На основании выписки, например.Цитата:
Как ее заводить?
Вид для печати
На основании выписки, например.Цитата:
Как ее заводить?
А можно резюме?
Если мы оплачиваем аванс, но у нас нет договора в котором предусматривается перечисление аванса, то счет-фактуру на предоплату выставленную нам поставщиком мы не проводим и все нововведения по НДС нас не касаются? Работаем по-старинке так сказать?
Ну да. Или договоритесь с поставщиком договор подправить. Зачем лишать себя вычета, если его можно получить?Цитата:
Если мы оплачиваем аванс, но у нас нет договора в котором предусматривается перечисление аванса, то счет-фактуру на предоплату выставленную нам поставщиком мы не проводим и все нововведения по НДС нас не касаются? Работаем по-старинке так сказать?
а как можно отказать от этого? это же вроде обязанность - выставить счет-фактуру с полученного аванса.Цитата:
Сообщение от Nataly2008
а с оплаченного?
С полученного, конечно, выставляем. А с оплаченного нами аванса вычет не принимаем. Посчитали, во что выльется модернизация учета и отказались. Слишком много дополнительных операций, выгода по сравнению с этим невелика.Цитата:
Сообщение от Denn
А как вы думаете, можно с одними поставщиками использовать право на вычет с выданного аванса, а с другими нет? Или тут действует правило либо используем это право либо нет?
Это Ваше право (см. НК статью о вычетах, номер сейчас не помню). Думаю, даже с одним поставщиком по одному сч-ф можете принять к вычету, по другому нет.
с 1 января 2009 года организации, оплатившие приобретаемые товары, работы, услуги авансом (полностью или частично), вправе принять к вычету предъявленный продавцом, поставщиком или подрядчиком НДС, не дожидаясь фактического поступления товарно-материальных ценностей (приемки результата выполненных работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). Такая норма установлена в специально введенном пункте 12 статьи 171 Налогового кодекса РФ. При этом если применять текст кодекса буквально, то право на вычет может быть предоставлено лишь по денежным авансам и причем оплаченным в безналичной форме.
ПРИМЕР
ОАО «Стройиндустрия» приобрело партию строительных материалов на условиях 100-процентной предоплаты. Стоимость материалов - 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). Предположим, указанная сумма перечислена 20 марта 2009 года. Материалы получены 6 апреля 2009 года. Бухгалтер ОАО «Стройиндустрия» сделает следующие записи.
20 марта 2009 года:
ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные»
КРЕДИТ 51
- 118 000 руб. - перечислена предоплата поставщику (в том числе НДС - 18 000 руб.);
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов выданных»
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС на основании полученного от продавца счета-фактуры на аванс.
6 апреля 2009 года:
ДЕБЕТ 10
КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по полученным товарам»
- 100 000 руб. - получены материалы;
ДЕБЕТ 19
КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по полученным товарам»
- 18 000 руб. - выделен НДС по полученным материалам;
ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по полученным товарам»
КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные»
- 118 000 руб. - зачтена сумма аванса;
ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов выданных»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 18 000 руб. - восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 19
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС по полученным материалам.
Требования к документации
Право на вычет налога с перечисленных авансов особенно актуально для генподрядчика, привлекающего к строительству субподрядные организации и приобретающего необходимые материалы на условиях предоплаты. Ведь такие вычеты позволят ему компенсировать суммы начисленного к уплате НДС с авансов, полученных от заказчика для оплаты указанных расходов.
Для принятия к вычету НДС с уплаченных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) авансов необходимы следующие документы (п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ):
- счет-фактура, выставленный продавцом на аванс;
- платежные документы о перечислении аванса;
- договор, предусматривающий перечисление соответствующей суммы аванса.
Для «авансового» счета-фактуры пунктом 5.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ установлен отдельный перечень показателей. Такой счет-фактура должен содержать:
1) порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя;
3) номер платежно-расчетного документа;
4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
5) сумму оплаты (частичной оплаты);
6) налоговую ставку;
7) сумму налога, предъявляемую покупателю.
Счета-фактуры, составленные с нарушением этого порядка, не могут являться основанием для вычета НДС.
Поэтому бухгалтеру следует внимательно отнестись к оформлению документов. Рассмотрим основные моменты, которые необходимо учесть.
Заполнение налоговой декларацииВ декларации по налогу на добавленную стоимость вычеты НДС по перечисленным авансам нужно отразить по строке 220 и соответствующим расшифровывающим ее строкам. А суммы НДС с авансов, подлежащие восстановлению, - по строке 190.
Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 136н.
Правда, не исключено, что в 2009 году форма декларации может быть изменена.
Что для покупателя расчеты по НДС в связи с перечислением авансов не являются обязанностью. Это всего лишь право, которым организация может и не воспользоваться (п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ). В отличие от продавца, для которого начисление НДС с поступивших в счет предстоящих поставок (выполнения работ, оказания услуг) авансов обязательно.
То есть ,если мне (я покупатель),поставщик не предоставил сф на аванс,я невоспользовалась вычетом по ндс,то это не нарушение?Я заплатила в марте 15000,сф на фактически полученный товар был 13000,а 2000р. оприходовано апрелем.СФ на ванс на сумму 2000р. мартом поставщик мне не предоставил.К вычету принимаю ндс с 13000 в марте и с 2000р. в апреле,так?
Так. Нет счета-фактуры - нет вычета, вот и все последствияЦитата:
К вычету принимаю ндс с 13000 в марте и с 2000р. в апреле,так?
Спасибо Вам,Январь!Если авансы миллионами,тогда конечно, стоит требовать сф и брать к вычету,а у меня и так к уменьшению ндс получился в этом квартале)
А в книгах покупок и продаж делается где-нибудь отметка, что это аванс или заполняется по обычному? И НДС с авансов рассчитывается не 18/118?
бл-и-и-ин, это что значит, раньше НДС был по отгруженной продукции(выпаленным работам),а сейчас ещё плюсом прибавились суммы - если мне заплатили аванс на счет....а вычеты учитываются , как всегда, чтоб был товар и оплачен
Вообще то авансы полученные и раньше НДС облагалисьЦитата:
а сейчас ещё плюсом прибавились суммы - если мне заплатили аванс на счет
Вот тут как раз и изменения - НДС к вычету можно брать по авансам уплаченным (если договором предусмотрен аванс и есть счет-фактура)Цитата:
а вычеты учитываются , как всегда, чтоб был товар и оплачен
Да, расчетная ставкаЦитата:
И НДС с авансов рассчитывается не 18/118?
подскажите пжл, есть договор на монтаж и на поставку оборудования предположим на 40000 р.Нам поступил аванс на 20000р.Сейчас мы закрываем документы, при этом покупатель просит сч.ф на аванс.Но в эти 40000р. входит по договору и монтаж и оборудование.Вот теперь и незнаю как правильно закрыть,что надо на закрытие аванса предоставить вместе с счет-фактурой и что на закрытие, ведь тут и акт выполненных работ и ттн нужна.
если я отдала счет фактуру 31.03.2009,а оплатили мне 10 апреля я в учет беру 2 кварталом?
что брать то собрались? :wow:Цитата:
я в учет беру
А при учёте авансов выданных кредитоваться и дебетоваться будет 76.ВА. Так что не запутаетесь :yes:Цитата:
Сообщение от НинаО
Проверьте мои проводки, пожалуйста:help::help::help::
Оплатили аванс, поставщик выдал сч.ф. на аванс. Берем по ней НДС к вычету:
Д68.2 / К76.ВА
Затем после того, как получен товар и приходные доки:
Д76.ВА / К68.2
Все верно? Что-то запуталась совсем...
:o
Лютик_2006, да верно.
Обычные 19 - 60 и 68.2 - 19 не забыли?
Нет, вроде все проясняется...
Значит для первоклассников, таких как я:
НДС по авансу уплаченному:
1. в книгу покупок
2. в книгу продаж (после оприходования товара)
3. в книгу покупок. (68.2 /19.3)
Вроде все так..? :o
Так :yes:Цитата:
Вроде все так..?
Спасибище!!! :wow: :D
