Вид для печати
Kriss-Tina, вы уже потратили средства целевого финансирования на покупку лицензии ПО. Их Вы и отражаете по 86 счету. Для чего тут может использоваться 97 счет, непонятно.
Используя его Вы будете иметь недостоверные данные по 86 счету. Т.е. видать остатки целевого финансирования, а по факту оно уже потрачено
Всех, наверно, я запутала. Напишу всё по порядку: 2016 г. АНО: ПРИХОД: взнос от учр. = 10 т.р. (внесли для ведения в 2017 г. предпринимательской деят-ти), займ от учр. = 30 т.р.; РАСХОД: покупка лицензии ПО на год = 18 т.р. (временно отнесла на 97сч), какие-то тек. расходы = 4.5 т.р., комиссия банка = 6 т.р. Т.е. все расходы фактически производились за счет займа от учр. Подскажите как заполнить ф1, ф2, ф6 ПРАВИЛЬНО. Запуталась в трех проводках.. Заранее благодарю.
Вам надо 30 тыс. не как заём проводить, а как взнос учредителя. Он ведь должен давать какие-то деньги при создании организации, об этом наверняка в уставе написано
А сейчас у вас получается. что деньги на содержание организации потрачены, а источника их нет. Убыток рисовать вы не имеете права, у вас эти расходы не направлены на ведение предпринимательской деятельности. Рисовать на 86 счете дебетовое сальдо, это вызовет вопросы у налоговой, а что-то мне подсказывает, что Вы не готовы на них отвечать
Поэтому либо заём это не заём, а взнос учредителя, либо оставляйте все расходы на 76 счете до появления целевого финансирования, за счет которого их и закроете.
Но относить лицензию на 97 счет в НКО некорректно. Этот счет используют для равномерного списания в себестоимость товаров, а у вас её нет. Равномерно списывать целевое финанисирование это бессмыслица
Спасибо за ваше мнение. Хочу озвучить свое: на сколько я понимаю мы ничего не нарушили, если произвели расходы за счет заемных средств учредителя, в связи с этим, какие могут к нам возникнуть вопросы со стороны ИФНС? 10 т.р. взносов оставили для ведения предприним. деят-ти, тоже нарушений не вижу.. Думаю все таки оставить расходы на 76 сч, как вы и советовали, и списать их в 2017 г. при получении доходов от предприн. деят-ти. в ф6 укажу просто поступление 10 т.р. без расходов.
Вот, что получилось, может кому пригодится:
Расходы:
- 18 т.р. лицензия ПО Дсч76
- 4,5 т.р. тек. расходы Дсч76
- 6 т.р. комиссия банка Дсч76
Остаток на рсч: 11,5 т.р. Дсч51
Итого актив в балансе: 40 т.р.
Приход:
- 30 т.р. б/п займ от учредителя Ксч66
- 10 т.р. добровольный взнос от учредителя Ксч86 (в балансе указала строкой 1310, см. приложение № 4 к Приказу № 66н)
Итого пассив в балансе: 40 т.р.
Форму2 соот-но в комплекте сдавать не буду.
Форма6: заполнила стр 6230 = 10 т.р. Итого по ф6 = 10 т.р. (стр 6400)
Жду замечания))
Обязаны сдавать. Даже пустуюЦитата:
Сообщение от Kriss-Tina
Хорошо, спасибо.
Прошу прощения, что влезаю в тему.Не стала плодить вопросы отдельно.
Подскажите, пожалуйста, заполняю Отчет о целевом использовании и вот вопрос.
помимо членских взносов и пожертвований имеем поступления по договорам займа , надо ли мне их включать в эту форму? Что-то не сходится приход с расходом, тратим все только на уставную деятельность.
Договоры займа не являются целевыми средствами
Я так и предполагала. Значит в расходы я должна поставить цифры расчетные (сама-сама) ?
И все таки не понятно. В некоммерческом партнерстве все расходы должны учитываться в результате на 86 счете. До меня бухгалтер этого не делал и формировался в течении трех лет 84 счет. Я в этом году ,в качестве эксперимента, а может и правильно, я закрыла 84 на 86 счет. Но ведь финансовый результат формировался не только за счет целевых взносов, но ранее были доходы от депозита, небольшая коммерческая деятельность и вот в этом году появились договора займа. Что-то ни как не могу мозг перестроить , помогите ПЛИЗ, По всей видимости что-то должно остаться на 84 счете или не так? Мозг кипит((((
Договор займа вообще другая история. Или ваша организация дала процентный заём и вы имеете ввиду доходы от полученных процентов?Цитата:
Сообщение от olgitca@inbox.ru
НКО может вести предпринимательскую деятельность только для получения прибыли, используемой в уставной некоммерческой деятельности. Поэтому хранить на 84 счету прибыль абсолютно непонятно зачем. В НКО её и переводят каждый год на 86 счет.
Нет, это мы берем процентные займы. Причем я предполагаю, что они , как и проценты по займу возвращаться не будут. В таком случае это тоже будет пожертвованием или доходом, соответственно налоги? Возвращаясь к отчету о целевом использовании. Сумма целевых поступлений не покрывает понесенные расходы, т.к. поступления были займов.Значит я заполняю приблизительно, выходя на сальдо по сч 86. Так?
1) Уплаченные по займам проценты - ваши затраты.Цитата:
Сообщение от olgitca@inbox.ru
2) Когда будет действие, тогда и будет проводка.
3,4) А с чего Вы взяли, что сч.86 должен обнуляться?
4) Никаких приблизительно. Бывает, главбух часами копейки ловит, чтобы свести баланс.
Понятно, что не должен обнуляться. В балансе отражен остаток по 86 счету, я так понимаю, что в отчете о целевом использовании остаток должен биться с балансом. Но ведь фактически расходов произведено больше, чем получено целевых средств, т.к. часть расходов произведена за счет полученных займов, вот поэтому и получается, что в отчете надо каким - то образом заполнить расходы.
А копейки сама сижу и ловлю, так меня научили. Но тут новая тема, вот и обращаюсь к специалистам, чтобы разобраться.
И на каком же счете висят эти расходы, если они не проведены по 86 счету?Цитата:
Сообщение от olgitca@inbox.ru
В бухучете так не бывает. Займы как висели на 66/67 счете, так и висят, Вы не можете за их счет проводить расходы.Цитата:
Сообщение от olgitca@inbox.ru
Это ежу ясно, коли у вас вместо целевого финансирования идёт заимствование.Цитата:
Сообщение от olgitca@inbox.ru
Согласно грубой оценки у вас в ОСВ сальдо по сч.86 соответствует вашему займу, т.е. ориентировочно Д86 = К66 (или 67).
Получается, что в данном случае у девушки висит дебетовая сумма по сч. 86 (т.е. цел. расходы были, а цел. доходов не было)? Соот-но, в ф6 ей надо ставить сумму с минусом? Это не вызовет вопросы ИФНС? У меня такая же ситуация, я все расходы пока отнесла на 76 сч, до получения цел. доходов. Не знаю правда насколько это правильно.. Но и минусовое сальдо в ф6 показывать не хочу чисто интуитивно..Цитата:
Сообщение от zas77
висит дебетовая сумма по сч. 86 (т.е. цел. расходы были, а цел. доходов не было)? Соот-но, в ф6 ей надо ставить сумму с минусом? Это не вызовет вопросы ИФНС? У меня такая же ситуация, я все расходы пока отнесла на 76 сч, до получения цел. доходов. Не знаю правда насколько это правильно.. Но и минусовое сальдо в ф6 показывать не хочу чисто интуитивно..
Да, именно так и есть.Но , если я правильно понимаю, отчет о целевом использовании считается по движению ден.средств, а не по начислению. правильно?
В смысле кассовым методом вы имеете ввиду? Я делаю пока так как мне аудиторы посоветовали: расходы по Субсидии учитываю отдельно, используя соответствующую аналитику по счетам 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы». При этом обеспечиваю закрытие этих счетов в части некоммерческой деятельности - на счет 86.01. Получается, что по начислению. Может более опытные коллеги напишут др свое мнение..Цитата:
Сообщение от olgitca@inbox.ru
К сожалению, я этого не могу сделать, т.к. займы также расходуются на уставную деятельность. Поэтому и не могу определиться какие расходы включать, а какие нет в форму 6. Получается расчетным путем. Может пока расходы, которые не "влезают" в целевые взносы отправить на 97?
Я отправила все на 76 сч до получения цел. доходов. Насколько я знаю, НКО 97сч в принципе не используют. А в вашем случае надо определиться, оставите ли вы расходы на 86сч и покажете в ф6 "минус", либо пока "попридержите" эти расходы. У всех мнения на этот счет разные. Есть мнение, что такие расходы можно показать в бух. отчетности и соот-но в ф6 (даже отрицательные). Я сделала как описала выше, дабы избежать вопросов контролирующих органов.Цитата:
Сообщение от olgitca@inbox.ru
Согласна, лучше придержать. Спасибо.
Ответ аудиторов:
"Здравствуйте.
Права на использование программы учитываются в порядке, предусмотренном разделом 6 ПБУ 14/07 «Учет нематериальных активов» (утверждено приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н). Полученные права учитываются на забалансовом счёте в оценке, равной размеру вознаграждения, установленного лицензионным договором. Расходы на приобретение лицензии отражаются в составе расходов будущих периодов на счёте 97. Списание указанных расходов в расходы по обычным видам деятельности производится в течение срока действия лицензионного договора.
Проводки:
Дт 97 Кт 60 – отражено приобретение права на использование программы
Дт 60 Кт 51 – оплачено приобретение права на использование программы
Дт счета учета затрат Кт 97 – списана часть стоимости программы, приходящаяся на данный период
Если исходить из того, что списание стоимости права пользования программой для ЭВМ начинается со следующего года, то порядок отражения в отчетности следующий:
В балансе отражается в активе баланса по строке 1250 сумма остатка на расчетном счете – 11 500 руб. и 18 000 руб. – по отдельной строке перед строкой 1190.
В пассиве баланса: по строке 1310 – 10 000 руб., по строке 1370 – (10 500) руб., по строке 1510 – 30 000 руб.
В отчете о финансовых результатах заполняется строка 2220 и строка 2300 с отрицательным значением (10 500) руб.
В отчете о движении денежных средств по строке 4121 указывается 28 500 руб., по строке 4311 – 30 000 руб., по строке 4312 – 10 000 руб."
1) Да, целевых поступлений было недостаточно, и вы этот недостаток погасили займом. Короче, эта дебетовая сумма по сч. 86 компенсируется кредитовым остатком по сч. 66 или 67.Цитата:
Сообщение от Kriss-Tina
Вам были поступления на Д51 (50), но при этом не было целевого финансирования. И это должно быть отражено в отчёте.
2) В ф.6 существует код 250 (прочие поступления), где проставляется сумма этого кредита. Таким образом получается сбалансированность расходов с поступлениями.
3) Где Вы это показываете?
КРедит не может показываться в форме 6, что такое Вы пишете???Цитата:
Сообщение от zas77
А как же Целевое финансирование?Цитата:
Сообщение от Над.К
Заём не является целевым финансированием. И никогда не являлся Это заёмные деньги, их возвращать надо
Пожалуйста, вернемся к этому моменту. В нашей организации за счет целевых взносов учредителей приобретено ПО (использование по лицензионному соглашению, бессрочное) на сумму 1650 руб. Оформили проводкой д86/к60. Но везде пишут, что надо списывать частями через 97 счет.Вот и аудиторы так ответили..Цитата:
Сообщение от Над.К
Как правильно всё-таки?Цитата:
Сообщение от Kriss-Tina
Вы меня не поняли. Ладно, проехалиЦитата:
Сообщение от Над.К
