заём

Цитата:

---

кто платит?

---

налогоплательщик - тот, кто получает заём;
тот, кто даёт - налоговый агент, обязан удеражть налог из дохода и отдать бюджету;
если не может удержать, сообщает об этом бюджету в лице налорга

Люба27, расчет уже приведен в этой теме.

только что прочитала письмо Минфина.
а к работникам это случайно не относится?

Организация получила от компании-партнера беспроцентный заем. Означает ли это, что у заемщика возникла материальная выгода в виде экономии на процентах, которую нужно учесть при налогообложении прибыли? В Минфине считают, что в данном случае материальной выгоды не возникает.
Подробности — в письме от 02.04.10 № 03-03-06/1/224.
Объяснение у чиновников нашлось достаточно простое. Известно, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которая учитывается, если ее возможно оценить (ст. 41 НК РФ). Однако порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа в Налоговом кодексе не установлен. А это значит, что материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

К работникам это никак не относится. Вам ссылку на статью про матвыгоду вроде уже приводили
Не надо путать налогоплательщика налога на прибыль организации и налогоплательщика налога на доходы физических лиц

А если ИП берет займ (под 5% годовых) у компании-партнера (ООО), материальная выгода возникает?

Нет

Надежда, можно уточнить? Т.е. получается, что ИП не должен платить налог с мат. выгоды по такому займу? А как доказать, что займодавец является партнером? Два предыдущих года платили налог с выгоды...

Поторопилась с ответом. Возникает. Потому что 5% меньше чем 2/3 ставки ЦБ.
Только матвыгода возникает не у ИП, а у просто физлица. И платить физлицо будет НДФЛ.
А партнерство тут вообще ни при чем

Договор займа заключен от имени ИП, это не меняет ситуацию?

Не меняет. В главе 26.2 НК прямо написано, что налог по УСН не заменяет НДФЛ с матвыгоды

ИП на ОСНО+ЕНВД

Тем более не меняет.

Спасибо, Надежда!
Сейчас будем декларацию 3-НДФЛ доделывать :(...

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста!
Исполнитель выполнил по договору свою работу и выставил счет на 500000
Директор (ИП) внес на его счет деньги как "заемные средства" зачем- не понятно. Чтобы эти деньги пошли в качестве уплаты по счету нам необходимо запросить их перечислить их нам, чтобы мы могли провести их обратно, только уже как уплату? Может есть другие способы, или только этот?

как это "внес на счет"??
наличные можно внести в кассу
на счет наличные может внести тольео собственник счета