Вид для печати
Так случилось, что наша организация оказала услуги представительству иностранного гос-ва на территории России.
Эти услуги облагаются НДС по ставке 0%.
Нужно ли вместе с декларацией по НДС отправлять еще и документы по сделке (договор, акт сдачи-приемки услуг, платежку) или достаточно только предоставить декларацию ?
Готовится пакет документов подтвердающий ставку 0 %.
Что-то я в 165 статье НК не нашла, какие именно документы нужно предоставлять при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 7 пункта 1 статьи 164 НК....
Может быть все-таки их не нужно предоставлять ???
Tatiana
ИМХО, они предоставляются по первому требованию налоговиков !
А сейчас только декларация.
Так просто не отбрыкаетесь!
Меня угоразило отгрузить товары Посольству Мальты. (чтоб им пусто было!!!)
Я подготовила весь пакет документов. Это:
- заверенный у нотариуса договор;
- заверенное у нотариуса официальное письмо от главы представительства Мальты;
- платежное поручение, заверенное банком;
- счет-фактуру, где указана 0 ставка НДС (для дипломатических нужд)
- письмо в налоговую с перечнем всех указанных документов, с просьбой зачесть входной НДС.
- и естественно, сама декларация по 0 ставке.
В письме, Вы должны сослаться на Постановление Правительства РФ № 1033 от 30.12.2002г.
И, все это нужно отдать в канцелярию налоговой.
Я это все сделала еще в декабре. Сейчас пытаюсь получить ответ из налоговой. Позавчера там была. И мне сказали - "гуляй Вася......., никакого зачета по НДС ты не получишь!!! НДС возмещать СЕБЕ будет Посольство Мальты, когда обратиться в свою налоговую. " А как оно будет возмещать если во всех документах НДС не указан????
А входной НДС по отгруженному товару я так и держу на Дт 19.3.
Может я чего не понимаю? Подскажите, пожалуйста!!!!!
Я была абсолютно уверена, что после сдачи всех документов, да и спустя 3 месяца, я смогу зачеть НДС. Я просто заработалась, и сразу не соображу как ответить на весь тот бред, который я услышала в налоговой.
К сожалению, буду только в понедельник.
Надеюсь на Вашу помощь!!!!
Подожите-подожите, чтой-то я не понимаю...
У меня случилась реализация посольству, поименованному в перечне гос-в, в отношении которых применяется ставка 0%.
Д62 К90.1.1 100р.
Д90.3 К68.2 0р.
Я подаю декларацию по 0% на 100р.
И ничего гос-ву не плачу.
Правильно ???
А иностранный покупатель вам уже заплатил?
Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов в налоговые органы представляются документы, подтверждающие факт принадлежности работ (услуг) к установленному в ст.165 НК РФ перечню
1. Контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров
Контракт (копия контракта) налогоплательщика с российским или иностранным лицом на выполнение работ, оказание услуг
2. Выписка банка (ее копия), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного или российского лица - покупателя товаров (припасов, работ, услуг) на счет налогоплательщика в российском банке
3. Грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта или транзита, и пограничного таможенного органа РФ
Таможенная декларация на припасы (ее копия) о вывозе припасов с таможенной территории РФ с отметками таможенного органа, в регионе деятельности которого расположен порт (аэропорт), открытый для международного сообщения
4. Копии транспортных, товаросопроводительных, и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров (припасов) за пределы РФ
Оказание услуг представительству иностранного государства - это не статья 165 НК, а статья 164, п.1, пп7
7) товаров (работ, услуг) для официального пользования
иностранными дипломатическими и приравненными к ним
представительствами или для личного пользования дипломатического
или административно - технического персонала этих
представительств, включая проживающих вместе с ними членов их
семей.
Реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг),
указанных в настоящем подпункте, подлежит налогообложению по
ставке 0 процентов в случаях, если законодательством
соответствующего иностранного государства установлен аналогичный
порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним
представительств Российской Федерации, дипломатического и
административно - технического персонала этих представительств
(включая проживающих вместе с ними членов их семей), либо если
такая норма предусмотрена в международном договоре Российской
Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении
представительств которых применяются нормы настоящего подпункта,
определяется федеральным органом исполнительной власти,
регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными
государствами и международными организациями совместно с
Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
Порядок применения настоящего подпункта устанавливается
Правительством Российской Федерации;
Перечень государств, по отношению к представительствам которых применяется ставка 0%:, приведен в документе:
ПИСЬМО> МНС РФ от 19.02.2001 N ВГ-6-06/145
(ред. от 03.04.2002)
"О ПЕРЕЧНЕ ГОСУДАРСТВ, В ОТНОШЕНИИ ДИПЛОМАТИЧЕСКИХ
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ КОТОРЫХ И ИХ ПЕРСОНАЛА ПРИМЕНЯЕТСЯ НУЛЕВАЯ СТАВКА
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"
У меня тоже есть услуги, оказываемые посольствам и представительствам иностранных государств. Ежемесячно сдаю декларацию по ставке 0%. Никаких документов дополнительно к ней не сдаю. До меня предыдущая главбухша вообще даже такую декларацию не сдавала, просто не платила НДС с таких оборотов и все. Когда я впервые пришла к инспектору с нулевыми декларациями и спросила, следует ли мне прилагать к декларациям какие-либо документы, инспектор сказала, что она толком не знает, и пока велела сдавать только деларацию, а вот если ее начальство скажет, что надо оправдательные документы прилагать, тогда и будем это делать... До сих пор - тишина.. так и сдаю (а инспектор - принимает) только декларацию, без всяких оправдательных документов.
Правда, у меня нет проблемы возмещения входного НДС.
Поскольку доля таких операций в общей сумме реализации у меня не превышает 5%, то я имею право раздельный учет входящего НДС не вести, потому все входящие счета-фактуры я отражаю на общих основаниях.
Несси
Спасибо за такой развернутый ответ: вы меня успокоили :)
