Часть дебиторской задолженности основными средствами
Дорого дня!
Помогите разобраться, пожалуйста.
Мы производственники. Во втором квартале было две отгрузки контрагенту А. По итогам полугодия 2006 г. за ним деб. задолженность.
Часть ее они хотят закрыть, отдав нам несколько своих недорогих ОС, бывших в эксплуатации. Мы не против. Остальная сумма будет закрыта деньгами. Корректировки Деб. задолженности не предусматривается.
Как я понимаю ситуацию: Нужно сотавить договор о новации (И первоначальный договор на отгрузку, т.к. его не было). В догов о новации предусмотреть расчет основными средствами (имуществом) Покупателя и денежными средствами на соответствующие суммы. Данный договор сооставляется на сумму деб. задолженности на 01.07.06 г.
Когда все обязательства выполнены (ОС нами получены, деньги в остаток погашения деб. зад. тоже) мы подписываем акт о взаимозачете на сумму полученных ОС (или на всю сумму догов. о новации?).
При передаче нам ОС наш Контрагент дает нам ОС-1 со всеми характеристиками основных средств на каждое ОС, мы подписываем его экземпляры, дает накладные (ТОРГ-12), дает сч-фактуру на сумму получаемых нами ОС.
Я приходую у себя ОС, ввожу в эксплуатацию, определяю срок пол. исп. с учетом срока эксплуатации у передающей стороны.
НДС по ОС я беру к зачету в сумме, указанной в сч-фактуре или как-то хитро, исходя из п.2 ст 172 НК
Бух записи:
2 кв. 62/90.1- мы отгрузили, реализовали
90.3/68.2 - НДС с реализации к уплате
90.2/40 - С/ст
51/62- частичная оплата
3 квартал:
На дату подписания догов о новации - нет бух. записей
На дату получения ОС: 08/60 - соимость полученных ОС без НДС
19/60 - НДС, согласно сч-фактуре Контрагента
01/08 - ввела в экспл.
68/19 -зачла НДС, согласно сч-фактуре Контрагента (?)
Далее подписали акт о взаимозачете, на его дату: 60/62
Выскажите свое мнение, пожалуйста
