ПБУ 18/02 - в расходы в 2005 году списали больше, чем нужно. Как отразить в 2006?

Помогите решить такую задачку.
Неправильно провели переоценку кредита в 2005 году,в итоге и в БУ и в НУ попало в раходы больше, допустим, на 100 рублей.
в БУв 2006 делаем Д67.вал К 91.1 - доходы прошлых периодов, выявленные в текущем году. Потом начинаем считать финансовый результат, и тут проблемы. В НУ просто правим декларацию. В БУ же получается
Д99.ПНО К 68.расчеты по налогу на прибыль=24 и
Д 68. расчеты по налогу на прибыль К 99.ПНА?
Или что-то не так? как правильно отразить такую ситуацию?

Д 67 К 91
Д 99 К 68 сторно ПНА