Можно патент,можно УСН,по вашему выбору.Цитата:
Сообщение от iyan74
Вид для печати
Можно патент,можно УСН,по вашему выбору.Цитата:
Сообщение от iyan74
Просто неутомимый действительный летописец Егоров..... закон, что дышло....Цитата:
Сообщение от Над.К
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 7 июня 2013 г. N ЕД-4-3/10450
О ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе "письмо" Министерства финансов Российской Федерации от 05.04.2013 N 03-11-10/11254 по вопросу действий налоговых органов по выдаче патента при нарушении налогоплательщиком срока подачи заявления на получение патента в налоговый орган, а также по вопросу совмещения патентной системы налогообложения и иных налоговых режимов в рамках одного вида предпринимательской деятельности.
Доведите данное "письмо" до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков. :wow:
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Само письмо.
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 5 апреля 2013 г. N 03-11-10/11254
В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросам применения патентной системы налогообложения сообщает следующее.
1. Согласно "пункту 2 статьи 346.45" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.
Рекомендуемая "форма" заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 14 декабря 2012 г. N ММВ-7-3/957@. При подаче данного заявления индивидуальный предприниматель указывает дату начала и дату окончания действия патента. При этом дата подписания заявления должна быть на 10 дней раньше даты начала действия патента.
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента ("пункт 3 статьи 346.45" Кодекса).
"Пунктом 4 статьи 346.45" Кодекса установлен перечень оснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента. При этом указанный перечень не предусматривает такого основания для отказа в выдаче патента как нарушение срока подачи заявления на получение патента в налоговый орган.
В случае, если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.
Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента.
2. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установлен "пунктом 2 статьи 346.43" Кодекса. При этом согласно "подпункту 2 пункта 8 статьи 346.43" Кодекса субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в "пункте 2 статьи 346.43" Кодекса, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
При подаче заявления на получение патента по "форме", утвержденной приказом ФНС России от 14 декабря 2012 г. N ММВ-7-3/957@, индивидуальный предприниматель, в том числе, обязан указать вид предпринимательской деятельности, в отношении которой он предусматривает применять патентную систему налогообложения. Применять иной налоговый режим по виду предпринимательской деятельности, который указан в полученном патенте, индивидуальный предприниматель не вправе, за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в "подпунктах 10", "11", "19", "32", "33", "45" - "47 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса.
Так, в отношении розничной торговли необходимо иметь в виду следующее.
Если индивидуальный предприниматель имеет магазин (магазины) с площадью торгового зала не более 50 кв. метров и получил патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров ("подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса), а также имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) перейти на уплату единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному "подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26" Кодекса, на упрощенную систему налогообложения или на общий режим налогообложения. Если указанный индивидуальный предприниматель имеет также магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) применять упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения и совмещать один из них с патентной системой налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель получил патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети ("подпункт 46 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса), и имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала, он вправе в отношении розничной торговли, осуществляемой через такие объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала, применять патентную систему налогообложения (если площадь торгового зала не более 50 кв. метров), единый налог на вмененный доход (если площадь торгового зала более 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров), упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения (если площадь торгового зала свыше 150 кв. метров).
В аналогичном порядке вправе совмещать патентную систему налогообложения и иные режимы налогообложения индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения в отношении услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания ("подпункт 47 пункта 2 статьи 346.26" Кодекса), если он осуществляет также предпринимательскую деятельность по оказанию услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров, а также через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
В отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности ("подпункт 19 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса), необходимо иметь в виду следующее.
Субъекты Российской Федерации на основании "подпункта 3 пункта 8 статьи 346.43" Кодекса вправе в отношении указанного вида предпринимательской деятельности установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).
"Форма" патента, утвержденная приказом ФНС России от 27 декабря 2012 г. N ММВ-7-3/1014@, предусматривает, что в патенте указываются показатели, характеризующие отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в "подпунктах 10", "11", "19", "32", "33", "45" - "47 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте.
Если у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности, предусмотренной "подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса, имеются в собственности иные жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе в отношении доходов от аренды указанных объектов применять иные режимы налогообложения.
Аналогичный порядок совмещения патентной системы налогообложения и иных режимов налогообложения применяется в отношении:
оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом ("подпункт 10 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса);
оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом ("подпункт 11 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса);
оказания услуг по перевозке пассажиров водным транспортом ("подпункт 32 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса);
оказания услуг по перевозке грузов водным транспортом ("подпункт 33 пункта 2 статьи 346.43" Кодекса).
Патентная система налогообложения по указанным видам предпринимательской деятельности может применяться только в отношении транспортных средств, указанных в патенте. В отношении доходов от услуг, оказываемых с использованием транспортных средств, не указанных в патенте, могут применяться иные режимы налогообложения.
Директор Департамента
И.В.ТРУНИН
Подскажите, ИП на УСН зарегистрирован в Москве. Может ли он взять помещение до 50 кв.метров в МО и платить по ПСН там? Как при этом будут облагаться налогом платежи по безналу?
Что значит "взять"? Купить? Может. И ПСН не зависит от формы оплаты.Цитата:
Сообщение от artem20
Над.К,
Имеется в виду взять в аренду. То есть весь безнал будет проходить по патенту?
По какому виду деятельности собрались применять ПСН?
Над.К,
Розничная торговля в помещении до 50 кв. метров.
Тогда откуда безнал?
целях указанных подпунктов п. 2 ст. 346.43 Кодекса розничная торговля определена как предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю в соответствии с требованиями гл. 26.5 Кодекса, имеет право использовать как наличные, так и безналичные формы расчетов с соблюдением установленных законодательством Российской Федерации требований. Источник: Письмо Минфина России от 6 декабря 2012 г. N 03-11-11/362
artem20, я спросила, откуда безнал? :) Вы просто так что ли спрашиваете, еще не знаете откуда, просто спрашиваете?
Ну так вот нал и безнал могут как попадать под ПСН, так и не попадать. Общего ответа быть не может
Ну если фактически то есть еще интернет-магазин, который дает безнал. Вот этот интернет-магазин хотим "прикрепить" к розничной точке до 50 кв. метров в МО. Такое возможно?
Продажа товаров через интернет-магазин под ПСН не попадает
Это понятно. Но чем отличается человек, который посмотрел товар в помещение до 50кв. метров и оплатил просмотренный товар через банк, от человека, который не смотрел товар вживую, а сразу оплатил товар через банк?!Цитата:
Сообщение от Над.К
Разница в том, что первый вариант не дистанционная торговля, а второй дистанционная )) Со своими правилами, кстати
Добрый день! Помогите малоопытному буху пожалуйста. ИП на УСН 6% - торговля комплектующими к компьютерам. Хозяин хочет перейти на патентную упрощенку, прочитав НК РФ так и не поняла как рассчитывать примерный доход на год для данного вида деятельности - подскажите как его рассчитать? И еще такой вопрос - сейчас он бьет чеки и есть безнал на р/сч, после перехода на патент нужно ли будет бить чеки?
Где торгует-то? И кто покупатели? А то может и нельзя применятьЦитата:
Сообщение от Аноним
Как считать, написано тут Патентная система налогообложения
торгует в крытом рынке - там у него два павильона, а покупатели - физлица - наличкой и фирмы - через р/сч оплата
Под ПСН не попадаетЦитата:
Сообщение от Аноним
Город-то какой? А то вот в Питере нет ПСН...
город Москва, не попадает потому что с фирмами работает?
И снова здравствуйте =) Скажите пожалуйста, если патент взят до конца года, а ИП закрывается сейчас, то можно не платить все 2/3 оставшейся суммы - уменьшив ее на месяца в которых ИП уже не будет?
неужели не знает никто ?:(
Давно бы прочитали статью 346.49 и не ждали бы ответа :(
Цитата:
3. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.
спасибо большое! а как мне вторую часть платить ? самому пересчитать и уменьшить на неиспользованные месяца или это в налоговой должны сделать?
Налоговая скорее всего. Она ведь расчитывает патенты
Здравствуйте у меня открыто ИП. Весь день читала про патент для ИП, хочу удостовериться, что все верно поняла. У меня 2 магазина в ТЦ г. Москвы. Площадь одного объекта-70 м2, второго объекта-34,2 м2, годовой доход менее 60 млн.руб., численность сотрудников менее 15 человек, я же могу применять патент на магазин, у которого площадь -34,2 м2? Или есть еще какие-то условия? Если я подам заявление например завтра, могу ли я применять патент не с этого, а со следующего месяца, просто иначе я с отчетностью по другому объекту не разберусь.....т.к другой объект у меня получается на УСН.
И никто не посоветует?:(
Заявление на патент подается за 10 рабочих дней до желаемого начала применения патента. Не позднее.
это я поняла, но вопрос в другом, я его ДОЛЖНА сразу через 10 раб.дней использовать или могу позднее? и по критериям подхожу ли я?
Svetyshka, патент дается с определенной даты, указанной в патенте. И желаемая дата начала применения патента указывается Вами же в заявлении. Так же как и дата окончания применения патента
а, спасибо, а если у меня 2 магазина, но патент будет только на одной торговой точке, так можно? Если учесть, что 1 точка - 70 м2, а 2 -34,2 м2, или патент обязателен на все торговые точки?
можно
Здравствуйте! Вот в этом письме:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 апреля 2013 г. N 03-11-11/14921
сказано что если на ПСН увеличивается кол-во работников то на новых нужно получать новый патент. Нас никто не предупреждал при получении патента в заявке мы написали сколько было на тот момент то есть в декабре 7 человек, а в январе взяли в штат еще трех человек рассуждая что не больше 15 значит все правильно делаем. Как быть теперь? позвонила в налоговую там сказали что ндфл 3 на превышающих число надо будет подавать. Может еще что кто знает?
А они не рассказали, как они себе представляют расчет НДФЛ по работникам? Выручку они как предлагают делить? ;)
Вы должны были докупить патент, да. Если стоимость зависит от количества работников. А как Вы думали? Типа заплатил за троих, а работает 10? Так кто бы тогда платил за 10-рых? ))
И как увязать это с тем что с псн нельзя применять усн, эти три работника приносят доход по ОСН? Как эти доходы разделять? :eek::fire:
На нашем виде деятельности до 15 человек один тариф был независимо от количества (Услуги по обучению и репетиторству)
Заплатили за 7-х взяли еще троих.
А имеется ввиду среднее количество работников? Если резко снизить количество и выйти на среднее за год 7 чел? Возможен такой вариант?
Тогда Вам не о чем беспокоиться. Это письмо касается тех, у кого налог зависит от количества работников.
А как узнать у кого зависит у кого нет, я точно не знаю вдруг и у нас зависит
Jess05, ну закон почитайте своего региона :) Если там нет градации потенциального дохода от количества работников, то значит и налог не зависит от их количества
Градации вроде нет да вот сомнения мучают, у парикмахерских услуг вроде тоже градации нет, но это письмо минфина было на примере парикмахера. Регион Москва.
