НДС в 2009 году по авансам

_Саша_,

Цитата:

---

объясните пожалуйста зачем Вам еще один субсчет на счете 76 что он Вам даст

---

- я имела в виду субсчет (условно № 2) к счету 76, на котором буду отражать НДС с авансов выплаченных

Цитата:

---

- будете отражать на нем ндс с авансов по сч/ф выданным в течении месяца, а на обычном субчете что у вас будет?

---

- вот как раз НДС по авансам полученным я и отражаю, и дальше буду отражать на субсчете (условно №1) 76 счета

Цитата:

---

И как в 1С это будет автоматически на разные субсчета?

---

-понятия не имею, а при чем здесь 1с, я строю учет по своим правилам (ну и с учетом ПБУ и НК :p) но не требований 1С...
Хотя, что-то мне подсказывает , что и 1с реализуют данную ситуацию через дополнительный субсчет счета 76, иных вариантов пока не вижу...

А по-моему логичнее заводить субсчет к 19 счету

Допустимо ли в наименовании товаров в счет-фактуре на аванс полученный указывать не все 888 позиций номенклатуры, а просто номенклатурную группу, например: ПОДШИПНИКИ, и сумму аванса без НДС, далее, НДС и сумму ВСЕГО. Без указания количества, цены, и стоимости, что и не требуется по обязательным реквизитам при оформлении cчф на аванс? Иначе придется дублировать будущие отгрузочные документы, что при частичной оплате - маразм!

В части выходного НДС, к счастью, ничего делать не надо, а 19 счет теперь становится похожим на 76АВ, прибавить к нему субсчет 19АВ и всего делов то...

Коллеги, ничего не слышли о разъяснениях минфина на тему счет-фактур по авансам? Год-то начался, деньги начали приходить, в том числе авансы, скоро заказчики начнут счет-фактуры требовать... а как их точно делать пока никто точно сказать не может.

Чамкина на семинаре сказала, что изменения в счета-фактуры не планируются. при этом в авансовых нельзя сделать ссылку в целом на договор, а расписывать по товарам, в крайнем случае укрупненно по видам товаров.

ну вот, скажите, хоть кто-нибудь видит во сех этих изменениях положительные стороны? хоть кому-то они помогают? с учетом того, что ндс поквартально? в нашей фирме обороты в месяц на миллионы идет! авнсов тоже достаточно.... а номенклатура... даже укрупнено трудно что-то придумать. про реализацию изменений по ндс в программе 1с вообще молчу... когда это будет? а работать нормально будет? ))) а ведь, правда, авансы поступают, покупатели их требуют и даже в договорах ответственность за непредоставление или неправильное оформление сч/ф предусматривают. начальство требует однозначного ответа на все вопросы... наболело, вобщем )) но кто, как не вы меня поймете... :)

Мы отказались от использования этой "льготы". Т.е. для себя решили, что не будем использовать. У нас в основном необлагаемая деятельность, и выгоды от раннего зачёта с лихвой перекрываются учётными сложностями.

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Оформляю счет-фактуры на авансы только на те, которые висят на остатке за месяц. Если в течение месяца был аванс и отгрузка, то ничего не выписываю.

---

Тоже так делаю.

Цитата:

---

Сообщение от NataliaGor

Тоже так делаю.

---

А Вы по полученным авансам так делаете или по уплаченным?
По полученным-то всё равно на каждое поступление придётся оформлять с-ф по новым правилам. Если не оформить по правилам, то потом не сможете НДС по ним к вычету принять. Вот ведь какую свинья подложили ...

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Чамкина на семинаре сказала, что изменения в счета-фактуры не планируются. при этом в авансовых нельзя сделать ссылку в целом на договор, а расписывать по товарам, в крайнем случае укрупненно по видам товаров.

---

Ну и флаг нам в руки! Пишем, например: "продукты питания.С уточнением номенклатуры при отгрузке.";)
Другого вразумительного ничего в голову не приходит.

А у меня такое оптимистичное предположение возникло:
Может, это политический ход? Может, наверху решили, что нельзя сразу хорошо делать, а надо постепенно? А то предприниматели слишком полюбят Медведева и на следующих выборах будут сомневаться, за кого голосовать. Или что надо сначала совсем плохо сделать, а потом немного получше, и люди буду счастливы? И про кризис на время забудут, заполняя сч-ф на аванс.
И если так, то через какое-то время либо вообще отменят НДС с авансов, либо отменят новую "льготу" - вычет по ним и новые требования к заполнению сч-ф.
Вот только когда это случится? Это же популистское решение. Неужели к следующим президентским выборам? Или когда кризис серьёзнее жахнет?

извините что не по теме, но у меня возник вопрос:
получили от поставщика в с/ф на аванс, по строке Грузополучаетль и его адрес стоит прочерк. Открываю наши с/ф на аванс которые мы выписываем покупателям там полностью отражается и грузополучатель и адрес. Как правильно? дайте ссылочку почитать :)

Перечитала ещё раз гл.25 и не увидела, где требуется наличие договора, предусматривающего оплату авансом. Подскажите, что я пропустила?

Masha)), точно было письмо или ещё где-то написано, что при оказании услуги строки Грузоотправитель и Грузополучатель не заполняются, поскольку таковые вообще могут быть только при передаче грузов (т.е. товаров, основных средств и т.п.). Я поискала по базам - не нашла документа.

Гл 25 - это про прибыль. Вам в гл. 21 смотреть надо.

Цитата:

---

где требуется наличие договора, предусматривающего оплату авансом

---

ст. 172 п. 9

А какие проводки формирует 1С, когда выписывает с/ф на аванс?

68 76/АВ ?

Цитата:

---

Natasel, А какие проводки формирует 1С, когда выписывает с/ф на аванс?

---

а какие авансы вы имеете в виду?

Цитата:

---

а какие авансы вы имеете в виду?

---

Когда мы получаем с/ф от поставщика на аванс.
Как ее заводить?

Цитата:

---

Как ее заводить?

---

На основании выписки, например.

А можно резюме?
Если мы оплачиваем аванс, но у нас нет договора в котором предусматривается перечисление аванса, то счет-фактуру на предоплату выставленную нам поставщиком мы не проводим и все нововведения по НДС нас не касаются? Работаем по-старинке так сказать?

Цитата:

---

Если мы оплачиваем аванс, но у нас нет договора в котором предусматривается перечисление аванса, то счет-фактуру на предоплату выставленную нам поставщиком мы не проводим и все нововведения по НДС нас не касаются? Работаем по-старинке так сказать?

---

Ну да. Или договоритесь с поставщиком договор подправить. Зачем лишать себя вычета, если его можно получить?

Цитата:

---

Сообщение от Nataly2008

Мы отказались от использования этой "льготы". Т.е. для себя решили, что не будем использовать. У нас в основном необлагаемая деятельность, и выгоды от раннего зачёта с лихвой перекрываются учётными сложностями.

---

а как можно отказать от этого? это же вроде обязанность - выставить счет-фактуру с полученного аванса.

а с оплаченного?

Цитата:

---

Сообщение от Denn

а как можно отказать от этого? это же вроде обязанность - выставить счет-фактуру с полученного аванса.

---

С полученного, конечно, выставляем. А с оплаченного нами аванса вычет не принимаем. Посчитали, во что выльется модернизация учета и отказались. Слишком много дополнительных операций, выгода по сравнению с этим невелика.

А как вы думаете, можно с одними поставщиками использовать право на вычет с выданного аванса, а с другими нет? Или тут действует правило либо используем это право либо нет?

Это Ваше право (см. НК статью о вычетах, номер сейчас не помню). Думаю, даже с одним поставщиком по одному сч-ф можете принять к вычету, по другому нет.

с 1 января 2009 года организации, оплатившие приобретаемые товары, работы, услуги авансом (полностью или частично), вправе принять к вычету предъявленный продавцом, поставщиком или подрядчиком НДС, не дожидаясь фактического поступления товарно-материальных ценностей (приемки результата выполненных работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). Такая норма установлена в специально введенном пункте 12 статьи 171 Налогового кодекса РФ. При этом если применять текст кодекса буквально, то право на вычет может быть предоставлено лишь по денежным авансам и причем оплаченным в безналичной форме.

ПРИМЕР
ОАО «Стройиндустрия» приобрело партию строительных материалов на условиях 100-процентной предоплаты. Стоимость материалов - 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). Предположим, указанная сумма перечислена 20 марта 2009 года. Материалы получены 6 апреля 2009 года. Бухгалтер ОАО «Стройиндустрия» сделает следующие записи.

20 марта 2009 года:
ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные»
КРЕДИТ 51
- 118 000 руб. - перечислена предоплата поставщику (в том числе НДС - 18 000 руб.);

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов выданных»
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС на основании полученного от продавца счета-фактуры на аванс.

6 апреля 2009 года:
ДЕБЕТ 10
КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по полученным товарам»
- 100 000 руб. - получены материалы;

ДЕБЕТ 19
КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по полученным товарам»
- 18 000 руб. - выделен НДС по полученным материалам;

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по полученным товарам»
КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные»
- 118 000 руб. - зачтена сумма аванса;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов выданных»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 18 000 руб. - восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 19
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС по полученным материалам.

Требования к документации
Право на вычет налога с перечисленных авансов особенно актуально для генподрядчика, привлекающего к строительству субподрядные организации и приобретающего необходимые материалы на условиях предоплаты. Ведь такие вычеты позволят ему компенсировать суммы начисленного к уплате НДС с авансов, полученных от заказчика для оплаты указанных расходов.
Для принятия к вычету НДС с уплаченных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) авансов необходимы следующие документы (п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ):
- счет-фактура, выставленный продавцом на аванс;
- платежные документы о перечислении аванса;
- договор, предусматривающий перечисление соответствующей суммы аванса.
Для «авансового» счета-фактуры пунктом 5.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ установлен отдельный перечень показателей. Такой счет-фактура должен содержать:
1) порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя;
3) номер платежно-расчетного документа;
4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
5) сумму оплаты (частичной оплаты);
6) налоговую ставку;
7) сумму налога, предъявляемую покупателю.
Счета-фактуры, составленные с нарушением этого порядка, не могут являться основанием для вычета НДС.
Поэтому бухгалтеру следует внимательно отнестись к оформлению документов. Рассмотрим основные моменты, которые необходимо учесть.