Вид для печати
если вы примете мою точку зрения, то НЕ надо. ПРичем ни за 2009 год ни за 1 квартал. Если конечно вам не надо уменьшить налог за эти периоды.Цитата:
что надо подавать уточненку за 2009г. по налогу на прибыль
Все просто учтете в декларации за полугодие.
Эти расходы вы учитываете ни как убытки прошлых лет, а как расходы по страхованию, несмотря на то что они относятся и к 2009 году. Есть письмо Минфина, лень просто искать. :pЦитата:
расходы прошлых лет
Ой, ну найдите пожалуйста!:dezl:Цитата:
Сообщение от AZ 2
AZ 2, спасибо, почему-то пропустил.
Crystal, в том то и дело, что можете не подавать, раз расходы, а все текущем периодом.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 12 января 2010*г. N*03-02-07/1-9
"...Следовательно, в случае, если расходы, понесенные и документально подтвержденные организацией, ошибочно не были учтены в прошлых налоговых (отчетных) периодах, что привело к излишней уплате налога на прибыль организаций, то начиная с 1 января 2010 года налогоплательщик в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 54 Кодекса вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций за налоговый (отчетный) период, в котором выявлена такая ошибка"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 марта 2010 г. N 03-03-06/1/148
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу, относящемуся к своей компетенции, сообщает следующее.
По общему правилу в соответствии с п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Вместе с тем налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2010 г.).
К излишней уплате налога на прибыль организаций могут привести в том числе не учтенные в момент возникновения расходы.
Осуществляя такой перерасчет, налогоплательщик отражает в составе соответствующей группы (вида) расходов (расходы на оплату труда, амортизация, внереализационные расходы и т.д.) отчетного (налогового) периода, в котором выявлена ошибка, сумму выявленного своевременно не учтенного расхода.
AZ 2, K.S Спасибо! А если у меня убыток в прошлом году и в этом?
Ни у что. Это не играет роли.
увеличиваете текущий убыток
Хорошо.
Вот у меня еще такой вопросец, правда к другой теме, но все же ответьте. Я, по наивности души своей, сдала бух.отчетность уточненную за 2009 г. ( не надо смеяться! :o) И, естессно, мне пришел отказ из ИФНС в том, что они отчетность эту не принимают. И за 1 кв. 2010г я сдала тоже уточненку. Что мне теперь делать - учесть то, что у меня не приняли за 2009 г. в 1 кв. как расходы и доходы прошлых лет и сдать еще раз уточненку за 1 кв.? :(
Вы в НУ и БУ текуущим периодом все учитываете и не залезаете в прошлые периоды. и ноль проблем!
K.S, но у меня ведь в балансе за 1 кв. 2010г. данные на начало отчетного периода стоят те, которые в уточненке (данные на конец периода) за 2009г., а они разные по сравнению стеми, что я сдавала до уточненки. Что делать? Сдавать все-таки еще раз уточненку за 1 кв.?
В БУ Вы все правите в текущем периоде.
То есть, уточненок быть не может - нашли ошибку - исправили ее в периоде, в котором нашли.
Опять же не примут.Цитата:
Сдавать все-таки еще раз уточненку за 1 кв.?
Ставьте на начало года те цифры какие указали на конец 2009 года в первоначальной отчетности
в налоговом учете нет такого понятия как "расходы/доходы будущих периодов". Это термины бух.учета.
Исправьте все 2-м кварталом в БУ, не меняя остатков. По налогу на прибыль всю сумму включите в расходы в декларации за полугодие. Уточненки не нужны.
А что тогда делать с 1 кв. то??? Там ведь данные на начало года те, которые у меня не приняли.Цитата:
Сообщение от AZ 2
не обращать на это внимание. :D
Цитата:
Сообщение от AZ 2
Эх, попробую!:D
Извините, пожалуйста, у меня такая же проблема, но я так и не поняла какие проводки надо сделать в 2010 г., чтобы отразить страховую премию по договору страхования, уплаченную в 2009 г.
Д 91-2 К 60, 76 - на каком счете у вас висит дебиторка
Полностью всю сумму, или пропорционально 2009 - 91.2, остаток,переходящий на 2010 на 97?
:yes:Цитата:
пропорционально 2009 - 91.2
ну за полгода уже можно и в текущие расходы, а если еще что-то осталось, тоЦитата:
переходящий на 2010
Цитата:
на 97
Спасибо большое, очень помогли
