Обнаружилось, что в прошлом году был завышен доход. В этом году была сделана проводка : Д91-К60 -на сумму расходов (без НДС)
А что делать с НДС? Как провести переплату по прибыли?
Подскажите проводки, плиз...
P.S. И есть ли тогда особенности в заполнении отчета о прибылях и убытках?
Как обычно: 68-19-60Цитата:
А что делать с НДС?
В смысле налог? Сторно 99-68Цитата:
Как провести переплату по прибыли?
А то, что это ошибка прошлого периода, обнаруженная в этом году ничего не меняет?
И как переплату по налогу на прибыль отразить в Отчете о прибылях и убытках? В составе внереализационных расходов или отдельной строкой?
Спасибо :)
уточненки надоЦитата:
А то, что это ошибка прошлого периода, обнаруженная в этом году ничего не меняет?
уточненки по налогам -понятно.
Меня интересуют проводки в БУ...
По НДС, как я понимаю, вообще никаких проводок быть не должно(мы просто не приняли своевременно к вычету), а что с налогом на прибыль делать?
периодом обнаружения ошибкиЦитата:
Меня интересуют проводки в БУ...
Люди, ну поделитесь, пожалуйста, своим опытом. Или ошибок никто не делает?:)
То, что в БУ ошибки исправляются периодом их обнаружения у меня не вызывает сомнения.
А какие проводки делать?
Нужно ли отдельной строкой писать в отчете о прибылях и убытках переплату НП?
сторнирующие неверныеЦитата:
А какие проводки делать?
нет.Цитата:
Нужно ли отдельной строкой писать в отчете о прибылях и убытках переплату НП?
просто сумму НП уменьшаете.Цитата:
И как переплату по налогу на прибыль отразить в Отчете о прибылях и убытках? В составе внереализационных расходов или отдельной строкой?
в БУ делаются проводки:
Д К
91 60
19 60
68 19 ( уточ. по НДС за прошлый год)
99 91 ( уточ. по прибыли за прошлый год)
В соответствии с ПБУ 10/99 убыток прошлых лет, выявленный в отчетном периоде относится к внереализационным расходам.
Спасибо :)
Но, насчет прибыли мне кажется, лучше все-таки сторнировать:
Д 99 -К 68
А стр.180 Отчета заполнять - налог на прибыль за 2005 г?
Сторнировать ничего не нужно.
Ведь вы уже увеличили на эту сумму расход отчетного периода, поэтому налог уже к начислению будет меньше.
В Ф№2 ничего детализировать по этому поводу не нужно.
Да, ещё не забудьте что возникнет разница между БУ и НУ, поэтому нужно начислить постоянное налоговое обязательство
99 68 (разница х 24%)
Вот эту сумму нужно отразить в Ф№2.
неправильноЦитата:
в БУ делаются проводки:
Д К
91 60
19 60
68 19 ( уточ. по НДС за прошлый год)
99 91 ( уточ. по прибыли за прошлый год)
надо сторнировать, а не на 91
Дело в том, что мы не применяем ПБУ 18/02.
Но я так и не могу решить, что делать с отражением суммы переплаты по НП в отдельной строке (после строки "текущий налог на прибыль").
Прочитала в разъяснениях Минфина, что "бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации. Исходя из этого, в отчете о прибылях и убытках сумма доплаты налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие налоговые (отчетные) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль)."
А если есть еще и пени в текущем отчетном периоде, то их ведь тоже нужно отдельной строкой отразить.
Т.е. после строки "текущий налг на прибыль" у меня должно быть 2 доп. строки:
1. Налога на прибыль за 2005 г.
2. Пени по налогам и сборам.
Так?
