Они не дублируются. Пример: счет на 1000. клиент оплатил аванс 500, выписали на основании платежки сч-ф на аванс на 500, зарегистрировали датой аванса эту сч-ф на аванс в книгу продаж. НДС к уплате начисли. Дальше (например, в следующем месяце) была реализация данного счета на 1000, выписали сч-ф на основании реализации, на 1000, зарегистрировали в книгу продаж, опять начислили к уплате. Но, в этом же месяце, датой реализации автоматически заполнится запись в книге покупок, уменьшающая налогооблагаемую базу за месяц, согласно сч-ф на аванс, на 500 р. В итоге, оборот по 76,АВ по этой сч-ф на аванс у вас закроется, а к уплате будет НДС с 1000. Но, если клиент платит аванс в размере 100%, то да, может сложиться впечатление, что сч-ф дублируются.
16.03.2015, 17:09
Attex
Счета-фактуры на аванс подшиваются к книге продаж.
16.03.2015, 17:15
Attex
в части авансов от покупателей проверьте книги так: Д76.АВ(НДС) К62.02(сумма аванса) - НДС с авансов от покупателей (книга продаж) Д60.02(сумма аванса К76.АВ(НДС) - зачет авансов по книге покупок. должно сходится.
16.03.2015, 17:27
Attex
В книге продаж должны быть отражены все счета фактуры на аванс и на реализацию, а в книге покупок все счета-фактуры по поступившим материалам, товарам, услугам (только по ОС могут не сразу отражаться, т.к. НК позволяет брать к зачету НДС по ОС датой ввода в эксплуатацию, а не датой покупки (до 2015, а теперь и по любым покупкам в течении трех лет делать вычеты)+счета-фактуры на авансы по счетам, по которым в данном периоде была реализация, и произошел зачет аванса. Это можно проверить как раз проводками, которые я выше написала.
