Суммов разницы и ПБУ 18/02

Цитата:

---

Сообщение от FM

нет такого понятия в НК РФ как амортизационная премия...

---

Замените слова "амортизационная премия" на слова "расходы на капитальные вложения".
"налоговая и бухгалтерская стоимость ОС равна, срок полезного использованя одинаков.. в НУ расходы на капитальные вложения, учитаваемые как прочие расходы. в бу только ежемесячная амортизация. разница возникаемая при данной ситуации - временная или постоянная? и расходы на капитальные вложения и последующая амортизация?"
Смысл поменялся?
А разницы здесь временные. Как ни крути.
Заметьте еще, они бывают двух видов - налогооблагаемые и вычитаемые. В данном случае - вычитаемые, как и с курсовыми разницами.

Цитата:

---

Как ни крути.

---

зачем крутить? и где? :D
в бухучете расходы на приобретение ОС списываются только амортизацией, в налоговом - часть можно сразу и а остальное амортизация. Следовательно, в этом случае разница временная, а тот факт что в налоговом учете эта часть отнесена на прочие расходы, а не на материальные или расходы на оплату труда здесь принципиального значения не имеет...

Цитата:

---

тот факт что в налоговом учете эта часть отнесена на прочие расходы, а не на материальные или расходы на оплату труда здесь принципиального значения не имеет...

---

т.е. вы согласны с тем, что как называется доход или расход в НУ и БУ значения не имеет для определения временной разницы.
тогда почему суммовые (в НУ) и курсовые разницы (В БУ) не могут по Вашему быть временными??

Цитата:

---

т.е. вы согласны с тем, что как называется доход или расход в НУ и БУ значения не имеет для определения временной разницы.

---

не согласен. В случае с амортизацией название расхода одинаково - расходы на капитальные вложения...

Цитата:

---

В случае с амортизацией название расхода одинаково - расходы на капитальные вложения...

---

капитальные вложения - это в нУ, а вид расхода - прочие, в БУ - амортизация, а не как капитальные вложения (ПБУ 6), капитальные вложения - другое ПБУ

Цитата:

---

а вид расхода - прочие

---

что за вид такой?? По-моему в 252 и 253 статьях НК РФ говорилось всего лишь о группировке расходов...

Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией

1. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);
2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;
3) расходы на освоение природных ресурсов;
4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;
5) расходы на обязательное и добровольное страхование;
6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
2. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
1) материальные расходы;
2) расходы на оплату труда;
3) суммы начисленной амортизации;4) прочие расходы.

касаемо капитальных вложений в НУ и амортизации в НУ.

и по поводу ПБУ 18 - п. 8. "...под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах" и нет там про виды, названия и прочей классификации на доходы и расходы

марусяО, ПБУ 3/2006 содержит четкое определение такого дохода (расхода) как курсовая разница и случаев когда он возникает. В НК РФ есть понятие суммовой разницы, а также случаи когда она возникает. Сама суть этих понятий различна. Посмотрите ПБУ 3, ст.250 и ст. 265 НК РФ...Почувствуйте разницу... ;)

ОК.

ПБУ 3 – «курсовая разница - разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода, и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода».

НК «…..в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях».

Если Вашу логику применять:

Различия
1. Название – курсовая – суммовая.
2. дата возникновения -

но и КУРСОВАЯ и СУММОВАЯ РАЗНИЦА образуется от одного и того же актива или обязательства, если б его не было, не было б и курсовых и суммовых разниц.

Как пример я Вам и амортизацию привела.

нет, например, по займам суммовой быть не может...

суммовая только связана с догворами по реализации - курсовая - понятие значительно шире.

это частный случай, а если вернуться к теме разговора, без исключительных случаев

Цитата:

---

это частный случай, а если вернуться к теме разговора, без исключительных случаев

---

из частных случаев и состоит наша жизнь...

Цитата:

---

курсовые для БУ(бывшие суммовые) и суммовые для НУ... вот здесь и возникает времен налог разницы
БУ - начисляются каждый месяц до момента погашения
НУ - начисляются на момент погашения
пример
БУ - 31. нояб Д62 К91 10р,
31 дек Д 62 К91 20р
31 янв Д 62 К 91 10р

---

вот начало темы определения временных или постоянных в этом случае разниц

а если вернуться к теме см. пост 52...

Цитата:

---

из частных случаев и состоит наша жизнь...

---

так частные и рассматриваются отдельно.

так расчеты с покупателем и возникающие при этом суммовые и курсовые разницы - временные или постоянные?

Цитата:

---

курсовая - понятие значительно шире.

---

шире не спорю.

марусяО, это допрос?:eek:

да боже упоси. просто ммои доводы достаточно убедительны или нет?

если честно, не очень...

Подскажите,если не трудно:
разница в б/у и н/у в % по займам в размере 105 000
нужно 105000*24%=25200?
Д09К68 25200?
Д84К09 4200(4%)?
По расходам не уменьшающим налогооблагаемую базу расчет не производим?

Цитата:

---

нужно 105000*24%=25200?
Д09К68 25200?
Д84К09 4200(4%)?

---

не понял смысла отнесения данных разниц между БУ и НУ по% по займу на 09 счет...как и отнесения этих сумм на 84...

Как должно быть?

Аноним, разницы в связи с чем? превышение лимита по ст.269 НК или во времени признания в БУ и НУ (например у вас инвест.актив=стройка и в БУ % включаете в его стоимость?) хотя тогда 77 счет должен быть, т.к. расходы НУ больше чем в БУ

Да,лимита

д 99 К68 ПНО

Цитата:

---

если честно, не очень...

---

я остаюсь при своем мнении

у меня тоже недавно появились сумовые разницы. пока ни фига в них не понимаю, знаю что нужно ознакомится с ПБУ 3 и НК почитать. Но все таки можно спрошу! значит так, закупаю продукцию - приход по курсу на день отгрузки, плачу - по курсу на день оплаты - появились суммовые разницы. Что я должна сделать????? имеется ввиду в 1С ??? учет товара в торговле.. каким образом я должна там отразить эти разницы?? и потом идет перегруз в бухгалтерию.. эти разницы относятся на 91 в конце каждого месяца по каждой отгрузке ?? короче поясните пожлста алгоритм работы в самой программе, а то правда каша в голове (((

Народ!!! очень хочется услышат ответ на предыдущ вопрос ((

Уважаемый Аноним, вы бы для начала написали, у вас КАКАЯ ВЕРСИЯ ПРОГРАММЫ? 7.7?, 8.0? 8.1?

бухгалтерия - 7... пардон ))