Наши расходы это себестоимость карт+ оплата за канал.
Доходы это реализация услуг связи по активированным картам в конце месяца.
Что доходом и расходом является у дистрибьютеров?
1. Размер комиссионных.-доход.
2.???-расход.
Вид для печати
Наши расходы это себестоимость карт+ оплата за канал.
Доходы это реализация услуг связи по активированным картам в конце месяца.
Что доходом и расходом является у дистрибьютеров?
1. Размер комиссионных.-доход.
2.???-расход.
Зарплата продавцов, например. А вообще, зачем вам это?
Чтобы построить хорошую схему работы нужно грамотно разобраться во всем. И потом так как раньше учет велся не правильно. Мне нужно как можно выгодней предложить новую схему работы , чтобы она устраивала и нас и их.Цитата:
А вообще, зачем вам это?
Вы учитывайте, что это "советы посторонних" (мои тоже). Решать все равно вам.Цитата:
Только мне форумцы посоветовали не самостоятельную накладную делать а ТОРГ-12 да еще сч-фактуру выставлять. Вот и получается двойная реализация
Начнем с 2.Цитата:
Инна_О, Прочитала вашу статью, спасибо .Там есть пара вопросов которые мне не совсем понятны
1. Как иможно сделать накладную с проводкой Кт 62 Дт 76.
Если она делается только кредит сч90?или 45.
2. Там в проводках вообще не фигурирует сч 10.
К тем проводкам добавте еще Д20 К10, вы же относите на 20счет зарплату, аммортизацию и т. д., туда же и стоимость карт...
1.Давайте вместе еще раз рассмотрим проводки...
Во-первых, если Вы заметели, там у 62 счета заведено два субсчета:
В рассматриваемой ситуации до момента активации карты и зачисления ее номинальной стоимости на лицевой счет конкретного абонента, с которым ранее был заключен договор об оказании услуг связи, организация может отражать стоимость неактивированной карты в аналитическом учете по счету 62 обособленно. В приведенной ниже таблице отражения в учете хозяйственных операций для такого обособленного учета используется следующее наименование субсчета по балансовому счету 62: 62-к "Стоимость карт экспресс-оплаты, не активированных абонентами". После активации карты ее стоимость зачисляется на лицевой счет абонента, что отражается в таблице записями по субсчетам счета 62: по дебету субсчета 62-к и кредиту субсчета 62-лс "Лицевой счет абонента".
Так вот проводка Д76 К62-к это как раз передача этих карт дилеру. Деньги за продажу карт дилер перечислит Д51 К76
Далее произошла активизация карты - Д62-к К62-лс, то есть Вы как бы получили аванс от своих абонентов. И по мере оказания услуг связи Д62-лс К 90.1 Это понятно?
В данном документе который вы мне переслали данная проводка сопровождалась первичным документом -накладной.Цитата:
1. Как иможно сделать накладную с проводкой Кт 62 Дт 76.
Если она делается только кредит сч90?или 45.
Какими проводками все это оформить понятно. Вопрос в том , какими первичными документами это сопроводить ,причем в отношении с дистрибьютерами, какими по своему предприятию и так понятно.
А у них какая система НО? Не ЕНВД случайно?
Инна_О,
В общем одни ИП -может быть вполне.
Другие Спортлото -НДС точно не платят
вот одна ссылочка из документа , которая наиболее отражает нашу ситуацию
При активации карты абонент вносит деньги на свой счет. Оказания услуг связи при этом не происходит. Оно начнется с момента первого звонка, первого соединения.
После того как абонент активировал карту предоплаты, оператор может идентифицировать денежные средства, поступившие ему ранее, при продаже карты. По сути, в этот момент обезличенные суммы, учтенные на счете 98 "Доходы будущих периодов", оператор может учесть на счете 62 субсчет "Авансы полученные", отразив в аналитике этого счета конкретного покупателя услуг связи. Однако на практике этого не происходит. В бухгалтерском учете оператора связи активацию проданных карт не отражают.
Число абонентов, которые пользуются услугами связи, у организаций-операторов исчисляется сотнями тысяч, а порой и миллионами юридических и физических лиц. Вести в бухучете подробную аналитику по каждому абоненту практически невозможно. У операторов связи такая аналитика ведется не в бухгалтерском, а в оперативном (управленческом) учете.
Для признания выручки от оказания услуг связи в учетной политике организации и в приказе о документообороте целесообразно установить конкретную отчетную дату, например последнее число месяца. На эту дату следует сформировать отчет биллинговой системы и отразить в нем количество и стоимость использованного каждым абонентом эфирного времени. На основании итоговых данных этого отчета оператор признает выручку от реализации услуг связи.
Оказание услуг связи отражается в бухучете оператора проводкой:
Дебет 98 Кредит 90
- отражена реализация услуг связи.
Одновременно списывают затраты основного производства, в том числе себестоимости проданных карт. Суммы, накопленные на счете 20 "Основное производство", по окончании месяца списывают в дебет счета 90 "Продажи" субсчет "Себестоимость продаж".
В налоговом учете доход определяют так же, как и в бухгалтерском, - на основании отчетов биллинговой системы об объеме услуг связи, оказанных за месяц. Стоимость проданных карт предоплаты признается материальными расходами и относится к прямым расходам оператора. По окончании каждого месяца оператор связи рассчитывает сумму прямых расходов, которую можно принять в уменьшение налогооблагаемой прибыли. Расчет производится в порядке, установленном в ст.ст.318 и 319 НК РФ.
Реализация услуг связи является объектом обложения НДС (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ). Следовательно, налог необходимо исчислить со стоимости оказанных услуг.
Я поступаю следующим образом:
Д 10.6 К 10.6- переданы карты комиссионеру ( накладная на складское перемещение Ф№ М-11)
Д 51 К 98- поступили деньги на расчетный счет от комисс. (согласно акту-сверки/отчета комитента)
Д 68 К 98 -Начислен НДС 18/118-( счет фактура на аванс)
Д 98 К 90- реализованны услуги за месяц.
Комиссионер получает от нас накладную и акт-сверки(мы сами разработали форму и внесли её в учетную политику), можно конечно стандартно отчет комиссионера сделать.
Ну вот что делать, если с нами хотят работать организации которые , тоже являются плательщиками НДС. До сих пор не могу найти правильную схему.
Ведь для комиссионеров наши карты-экспресс оплаты являются товаром, значит им нужно начислить НДС с продажи карт,а мы получается им не сможет выдать документ чтобы они приняли НДС к зачету.
Подскажите, может кто уже прошел этот путь, и знает выход из положения.
