Вид для печати
1. В торговле используется 44 счет, а не 20 или 25
2. Откуда у Вас взялся счет резерва по сомнительным долгам? Именно так называется 63 счет
3. См. п.1
4. Это вообще что-то запредельное, Вы план счетов хоть в глаза видели? Или просто наугад писали?
5. см.п.1 вместо 25 счета. А причем тут 79 вообще?
6. Теперь прочтите пункт 1 и тогда может поймете, что именно надо складывать в пп.1-5.
Отразить операции на счетах бух. учета:
1. Начислена заработная плата за месяц продавцам магазина - 354т.р.
2. Начислены страховые взносы с оплаты труда продавцов - ?
3. Начислена амортизация торгового оборудования за месяц - 1630р.
4. Начислено сторонними организациями за оказание услуги без НДС - 42000р.
5. Отражены расходы по рекламе - 10000р.
6. Списаны расходы на продажу в конце месяца (см. 1-5) - ?
1)Дт.44, Кт.70 С=354т.р.
2)Дт.70, Кт.69/3 С=120360р. тут я ошибся, не 63 счет, а 69/3
3)Дт.02, Кт.44 С=1360р.
4)Дт.44 Кт.60 С=42000р. тут я окончательно запутался...
5)Дт.44 Кт.62 С=10000р. может 62 счет? через какой счет еще можно списать затраты по рекламе?
6)Дт.? Кт.? С=тут я понял что надо будет сложить все суммы по расходам на продажу. А что писать в Дебете и Кредите?.. как списать расходы в конце месяца?? короче ужас...
2. Почему именно 69/3? У Вас взносы не только в медстрах. Просто 69
4. А в чем Вы тут запутались? Правда, вопрос, прямо скажем, не совсем корретно задан. Но проводка именно такая
5. Ну 62 счет - это когда Вы реализуете. А в данном случае Вы платите )) Вообще тоже 44-60. Но может Ваши преподаватели хотят видеть 44-76?
6. Расходы на продажу - это дебет 44 счета. И в конце месяца он списывается в кредит 90/2
Как правило...Цитата:
Сообщение от Над.К
Цитата:
Сообщение от Владимир-Spirit
вот эта дурацкая ошибка приводит к бессонным ночам в поисках её источникаЦитата:
Сообщение от Владимир-Spirit
а поясните мне пожалуйста в чем тут ошибка?Цитата:
Сообщение от Andyko
в сумме во первых
в обратной корреспонденции во вторых
Владимир-Spirit, Вы совершили классическую ошибку бухгалтера - переставили цифры местами :)
А вот тут правильно написано? в плане кореспонденци счетов ничего не перепутано?
2.Поступила в кассу выручка за проданную продукцию 8 000 Дт.50 Кт. 90
3.Выплачена из кассы заработная плата работникам организации 210 000 Дт.70 кт.50
2. есть вариант
50 62
62 90
оба варианта правильные
3. да
помогите пожалуйста с проводкой... застряла с контрольной, а консультация у преподавателя полько перез самым экзаменом будет(((
Поступили товары от поставщика, деньги поставщику еще не уплачены.
Это Дт10, а Кт?
а Кт 60
Да.... вопрос для бухгалтерского форума
А чё вам не понравилось?Цитата:
Да.... вопрос для бухгалтерского форума
Дт 10 Кт 60 -при этом какая разница оплачены они или нет?Цитата:
Поступили товары от поставщика
Нужно составить все бухгалтерские записи и пояснить их.
1. Кинотеатр пользуется льготой по НДС. В мае 2008 года он купил за 360000 руб. в т.ч. НДС 18% право на показ художественного фильма.
1. куплено право на показ худ.фильма: Дт-60 Кт-51. 360000 руб.
2. отражен НДС по приобретенному праву: Дт-19/1 Кт-60. 64800 руб.
3. принят к вычету НДС: ДТ-68 Кт-19/1. 64800 руб.
2. ООО решило приобрести путевки в санаторий для лечения своих сотрудников. ТОФССРФ установило для организации максимальный размер ассигнований 31920 руб.
ООО купило 4 путевки на 24 дня по 7980 руб./шт. Санаторий имеет лицензию, сертификат выписан счет-фактура. ООО оприходовало путевки.
1. перечислены денежные средства санаторию в оплату путевок: Дт-76 Кт-51. 31920 руб.
2. оприходованы путевки в кассу ООО: Дт-50/3 Кт-76. 31920руб.
3. оплачена стоимость путевок за счет средств ФСС: Дт-69 Кт-51. 31920руб.
«Право» еще не куплено, а только оплачено. А само «Право» нужно еще поставить на баланс.Цитата:
Сообщение от МаКаСим
Вы оплатили поставщику и поставщик предоставил «право» - ни он Вам, ни Вы ему ничего не должны.
А у Вас Оборот по Д60 = 360000 руб., а оборот по Д60 = 64800 руб., т.е. возникло Дебетовое сальдо – как раз на стоимость неоприходованного «Права».
Значит с выручки от показа фильмов НДС не начисляется, т.е. у Вас необлагаемые НДС операции, а Вы принимаете НДС к вычету.Цитата:
Сообщение от МаКаСим
Смотрим, как было нужно отразить НДСЦитата:
Сообщение от МаКаСим
Статья 170 Налогового Кодекса. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) – она же требуемое посяснение.
«2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;»
1. Счет 76 уже давно не используется для расчетов с Поставщиками товаров, работ, услуг и т.д. На счете 76 из контрагентов отражаются только страховые организации - см. План счетов.Цитата:
Сообщение от МаКаСим
Замените счет 76 на счет 60.
2. И санаторию, видимо, крупно повезло, что путевки ему оплатили дважды - см. проводки 1 и 3 обе по кредиту 51.
ООО решило приобрести путевки в санаторий для лечения своих сотрудников. ТОФССРФ установило для организации максимальный размер ассигнований 31920 руб.
ООО купило 4 путевки на 24 дня по 7980 руб./шт. Санаторий имеет лицензию, сертификат выписан счет-фактура. ООО оприходовало путевки.
1. перечислены денежные средства санаторию в оплату путевок: Дт-60 Кт-51. 31920 руб.
2. оприходованы путевки в кассу ООО: Дт-50/3 Кт-60. 31920руб.
3. оплачена стоимость путевок за счет средств ФСС: Дт-51 Кт-60. 31920руб.
Вам не кажется, что проводка 3. сводит на нет проводку 1?Цитата:
Сообщение от Аноним
Что означает Дебет 51 - в чем смысл отражения средств по Д51?
Прочтите сами проводку 3, которую составили Вы.
Сравните:
Ваша проводка 2 -
2. оприходованы путевки в кассу ООО: Дт-50/3 Кт-60. 31920руб.
Д50.3 - оприходованы, т.е. поступили в вассу...
К60 - от кого поступили... - все логично, а что у Вас получилось в проводке 3?
Теперь о проводке 2.
В условии не сказано, что у ООО - льгота по НДС.Цитата:
Сообщение от Аноним
А санаторий выписал счет-фактуру. О чем это говорит?
Значит надо выделить НДС?Цитата:
Сообщение от НМК
принят к вычету НДС: ДТ-19 Кт-60. 5745,6 руб
А 3 проводка наверно будет тогда:
оплачена стоимость путевок за счет средств ФСС: Дт-51 Кт-69/1. 31920руб.
Это говорит только о некорректности формулировки задачи. Потому что даже льготники выставляют с-фактуры. Только пишут "Без НДС".Цитата:
Сообщение от НМК
И как тогда быть???Цитата:
Сообщение от Над.К
Ну преподователя, вероятно, спрашивать
А вообще санаторно-курортное обслуживание, да еще при выписке БСО (путевка) и при наличии лицензии однозначно без НДС. МОжет тут Вам ловушку и поставили? На знание главы 21 НК
Конечно - это ловушка. Но я бы на месте преподавателя этот вопрос Вам задала, чтобы определить, полностью Вы продумываете задание или нет.Цитата:
Сообщение от Аноним
Статья 149. Операции Налогового кодекса (глава 21) - льготы по НДС
3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
18) услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха , организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности,;
Да и проводка по учету НДС, даже, если бы он был, составлена не полностью.
Да, проводкой ДТ-19 Кт-60, вы НДС выделили, т.е. учли.Цитата:
Сообщение от Аноним
А где тогда проводка по принятию к вычету – Д68.2 К19?
Но в любом случае этих проводок не будет вообще, исходя из статьи 149 НК РФ.
Нет – не будет так. Вы снова пытаетесь что-то санаторию оплатить – вы уже оплатили в первой проводке. А затем оприходовали путевки в более ранних сообщениях Д50.3 К60.Цитата:
Сообщение от Аноним
Вашу проводку Дт-51 Кт-69/1 можно прочесть следующим образом:
Д51 – поступили средства на расчетный счет ООО
К 69.1 – от кого поступили? – от ФСС.
Проводка будет правильной, когда ФСС согласится с расходами ООО и вернет ООО стоимость путевок на расчетный счет.
А с расходами ФСС согласится, когда Вы:
3. выдадите путевки работникам – Д73 К50.3
4. и спишете расходы за счет ФСС – Д69.1 К73
Потом может быть проводка 5.
5. Поступили средства от ФСС за путевки - Дт-51 Кт-69/1 – но в условии об этом не сказано.
благодарю)
А здесь тогда какая проводка должна быть?Цитата:
Сообщение от НМК
Может быть так?
1) отражен платеж за право показа фильма: Дт-97, Кт-60
2) оплачена стоимость права поставщику: Дт-60, Кт-51
Думаю, что такЦитата:
Сообщение от Аноним
право показа фильма - это нематериальный актив:
ПБУ-14 "Учет нематериальных активов"
VI. Учет операций, связанных с предоставлением
(получением) права использования нематериальных активов
"39. Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.
При этом платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде периодических платежей, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором, включаются пользователем (лицензиатом) в расходы отчетного периода. Платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора."
Правда, с 2011 года в связи с изменениями в статье 65 Приказа Минфина РФ от 29-07-98 № 34н к расходам, отражаемым по счету 97 отношение несколько изменилось, но ничего альтернативного законодатели все равно не предложили.
По объявлению на взнос наличными № 48 на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО «Заря», счет № 40702810К00000000015, зачислены денежные средства в сумме 10000 рублей.
По объявлению на взнос наличными № 49 приняты наличные деньги в сумме 5000 рублей и зачислены на депозитный счет Иванова И.И. сроком на 2 месяца 1 день.
На основании распоряжения кредитного отдела зачислен на расчетный счет № 40702810К00000000016 ОАО «Алла» кредит в сумме 50000 рублей на 25 дней под залог недвижимости. Сумма залога 60000 рублей.
По денежному чеку № 61504 выданы наличные деньги в сумме 60000 рублей на заработную плату ОАО «Светоч», расчетный счет № 40702810К00000000017.
Согласно приложению к выписке из корсчета зачислено 80000 рублей ОАО «Заря», расчетный счет № 40702810К00000000015.
По платежному поручению № 85 ОАО «Заря» (расчетный счет
№ 40702810К00000000015) перечислено на депозитный счет на срок 35 дней 50000 рублей.
По платежному поручению № 94 ОАО «Светоч» (расчетный счет № 40702810К00000000017) перечислены денежные средства в сумме 15000 рублей на счет ОАО «АЛЛА» (расчетный счет № 40702810К00000000016).
На основании распоряжения депозитного отдела начислены проценты по вкладу Киселева О.П. (счет № 42303810К00000000145), сумма вклада вместе с присоединенными процентами выдана наличными деньгами. Сумма процентов – 30 руб., сумма вклада – 1000 руб.
ОАО «Заря» (расчетный счет № 40702810К00000000015) возвращен в срок кредит в сумме 24000 рублей и погашены не уплаченные в срок проценты за кредит в сумме 3810 рублей.
Списан в доходы банка созданный резерв под возможные потери по краткосрочным кредитам в сумме 9600 рублей. Списано с внебалансового счета имущество в сумме 30000 рублей, принятое в залог.
Требуется:
Составить ведомость бухгалтерских проводок за 1 сентября.
Открыть лицевые счета ОАО «Заря» (входящий остаток – 20000 рублей), ОАО «Алла» (входящий остаток – 30030 рублей), ОАО «Светоч» (входящий остаток – 80000 рублей) и отразить в них проведенные за день операции.
Открыть счета на начало дня (на схемах счетов) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции.
Присвоить номер лицевому счету Иванова И.И. на соответствующем балансовом счете при условии, что до открытия счета банком уже зарегистрировано 145 лицевых счетов. Зарегистрировать открытый счет в Книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета.
Сделать отметку о закрытии счета Киселева О.П.
Составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам кредитной организации «Сибирь» за 1 сентября.
Составить баланс АКБ «Сибирь» на 2 сентября.
БАЛАНС
акционерного коммерческого банка «Сибирь»
на 1 сентября 2011 г.
руб.
Номер счета
1-го поряд-ка Номер счета
2-го поряд-ка
Наименования разделов
и счетов баланса Признак счета АКТИВ ПАССИВ
в
рублях инвалюта
в рублевом эквиваленте
Итого
в рублях инвалюта в рублевом эквиваленте
Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
РАЗДЕЛ I.
«Капитал и фонды»
102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных банков
10204 принадлежащих: негосударственным организациям
П
2480400
2480400
106 Добавочный капитал
10601 Прирост стоимости имущества при переоценке
П
203000
203000
107 Фонды
10701 Резервный фонд П 166000 166000
10702 Фонды специального назначения П 280000 280000
10703 Фонды накопления П 136300 136300
Итого по счету 107 582300 582300
Итого по I разделу 3265700 3265700
РАЗДЕЛ II.
«Денежные средства и драгоценные металлы»
202 Наличная валюта и платежные документы
20202 Касса кредитных организаций А 560800 560800
Итого по II разделу 560800 560800
РАЗДЕЛ III.
«Межбанковские операции»
301 Корреспондентские счета
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
А
937000
937000
30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ А
1300000
1300000
Итого по счету 301 937000 1300000 2237000
302 Счета банков по другим операциям
30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России А
156000
156000
320 Кредиты, предоставленные банкам
32003 на срок от 2 до 7 дней А 100000 100000
Итого по III разделу 1193000 1300000 2493000
РАЗДЕЛ IV.
«Операции с клиентами»
407 Счета негосударственных предприятий
40702 Коммерческие предприятия и организации
П
130030
130030
408 Прочие счета
40802 Физические лица – предприниматели
П
14970
14970
421 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий
42103 на срок от 31 до 90 дней П 22550 22550
423 Депозиты физических лиц
42302 на срок до 30 дней П 163970 163970
42303 на срок от 31 до 90 дней П 1000 1000
Итого по счету 423 164970 164970
452 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям
45203 на срок до 30 дней А - -
454 Кредиты, предоставленные физическим лицам предпринимателям
45403 на срок до 30 дней А 10000 10000
458 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным
45812 негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
А
24000
24000
45818 Резервы под возможные потери по просроченным кредитам
П
9600
9600
459 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным
45912 негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
А
3810
3810
Итого по IV разделу 37810 37810 342120 342120
РАЗДЕЛ V.
«Операции с ценными бумагами»
501 Долговые обязательства Российской Федерации
50102 приобретенные для перепродажи А 120600 120600
503 Долговые обязательства банков
50302 приобретенные для перепродажи А 61000 61000
50304 Резервы на возможное обесценение П 23200 23200
Итого по счету 503 181600 181600 23200 23200
508 Акции банков
50802 приобретенные для перепродажи А 10350 10350
514 Векселя банков
51402 со сроком погашения до 30 дней А 7960 7960
521 Выпущенные депозитные сертификаты
52103 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 226000 226000
Итого по V разделу 199910 199910 249200 249200
РАЗДЕЛ VI.
«Средства и имущество»
603 Расчеты с дебиторами и кредиторами
60302 Расчеты с бюджетом по налогам А 990000 990000
60305 Расчеты с работниками банка по оплате труда
П
1370000
1370000
60314 Расчеты банков с фирмами-нерезидентами по хозяйственным операциям
А
355000
355000
60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам
П
800000
800000
60323 Расчеты с прочими дебиторами А 1000000 1000000
Итого по счету 603 1990000 355000 2345000 2170000 2170000
604 Основные средства банков
Итого по счету 604 1114000 1114000
606 Амортизация основных средств
Итого по счету 606 42000 42000
611 Материалы
61101 Материалы А 36000 36000
613 Доходы будущих периодов
61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям
П
108500
108500
61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам
П
12100
12100
61306 Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы
П
111900
111900
Итого по счету 613 232500 232500
Итого по VI разделу 3140000 355000 3495000 2444500 2444500
РАЗДЕЛ VII.
«Результаты деятельности»
701 Доходы
70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты
П
950900
950900
70107 Другие доходы П - -
Итого по счету 701 950900 950900
702 Расходы
70203 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам А - -
70206 Расходы на содержание аппарата управления
А
305000
305000
70209 Другие расходы А 410100 410100
Итого по счету 702 715100 715100
703 Прибыль
70301 Прибыль отчетного года П 600000 600000
705 Использование прибыли
70501 Использование прибыли отчетного года
А
350800
350800
Итого по VII разделу 1065900 1065900 1550900 1550900
БАЛАНС 7852420 7852420 7852420 7852420
Внебалансовые счета
Номер счета
1-го порядка
Номер счета
2-го
порядка
Наименования разделов
и счетов баланса Признак счета АКТИВ ПАССИВ
в рублях инвалюта в рублевом эквиваленте
Итого
в рублях инвалюта в рублевом эквиваленте
Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
РАЗДЕЛ III.
«Ценные бумаги»
907 Неразмещенные ценные бумаги
90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения
А
900
900
Итого по 907 счету 900 900
908 Ценные бумаги прочих эмитентов
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения
А
60000
60000
Итого по счету 908 60000 60000
Итого по III разделу 60900 60900
РАЗДЕЛ IV.
«Расчетные операции и документы»
909 Расчетные операции
90901 Расчетные документы, ожидающе акцепта для оплаты
А
6000
6000
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок
А
225500
225500
Итого по счету 909 231500 231500
912 Разные ценности и документы
91202 Разные ценности и документы А 1890600 1890600
91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет
А
65000
65000
91207 Бланки строгой отчетности А 300 300
Итого по счету 912 1955900 1955900
Итого по IV разделу 2187400 2187400
РАЗДЕЛ V.
«Кредитные и лизинговые операции»
913 Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств
91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей
А
130000
130000
91304 Учтенные векселя А 100000 100000
91307 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг
А
110000
110000
Итого по счету 913 340000 340000
Итого по V разделу 340000 340000
99999 Счет для корреспонденции с активными счетами
П
2588300
2588300
БАЛАНС 2588300 2588300 2588300 2588300
Лицевые счета
1. Лицевой счет ОАО «Заря»
Наименование учреждения банка АКБ «Сибирь»
Лицевой счет ОАО «Заря» счет № 40702810К00000000015
Наименование
" 31 " августа 2011 8 дата предыдущей операции
Входящий остаток на начало дня 20000,00
Сумма цифрами
Дата
операции Номер документа Номер кор. счета Вид
операции Сумма
Остаток
Д К
01.09 48 20202 4 10000,00 30000,00
5 30102 1 80000,00 110000,00
85 42103 1 50000,00 60000,00
9 45912 10 3810,00 56190,00
9 45812 24000,00 32190,00
Итого 77810,00 90000,00 32190,00
2. Лицевой счет ОАО «Алла»
Наименование учреждения банка АКБ «Сибирь»
Лицевой счет ОАО «Алла» счет № 40702810К00000000016
Наименование
" 31 " августа 2011 8 дата предыдущей операции
Входящий остаток на начало дня 30030,00
Сумма цифрами
Дата
операции Номер документа Номер кор. счета Вид
операции Сумма
Остаток
Д К
01.09 3 45023 11 50000,00 80030,00
94 40702 1 15000,00 95030,00
Итого 0 65000,00 95030,00
3. Лицевой счет ОАО «Светоч»
Наименование учреждения банка АКБ «Сибирь»
Лицевой счет ОАО «Светоч» счет № 40702810К00000000017
Наименование
" 31 " августа 2011 8 дата предыдущей операции
Входящий остаток на начало дня 80000,00
Сумма цифрами
Дата
операции Номер документа Номер кор. счета Вид
операции Сумма
Остаток
Д К
01.09 504 20202 3 60000,00 20000,00
94 40702 1 15000,00 5000,00
Итого 75000,00 0 5000,00
В задаче необходимо заполнить журнал-ордер №1-апк и ведомость №1. Нигде не могу скачать данные бланки(
Заранее благодарна!
Организация отражает операции: получены кредиты банков 2 000 руб. сроком до 1 года для
приобретения материалов и сырья; 3 000 руб. – сроком свыше года для приобретения основных средств; при возврате краткосрочного кредита выплачены проценты 200 руб. (учет процентов ведется по мере выплаты); при возврате долгосрочных кредитов выплачены проценты
на 600 руб. (учет процентов ведется по мере выплаты); получены займы от других предприятий на 2 000 руб. на срок до года. Отразить операции в учете.
