Вид для печати
Наша фирма имеет несколько обособленных подразделений, которые находятся в разных районах. По налогу на прибыль отчитываемся по месту нахождения головной организации. Сегодня позвонили с налоговой одного из ОП и говорят, что нужны данные о доле выручке этого ОП для того, чтобы получить часть налога с прибыли, полученной в этом районе . Правомерно ли требовать таки еданные?
Абсолютно. А вы туда лист 5а декларации по прибыли не отправляете? Прибыль по ОП не делите?Цитата:
Правомерно ли требовать таки еданные?
Ст.288 НК читали?
Упс... речь в вопросе о, а не регионах...Цитата:
разных районах.
А Вы уведомляли налоговые органы, в которых обособленные подразделения стоят на налоговом учете о выборе того обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта?
Мы прибыль считаем по всем ОП вместе без распредления.
нет, не уведомляли. Сейчас попросили письмо с налоговой головной организации о том, что мы отчитываемся централизованно.Цитата:
Сообщение от Инна_О
Также попросили долю выручки. Мы этого никогда не делали.....
Можете ли что-нибудь подсказать?
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 28 декабря 2005 г. N ММ-6-02/2005@
О ДЕЙСТВИЯХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ ПОРЯДКА УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ В 2006 ГОДУ
В письме ФНС России от 31.10.2005 N ММ-6-02/916@ даны разъяснения о порядке уведомления налогоплательщиками налоговых органов о переходе в соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) с 2006 года на уплату налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации через одно из обособленных подразделений (далее - ответственное обособленное подразделение), находящихся на территории данного субъекта Российской Федерации.
В целях обеспечения учета начисления и уплаты налога в 2006 году, а также осуществления контроля за полнотой и своевременностью его поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации ФНС России разъясняет следующее.
Налоговый орган, получив от налогоплательщика Уведомление N 2 (рекомендуемая типовая форма приведена в указанном выше письме ФНС России) о том, что по месту нахождения его обособленного подразделения уплата налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации с 1 января 2006 года производиться не будет, должен закрыть соответствующие карточки "РСБ" по состоянию на 01.01.2006 в порядке, аналогичном изложенному в разделе XII "Порядок закрытия карточек "РСБ" местного уровня" Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом" (утвержденных Приказом ФНС России от 12.05.2005 N ШС-3-10/201, с учетом внесенных изменений и дополнений Приказами ФНС России от 30.06.2005 N САЭ-3-10/293@ и от 13.12.2005 N САЭ-3-10/670@), для передачи их в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения.
Материалы, подлежащие передаче в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, указаны в Приложении N 2 "Перечень документов, связанных с деятельностью организации" к Приказу ФНС России от 20.12.2004 N САЭ-3-09/165@ (в части, относящейся к уплате налога на прибыль организаций).
В налоговом органе по месту нахождения ответственного обособленного подразделения (головной организации) сальдо расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации, по состоянию на 01.01.2006, переданное налоговыми органами данного субъекта Российской Федерации по месту нахождения иных обособленных подразделений, а также сальдо расчетов ответственного обособленного подразделения (головной организации) должно быть свернуто, а полученный результат отражается во вновь открытой карточке "РСБ" по этому налогу ответственного обособленного подразделения (головной организации).
Налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения организации обязан проконтролировать полноту и своевременность поступления материалов от налоговых органов по месту нахождения других обособленных подразделений согласно перечню обособленных подразделений, приведенному налогоплательщиком в Уведомлении N 1.
Декларации по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) за 2005 год составляются по форме, утвержденной Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (с учетом внесенных в нее изменений и дополнений). Налог на прибыль организаций в соответствии со статьей 284 Налогового кодекса исчисляется по налоговой ставке в размере 6,5 процента для зачисления в федеральный бюджет и по налоговой ставке 17,5 процента для зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, распределяется по каждому обособленному подразделению в соответствии с действующим порядком в 2005 году (с указанием кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится ответственное обособленное подразделение).
При этом декларации за 2005 год по обособленным подразделениям, через которые с 2006 года не будет производиться уплата налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, могут быть представлены в налоговые органы по месту нахождения ответственного обособленного подразделения в соответствующих субъектах Российской Федерации (разъяснено письмом Минфина России от 24.11.2005 N 03-03-02/132).
Если налогоплательщиком декларации за 2005 год представлены в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений, через которые в 2006 году уплата налога не производится, указанные налоговые органы обязаны передать эти декларации в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения организации в данном субъекте Российской Федерации.
Налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, получив декларации по налогу на прибыль организаций за 2005 год по иным обособленным подразделениям, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, должен провести начисление налога в карточках "РСБ" и осуществить контроль за полнотой его уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации.
При этом в карточке "РСБ" по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации, в налоговом органе по месту нахождения ответственного обособленного подразделения (головной организации) начисленные к уплате (уменьшению) суммы налога по итогам за 2005 год отражаются исходя из суммарных обязательств обособленных подразделений, находящихся на территории данного субъекта Российской Федерации.
Доведите данное письмо ФНС России до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков, переходящих на уплату налога на прибыль организаций в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса.
М.П.МОКРЕЦОВ
Объясните пожалуйста. Вот, в ст. 288 написано, что организации, имеющие ОП, исчисление и уплату производят по месту своего нахождения без распределения сумм по ОП., а в ст. 289 , что отчитываются по месту своего нахождения в целом по организации с распределением по ОП.
Объясняю: Главная фраза здесь:"Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться."
У вас ОП все в одном субъекте РФ? Значит, вы можете не распределять прибыль.. Но! Уведомить об этом налоговые органы по месту постановки ОП вы должны. И еще: действует эта норма только с 2006 года.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 31 октября 2005 г. N ММ-6-02/916@
ОБ УВЕДОМЛЕНИИ ОБ ИЗМЕНЕНИИ
ПОРЯДКА УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) (в редакции Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", вступающего в силу с 1 января 2006 года) если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении налоговые органы, в которых обособленные подразделения налогоплательщика стоят на налоговом учете.
Таким образом, налогоплательщик вправе не производить распределение прибыли по каждому обособленному подразделению, находящемуся на территории одного субъекта Российской Федерации, выбрав из них одно обособленное подразделение, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее - ответственное обособленное подразделение).
Также налогоплательщик может принять решение, что им будет уплачиваться налог на прибыль организаций (далее - налог на прибыль) в бюджет субъекта Российской Федерации за все обособленные подразделения, находящиеся на налоговом учете в том же субъекте Российской Федерации.
О принятом решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения с указанием обособленных подразделений, находящихся на территории этого субъекта Российской Федерации, через которые уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации производиться не будет, их местонахождения, КПП, указав при этом сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате ответственным обособленным подразделением в I квартале 2006 года.
Достоверность и полнота сведений, указанных в уведомлении, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации либо представителем, полномочия которого подтверждены в установленном порядке, и проставляется дата подписания.
Второй экземпляр уведомления направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика - юридического лица (далее - головная организация).
Рекомендуемая типовая форма Уведомления N 1 приведена в Приложении N 1 к данному письму.
Одновременно налогоплательщик должен уведомить налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений, через которые не будет производиться уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации, о том, что через указанные подразделения уплата налога в бюджет субъекта Российской Федерации производиться не будет (с указанием их местонахождения и КПП, указав при этом ответственное обособленное подразделение, его местонахождение и КПП).
Рекомендуемая типовая форма Уведомления N 2 приведена в Приложении N 2 к данному письму.
Указанные Уведомления направляются в налоговые органы по месту учета обособленных подразделений до начала следующего налогового периода.
По аналогии с вышеизложенным порядком производится уведомление налоговых органов, если уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации будет производиться головной организацией.
По месту нахождения обособленных подразделений, через которые уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации производиться не будет, Декларации по налогу на прибыль организаций не представляются.
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале 2006 года, исчисляется в соответствии с положениями статей 286 и 288 Налогового кодекса.
При этом сумма ежемесячных авансовых платежей по ответственному обособленному подразделению или головной организации определяется по всем обособленным подразделениям, находящимся на территории субъекта Российской Федерации, исходя из суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале 2005 года (с учетом ежемесячных авансовых платежей, исчисленных по ответственному обособленному подразделению или головной организации в зависимости от принятого налогоплательщиком решения об уплате налога в бюджет субъекта Российской Федерации).
Контроль за правильностью исчисления ежемесячных авансовых платежей и их распределения для уплаты в соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации осуществляется налоговым органом по месту учета головной организации.
Положения данного письма распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.
Доведите данное письмо ФНС России до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
М.П.МОКРЕЦОВ
пожалуйста, подскажите! В июле месяце у меня открылось два подразделения. Я написала и представила уведомления о том, что налог на прибыль будет уплачиваться в головной фирме, и отчитываться буду тоже в головной налоговой. Так одно подразделение молчит, а с наложки второго письмо получила - они отказывают мне в моем требовании по причине, что я прислала уведомления не до 1 января 2006 года; то есть возможность отказа от распределения по подразделениям предоставляется на год и только по заранее поданным уведомлениям. Вот сколько ищу - не могу найти сроки подачи этих уведомлений. Да и не могла я знать до 1 января, что в июле будущего года открою подразделения! Помогайте, дорогие коллеги.....
Вообще то не установлены ст. 288 НК РФ конкретные сроки подачи таких уведомлений.
Кроме того, они не могут вам ОТКАЗАТЬ, потому что порядок уведомительный.
Единственное - это то, что налоговики могут попробовать вас потом прищучить - мол вы должны были распределять прибыль.
Внесите изменения "задним числом" в учетную политику - типа в случае создания обособленных подразделений на территории того же региона прибыль не распределяется и уплачивается по месту нахождения головной организации.
Уведомление вы отправили, ваши действия будут соответствовать вашей УП, а конкретный срок направления уведомлений НК не устанавливает.
почему я упомянула учетную политику - потому что на нее минфин ссылается в письме, которое разослано по всем налоговым органам.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 апреля 2006 г. N 03-03-02/88
При этом необходимо иметь в виду следующее. Согласно ст. 313 Кодекса порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Таким образом, налогоплательщик обязан внести изменения в учетную политику для целей налогообложения прибыли, касающиеся перехода на новый порядок уплаты налога, до даты утверждения этой учетной политики, то есть до начала следующего налогового периода.
а сроки - типа до 1 января надо уведомлять о том что приыбль распределяться по подразделениям не будет - придумали ФНС и минфин, и клепают "разъяснительные" письма (в начале года активно клепали)
Чебурах, спасибо. Как в нашесй стране все по-идиотски. Письма пишут-пишут, зачем, кому???? Что за разъяснения, которые не разъясняют ничего?
так своим отказом они как раз и заставляют меня прибыль распределять. а сейчас получается штраф светит за несданную отчетность и неуплату налога по подразделению. Причем, по одному, а другое - налоговая молчит!Цитата:
Сообщение от Чебурах
