow:
Например, Д 19 К60 - 100
Доля выручки за месяц 80% -необлагаемые операции, 20% - облагаемые.
Д 68 К 19 - 80
Д 20 К 19 - 20???
И так каждый счет-фактуру?

всё правильно мыслите.
только не каждую с/ф - иначе замучаетесь.
общей суммой входящий НДС делите пропорционально выручке - и часть на вычет, часть - на с/сть. В excel для наглядности можно расчетик нарисовать с формулами.
взять за базу выручку - по-моему наиболее разумное решение.

В книге покупок все равно надо каждую с/ф прорисовывать только в доле, приходящейся на облагаемые операции ( это прямое требование 914 постановления ).

А как это организовать в 1С? В ней ведь суммы к зачету ставятся автоматом полностью, в размере сч-фактуры. Заносить вручную?

Интересно, как налоговая потом все это проверять будет?
где-то же нужно зафиксировать всю сумму входящего НДС до распределения.. Доработать журнал регистрации счетов-фактур полученных, добавив туда графу "в т.ч. НДС"?
А в 1С: похоже выход один: напрягать программистов.
А вручную - это надо отдельного человека садить на книгу покупок, кроме того вероятность ошибки будет велика.
Что ж жизнь все усложняется?!! :hmm:

Подскажите, а входящие счета-фактуры, к-е относятся к необлагаемым НДС операциям должны регистрироваться в книге покупок?

Должны.

А почему должны? В постановлении 914 написано "При приобретении ....операции по реализации которых не подлежат налогообложению, регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на ту сумму, на которую налогоплательщик получает право на вычет ..."
А если ндс этой счет-фактуры полностью списывается на затраты и на вычеты не относится? Например, в налоговом периоде не было вообще операций, облагаемых НДС. Весь входящий НДС списался на с/стоимость. Так вот надо такие счета-фактуры заносить или нет в книгу покупок? Если все-таки надо, то в суммах ндс ставить прочерки?

В книгу покупок вносить надо. Если я не знаю, что пойдет на экспорт и когда, все списываю на сч.20/1 (18%), а когда происходит реализция на экспорт, делаю проводку К20/1(18)Д20/2(0) и восстанавливаю НДС.