Т.е., бензин фирмы, заливаемый работником на заправке фирмы в свой личный автомобиль, для использования этого автомобиля работником в интересах фирмы и с ее согласия, является для фирмы реализацией?Цитата:
Сообщение от Andyko
Вид для печати
Т.е., бензин фирмы, заливаемый работником на заправке фирмы в свой личный автомобиль, для использования этого автомобиля работником в интересах фирмы и с ее согласия, является для фирмы реализацией?Цитата:
Сообщение от Andyko
да :)
Вы же не будете утверждать, что этот бензин является компенсацией расходов?
Не. Я утверждаю, что этот бензин является материалом, котрый выдается работнику и который работник использует в производственных целях.Цитата:
Сообщение от Andyko
шампунь на помывку машины сотрудника, на которой он поедет по делам фирмы, тоже может быть выдан в производственных целях?
Может. Ведь не может же сотрудник ездить по делам фирмы в автомобиле, вид которого не способствует укреплению положительного имиджа фирмы в глазах ее клиентов?Цитата:
Сообщение от Andyko
да да, конечно
и командировка в Тольятти за фирменным шампунем для помывки автомобиля сотрудника, на котором он поедет по делам фирмы, тоже, безусловно, экономически оправданы :)
Если, по каким-то причинам, ближайшим местом, где можно приборести такой шампунь, рекомендованный производителем автомобиля, является милый вашему сердцу Тольятти, то да, оправдано.Цитата:
Сообщение от Andyko
а как тогда понимать следующее:Цитата:
Сообщение от Andyko
Статья 188 ТК РФ. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника
При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Исходя из этой статьи можно сделать вывод что компенсация - это одно, а расходы связанные с использованием автомобиля (ГСМ) - это другое
Правильный вывод, но я с этим и не спорил.
Хотим взять в аренду авто сотрудника. При этом компенсировать ему ГСМ на основании чеков с автозаправок. Правильно понимаю, что:
1.Оформляем договор аренды авто на нужную нам сумму, например 5000р в месяц. Закрепляем это доп соглашением к трудововому договору (на основании ст. 188 ТК РФ).
2.Выдаем из кассы компенсацию за ГСМ через авансовые отчеты.
3.В целях налога на прибыль списываем в расходы 1200р ежемесячно (по Постановлению №92).
4. На сумму 3800р (5000р-1200р) начисляем НДФЛ и уплачиваем его ежемесячно в бюджет. Оставшуюся сумму (за вычетом НДФЛ) выплачиваем работнику.
5.На сумму ГСМ НДФЛ не начисляем, и не принимаем к расходам по налогу на прибыль, а просто компенсируем из чистой прибыли.
Все верно?
По п. 1 и 3. Вы определить арендовать вы будете машину или все же выплачивать сотруднику компенсацию за использование им собственного имущества в интересах фирмы?
А подскажите пожалуйста, какой из двух вариантов позволяет нам как можно больше списать в расходы по налогу на прибыль? :o
Аренда.
Тогда арендуем авто у сотрудника. Он кстати по должности водитель и возит товар со склада покупателям, так что экономическая обоснованность затрат имеется.
1.Тогда заключаем отдельный договор аренды авто? или доп соглашение к трудовому договору?
2.На 5000р начисляем НДФЛ и уплачиваем ежемесячно. Оставшуюся сумму платим сотруднику по договору безналом на карточку.
3. Что в этом случае принимаем к расходам по налогу на прибыль?
4.Как быть с ГСМ? можно учесть через авансовые отчеты и принять к расходам?
:yes:Цитата:
Тогда заключаем отдельный договор аренды авто?
:yes:Цитата:
На 5000р начисляем НДФЛ и уплачиваем ежемесячно. Оставшуюся сумму платим сотруднику по договору безналом на карточку.
все расходыЦитата:
Что в этом случае принимаем к расходам по налогу на прибыль?
не только а/о,но и путевые листы...в общем все,как если это авто фирмыЦитата:
Как быть с ГСМ? можно учесть через авансовые отчеты и принять к расходам?
Значит на ГСМ он приносит чеки, мы оформляем авансовый отчет. Также по своим поездкам он заполняет путевые листы.
1.В этом случае весь ГСМ списываем в расходы по налогу на прибыль?
2.Страховыми взносами не облагаем ведь все эти выплаты?
Весь. Все.
Так, значит из налогов у нас только НДФЛ. С этим ясно, спасибо.
На путевых листах ставится печать фирмы?
А где у вас доход?Цитата:
Сообщение от Athya
Я имела ввиду, на какие налоги фирма "попадает" при аренде авто. Получается только на выплату НДФЛ в качестве налогового агента. Не придирайтесь, я понимаю, что это доход физ лица, а не фирмы. :)
а если арендованное авто используется в в пределах города,достаточно раз в неделю путевой выписывать?
Даже раз в месяц достаточно.
здравствуйте. У директора личный авто. Использует в служебных целях. Хотелось бы списывать в расход его "катание". Что для этого требуется? Тех. паспорт (копия), путевые листы, понятно, что чеки с АЗС. А не потребуется ли проходить мед. освидетельствование ежедневно? Вопрос директора поставил меня в тупик.
Скажите ему, что потребуется - пусть сам в тупике побудет.
А если едет в командировку? Вот так я вижу ситуацию: заключаем договор аренды. На след. день он едет в командировку, с утра проходит мед.освидет-е по возвращении из неё договор расторгаем. А пока он в командировке никаких освид-ё проводить не получается. Так?
А если безвозмездная аренда у физлица ? Могут придраться налорги?
это нонсенс.Цитата:
безвозмездная аренда
Да , Вы правы. Директор хочет списывать ГСМ и запчасти, но налог на доходы платить -ни в какую.Ставить символическую плату 100 р- тоже нонсенс. А почему он не может отдать фирме в аренду автомобиль безвозмездно? А расходы относить на затраты фирмы, оформлять путевые и т.. Вот и спрашиваю- что криминального?
Он может предоставить а/м в безвозмездное пользование (по договору ссуды) Договор аренды всегда возмездный.Цитата:
А почему он не может отдать фирме в аренду автомобиль безвозмездно?
Клерки подскажите, пожалуйста.
Заключено соглашение с сотрудником об использование его авто в служебных целях.
Компенсация - 1200 р в мес (норма)
ГСМ оплачиваем по б/н поставщику.
можем ли мы принимать расходы на ГСМ для налога на прибыль?
очень вряд ли
Уважаемые клерки, очень много топиков нашла о безвоздмездной передачи имущественных прав, помогите резюмировать для моей ситауции:
Физическое лицо (директор, не учредитель) передает в безвозмездное пользование грузовые транспортные средства ООО на УСНО 15% для использования в деятельности ООО Выводы и возникшие вопросы:
1. Увеличивается доход на экономическую выгоду от безвозмездного пользования.
2. Как определить эту экономическую выгоду не привлекая независимыю экспертизу?
3. ГСМ при наличии путевых листов - можно принять в расходы.
4. Ремонт транспортных средств-можно принять в расходы. (оговорить в договоре)
5. В учете данные ТС учитываются на счете 001 ( тут меня клинанула фраза из плана счетов Счет 01 "Основные средства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении)
6. Если все же учитываем на счете 001, то кроме Д 001 больше записей по получению ТС не будет.
7. А еще! Какой проводкой будет отражена экономическая выгода?
Спасибо!
подскажите, если мы заключим ДС к ТД об использовании личного авто, закрепим там сумму компенсации, обязательно ли издавать приказ дополнительно?
и можем ли мы только периодически (не каждый месяц) платить эту компенсацию? просто сотрудник не каждый месяц использует авто.
и правильно ли я поняла, ни ндфл ни взносами не облагаем?
не обязательно;Цитата:
обязательно ли издавать приказ дополнительно?
конечно, это компенсация использования, нет использования - нет компенсацииЦитата:
можем ли мы только периодически (не каждый месяц) платить эту компенсацию?
даЦитата:
правильно ли я поняла, ни ндфл ни взносами не облагаем?
спасибо!!
Читала мнение, что нужно вести учет использования машины в служебных целях. И за время не использования компенсацию не начислятьЦитата:
можем ли мы только периодически (не каждый месяц) платить эту компенсацию? просто сотрудник не каждый месяц использует авто.
а на какой счет эту компенсацию начислять - 73?
Для компенсации личного авто в части ГСМ - лимит 1200 (1500) в месяц.
Сверх лимита: в расходах не учитываем, облагаем НДФЛ, облагаем взносами.
Амортизация авто - лимита нет, определяем расчетным путем исходя из сроков службы и стоимости. Полностью учитываем в расходах, не облагаем НДФЛ, не облагаем взносами.
Техобслуживание авто - лимита нет, расход определяем из техдокументации (или нормативки), а цены например по Росстату.
Полностью учитываем в расходах, не облагаем НДФЛ, не облагаем взносами.
Оформляем допсоглашение и издаем приказ.
Правильно понял?
неправильно
Не нашла к сожалению компенсации за использование автомобиля:(
Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
а) с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
б) с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
в) с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
г) с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
(в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 276-ФЗ)
д) с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
е) с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
ж) с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
з) с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;
и) с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением:
выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов;
выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством Российской Федерации российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;
3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:
а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
4) доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;
5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком страховых взносов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на оказание медицинских услуг, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;
7) стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае проведения отпуска указанными лицами за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета по тарифам, рассчитанным от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов;
8) суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;
9) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании;
10) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников;
11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
12) суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников;
13) суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;
14) суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, федеральной противопожарной службы, лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи, сотрудниками учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, имеющими специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных органах в соответствии с законодательством Российской Федерации;
15) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.
