Na28ta, имхо, меняет. Говоря жаргонно, реализация - это продажа с "наваром". По крайней мере с предполагаемым наваром...Цитата:
но это сути дела не меняет
а в нашем случае этого нет изначально..
Вид для печати
Na28ta, имхо, меняет. Говоря жаргонно, реализация - это продажа с "наваром". По крайней мере с предполагаемым наваром...Цитата:
но это сути дела не меняет
а в нашем случае этого нет изначально..
Не. Не реализация. Расторжение договора купли-продажи или поставки не есть заключение нового договора.Цитата:
Сообщение от Na28ta
А декларацию по ндс и прибыли 2006 года нужно корректировать или все в феврале учесть??? Это я про НУ..
Совсем запуталась, с бу вроде разобралась, а с ну нет...
ааааа.....
в налоговом учете возврат товара, отгруженного в прошлом году, отражается как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
через внереализационные расходы. уточненка не подается, так как это не было ни ошибкой, ни искажением- на момент заполнения та информация была верной!
во внереализ. расходы попадает разница между ценой отгрузки товара и его себестоимостью. перечитала кучу литературы по этому вопросу и делаю именно так.
а по поводу ндс-тоже ни какой уточненки. в декларации есть отдельная строка по восстановлению ндс в случае возврата товара. он принимается к зачету самостоятельно. в случае возврата брака покупатель сч-ф не выставляет.
Ну вот и славненько. разобрались.
Но для меня осталось несколько непонятных моментов (у меня в январе имел место возврат нереализованного товара, небракованного, вот и разбираюсь, верно ли всё оформила)...
1. Abra, каким образом это меняет суть дела? Документы выписываются те же самые, что и при обычной реализации, заключается такой же договор купли-продажи (если речь не идёт о расторжении договора), проводки такие же, налоги учитываются также. Единственная разница в отсутствии наценки?
2. Аноним, каким образом оформляется возврат товара при разрыве договора купли-продажи? Неужели сторнируется?
ДаЦитата:
Сообщение от Na28ta
Мне бы хоть какую-нибудь ссылочку...Цитата:
в налоговом учете возврат товара, отгруженного в прошлом году, отражается как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
через внереализационные расходы. уточненка не подается, так как это не было ни ошибкой, ни искажением- на момент заполнения та информация была верной!
во внереализ. расходы попадает разница между ценой отгрузки товара и его себестоимостью. перечитала кучу литературы по этому вопросу и делаю именно так.
Однако 25 глава НК РФ не содержит прямых указаний о том, как отражать в налоговом учете возврат товара и как его учитывать при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
По нашему мнению, налоговый учет возврата некачественного товара будет зависеть от того, в каком периоде он осуществляется. Если возврат некачественного товара произошел в том же налоговом периоде, что и реализация, тогда продавцу необходимо уменьшить сумму доходов от реализации, рассчитанную в соответствии со статьями 249 и 316 НК РФ, на сумму возврата денежных средств, которые были получены продавцом за данный товар. А сумму расходов текущего налогового периода следует уменьшить на покупную стоимость возвращаемого товара.
В случае если реализация осуществлена в одном налоговом периоде (например, в ноябре 2005 года), а товар был возвращен покупателю в другом (например, в феврале 2006 года), тогда убыток, осуществленный из-за возврата некачественной продукции, можно включить во внереализационные расходы как убытки прошлых лет, выявленные в текущем году (подпункт 1 пункта 2 статьи 265 НК РФ).
Применение ст. 54 НК РФ в данном случае неприемлемо, так как изменение налоговой базы по налогу на прибыль при возврате товаров не является искажением или ошибкой.
Товарищи Анонимы, ну что за моду взяли участвовать в обсуждениях анонимно. Так неприятно говорить не с кем, как будто с закрытыми глазами общаемся. Неужели трудно зарегистрироваться?
