Белоруссия!

Касаемо товаров из третьих стран, выпущенных в свободное обращение на территории РФ. Под действие соглашения они действительно не подпадают.
Полагаю, что субъект хозяйствования РФ должен выставить 18%, а белорусский субъект - увеличить себестоимость товаров на сумму НДС и произвести по новой таможенную очистку товаров.
Вот такая картинка веселая.

Уже на сегодняшний день имею РЕАЛЬНЫЕ счета фактуры на экспорт из России в Белоруссию с отметками российского налогового органа.

Экспорт уже работает :-)
Через 2 дня устрою себе подтверждение уплаты НДС в Белоруссии :-)

Хочется услышать еще какое-нибудь мнение по услугам. У нас вся бухгалтерия уверена, что НДС все равно 0%. Договора сейчас заключаем... поставки... что делать?

По услугам ставка 0% - не ранее 1 февраля
С 1 февраля еще неясно, при условии осуществления всех необходимых формальностей налоговыми ведомствами государств

А что, у налоговый уже есть разъяснения по вопросу проставления отметки на счетах-фактурах?

А у нас покупатели из Белорусси хотят включить в условия договора, что предоставление счет фактуры с отметкой налогового органа можно предоставить нам в течении 60 дней. Правильно ли это?

Westtrd, а какая налоговая (город и номер) вам поставила отметки? Потому что наша (№ 34 г. Москва) ни про какие отметки слыхом не слыхивала.

Все ИФНС по Смоленску в соответствии с временным регламентом своего регионального УФНС такие отметки проставляют

По поводу представления в течение 60 дней - позиция ИФНС по Смоленску такова - до отгрузки отметка должна быть получена.
С этим можно поспорить, тем более что проконтролировать невозможно да и санкций для субъекта хозяйствования РФ вроде как не просматривается.

Подскажите, а где форму-то "заявления... " можно найти?

Более того, располагаю письмом (ксерокопией) Минифина России о ВРЕМЕННОМ :-) порядке проставления отметок на счетах - фактурах и проекте регламента проставления отметок на заявлении о ввозе товаров.

По существу ничего глобального, всё в рамках ранее произведенных дискуссий.

Megan, форма заявления о ввозе товаров на www.nalog.ru

Westtrd, какой номер письма????!!!! (Неужели, хоть что-то они выдали нам несчастным?:)

Ловите долгожданный приказ!!!!

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации № 3н от 20.01.2005г. «О проставлении налоговыми органами отметок на счетах-фактурах и заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 28 декабря 2004 года № 181-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» и в целях реализации Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 года.

Приказываю:

1. Утвердить Порядок проставления налоговыми органами отметок на счетах-фактурах согласно приложению №1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов согласно приложению №2 к настоящему приказу.
3. Действие настоящего приказа распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года.



Министр А.Л. Кудрин


Порядок проставления налоговыми органами отметок на счетах-фактурах

1. Настоящий Порядок разработан в целях установления единого порядка предоставления налоговыми органами отметок на счетах-фактурах, составленных российскими продавцами товаров для белорусских покупателей при экспорте товаров в Республику Беларусь.
2. При обращении налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, являющегося собственником товаров, экспортируемых в Республику Беларусь (далее – Экспортер) в налоговый орган по месту учета для проставления отметок на счетах-фактурах, составленных российскими продавцами товаров для белорусских покупателей, принимает от Экспортера следующие документы:
_ заявление произвольной формы о проставлении отметок на счетах - фактурах (далее - Заявление);
— счета-фактуры, составленные российскими продавцами товаров для белорусских покупателей.
Документы могут быть представлены Экспортёром в налоговый орган лично или его представителем, либо направлены в виде почтового отправления с описью вложения. Датой представления в налоговые органы указанных документов считается день получения почтового отправления налоговым органом.
3. Проставление отметок на счетах-фактурах производится должностными лицами отдела. ответственного за работу с налогоплательщиками, уполномоченными в соответствии с приказом руководителя налогового органа (его заместителя), в срок не более 5 дней с даты представления в налоговый орган документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, посредством проставления на каждом счете-фактуре штампа «Зарегистрировано», с указанием даты регистрации и регистрационного номера, удостоверяемых личной подписью должностного лица налогового органа, проставившего отметку.
Регистрационный номер формируется при приеме счетов-фактур на основе порядкового номера, указанного в журнале регистрации отметок на счетах фактурах (далее - Журнал), с нарастающим итогом в текущем году, по окончании года нумерация возобновляется.
Форма Журнала приведена в приложении № 1 к. настоящему Порядку.
4. Образец штампа для проставления отметок на счетах-фактурах приведен в приложении № 2 к настоящему Порядку.
До момента изготовления штампа, проставление отметок на счетах-фактурах временно осуществляется посредством проставления на счетах-фактурах даты регистрации, регистрационного номера, удостоверяемых гербовой печатью налогового органа и подпись руководителя налогового органа (его заместителя).
Факт проставления отметки налогового органа на счетах-фактурах фиксируется в Журнале.
Листы Журнала должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены гербовой печатью налогового органа.
5. После проставления отметок налогового органа на счетах – фактурах с них снимаются копии, которые остаются на хранении в налоговом органе вместе с Заявлениями.
6. Счета-фактуры с отметкой налогового органа вручаются (направляются по почте) Экспортеру или его представителю. Факт вручения (направления по почте) счетов-фактур фиксируется по почте.
7. В случае, если в графе 10 счета-фактуры, представленного Экспортером в налоговый орган, указана страна происхождения не Российская Федерация, то такие счета-фактуры вручаются (направляются по почте) Экспортеру или его представителю без проставления на них отметки налогового органа.

Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
1. Настоящий Порядок разработан в целях установления единого порядка проставления налоговыми органами на представленных налогоплательщиками заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, отметок, подтверждающих уплату косвенных налогов в полном объеме (о наличии освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.
2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме, утвержденной по согласованию налоговыми органами Российской Федерации и Республики Беларусь (далее – 3аявление), представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в трех экземплярах одновременно с соответствующей налоговой декларацией и иными документами, предусмотренными пунктом 6 Раздела I Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющегося неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Положение).
Указанные документы могут быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения. Датой представления в налоговые органы указанных документов считается день получения почтового отправления налоговым органом.
3. Отдел, ответственный за работу с налогоплательщиками, регистрирует Заявление в Журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Журнал), по форме приведенной в приложении к настоящему Порядку, и проставляет соответствующую отметку на Заявлении.
4. Проставление на экземплярах Заявления отметок, подтверждающих уплату косвенных налогов в полном объеме (наличие освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации), производится отделом, ответственным за проведение камеральных налоговых проверок, при соответствии сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в соответствующей налоговой декларации и иных документах, представленных в соответствии с пунктом 6 раздела 1 Положения, в срок не позднее десяти рабочих дней с даты представления в налоговый орган документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка.
5. Отметка об уплате косвенных налогов в полном объеме (о наличии освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации) производится посредством проставления на экземплярах Заявления суммы налога на добавленную стоимость и (или) акциза, равной итоговому значёнию графы 15 и (или) 16 Заявления, или равной нулю (если в итоговом значении графы 15 и (или) 16 Заявления указан прочерк), удостоверяемой подписью инспектора, с указанием даты проставления им отметки, а также - руководителем (заместителем руководителя) налогового органа с указанием даты заверения отметки налогового органа гербовой печатью.
6. В случае установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сведениям, содержащимся в представленных налогоплательщиком документах, предусмотренных пунктом 6 раздела 1 Положения, не позднее рабочего дня следующего за установленным сроком для проставления отметки, налоговый орган направляет налогоплательщику письменное уведомление об отказе в проставлении отметки с приложением второго и третьего экземпляров Заявления, и указанием выявленных несоответствий, а также предложением об их устранении и представлении нового Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
7. Два экземпляра Заявления передаются в отдел, ответственный за работу с налогоплательщиками, для вручения (направления по почте) налогоплательщику или его представителю. Факт вручения (направления по почте) экземпляров Заявления налогоплательщику или его представителю фиксируется в Журнале.
8. Экземпляр Заявления, остающийся на хранении в налоговом органе, передается в отдел, ответственный за ввод информации, для ввода покупателей Заявления в электронную базу данных.
После ввода показателей Заявления в электронную базу данных экземпляр Заявления передается в отдел камеральных налоговых проверок. В случае отказа налогового органа в проставлении отметки экземпляр Заявления, остающийся на хранении в налоговом органе передается в отдел камеральных налоговых проверок вместе с копией письменного уведомления налогового органа об отказе в проставлении отметки.

Ну просто огромное спасибо за приказ о счетах-фактурах!

Но самый-то прикол относительно этого приказа в том, что люди обнаружили его на сайте Минской (!!!) налоговой инспекции. А на сайте ФНС России только недавно Соглашение о взимании косвенных налогов опубликовали:) Вот так!

Исходя из Приказа Министерства Финансов Российской Федерации № 3н от 20.01.2005г. непонятно, если Продавцом является резидент РФ, Покупателем - резидент Украины, а груз, при этом, импортируется из России в Белоруссию, то будут ли налорги проставлять отметки на с/ф российских экспортеров. Ведь Покупателем в этих с/ф будет резидент Украины, а Грузополучателем - резидент Белоруссии.

И какое Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должен предоставить резидент Белоруссии экспортеру - резиденту РФ, если Грузополучатель - резидент Белоруссии, в свою очередь, импортирует товар по прямому договору с резидентом Украины и по с/ф Продавца - резидента Украины.

На сайте посольства Беларуси в РФ опубликованы подробные разъяснения и рекомендации по применению Соглашения о принципах взимания косвенных налогов
http://www.embassybel.ru/commercial_...relations/NDS/Правда, непонятно, кто автор...
Кстати, там же есть телефоны горячей линии в Посольстве Беларуси по нашей проблеме.
Кто бы нам дал телефоны горячей линии в ФНС РФ по этому вопросу....
А то у них на сайте опять НИЧЕГО ;)

документы по косвенному налогообложению между Россией и Белоруссей:

http://intorgbaza.narod.ru/belarus-nds.htm

документы по косвенному налогообложению между Россией и Белоруссией:

http://intorgbaza.narod.ru/belarus-nds.htm

Извините, кому не жалко, не дадите примерную форму договора поставки товара в Беларусь?
shsvyu@mail.ru

Вот написано: "Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы соответствующие налоговые декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров".
А если у нас НДС квартальный, то теперь будет ежемесячный, я правильно поняла?

НДС по ввозимым товарам из Белоруссии будет отражаться в отдельной декларации - ежемесячной. НДС по внутреннему рынку и по ставке 0% будет декларироваться в рамках налогового периода, определяемого в соответствии с НК.
Таковы ожидания, озвученные специалистами управления косвенных налогов УФНС

А в нашей налоговой (№ 34, г. Москва) сказали, что по их информации будет видоизменена существующая декларация по НДС, т. е. отдельной "белорусской" декларации не будет...
Кстати, в письме от 29 декабря 2004 г. N 26-1-03/10878@ ФНС России, написано: "Формы налоговых деклараций и методика сопровождения, а также программное обеспечение для реализации Соглашения будут направлены дополнительно в срок до 20 января 2005 года". Опаздывают уже на 2 недели почти :)

Пункт 2 Порядка проставления налоговыми органами отметок на счетах-фактурах, утверждённого приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 3-н от 20.01.2005 года, гласит;
При обращении налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, !!!являющегося собственником товаров!!!, экспортируемых в Республику Беларусь (далее – Экспортер) в налоговый орган по месту учета для проставления отметок на счетах-фактурах, составленных российскими продавцами товаров для белорусских покупателей, принимает от Экспортера следующие документы…

Одни этот факт уже может свидетельствовать о том, что возникнут трудности при реализации товара посредниками по договорам комиссии, агентским договорам и т.п., а о сложностях с оформлением бумажных документов в случае, когда российская компания управляется издалека, к примеру, из Беларуси, и говорить не приходится.

Позвоните по телефонам в Москве и Вас бесплатно проконсультируют......

Реклама, однако...

А меня сегодня порадовали: пришел товар из Белоруссии, а на накладной дата 31 января 2005г. Так что, мне за январь декларацию подавать? А платить за товар мы еще только в феврале будем, и то не всю сумму, совсем дай бог к лету расплатимся.

В данном пункте возможны разночтение - к какому субъекту относится указание на собственника - к предпринимателю или ко всем.
Кроме того, тип договора, по которому осуществляется экспорт, контролю не подлежит и к недействительности отметок на счетах-фактурах не приводит.
Указание далее на субъекта, как на экспортера, наводит на обоснованность указанной точки зрения.
Практической ценности решение указанной проблемы вследствие этого не представляет.

TO SvetaSG
Груз когда фактически прибыл?
Декларация будет подаваться в отношении товаров, принятых на учёт в соответствующем налоговом периоде.
Считаю вполне возможным принять его 1-2 февраля к учёту но подстраховаться складским документом или актом осмотра (контрольного взвешивания, пересчёта, проверки целостности упаковки и т. п.) датированным соответствующей датой с подписями членов представительной комиссии :-)
Такое даже в Белоруссии пройдёт, я думаю.

Подскажите, правильно ли я поняла, отметка налогового органа нужна только на одном экземляре счет-фактуры, который мы передаем покупателю из Белоруссии, а на нашем ее ставить не нужно?

Практически выглядит так - приносится 3 экз., на всех ставят отметку, один оставляют себе, 2 оставляют Вам - для Вас и контрагента.
Касательно принятия к учёту с/ф без отметки - я бы не рисковал в плане отказа в применении НДС 0%

Помогите решить проблему!!! Поделитесь опытом!!!
Для подтверждения импорта нужен транспортный документ. Причем, по всей видимости, оригинал, т. к. и в приказе Минфина № 3н от 20.01.2005,и в Соглашении не указано, что предоставляется КОПИЯ (а для контракта и банковской выписки, к примеру, указано). А у меня доставка по ж/д. Транспортный документ - багажная квитанция. Оригинал (после получения отметки таможни) отбирают на вокзале в обмен на груз. А копию таможенники отказываются заверять, ссылаясь на какие-то внутренние инструкции.
Вчера (03.02.04) общалась с налоговой и с таможней.... В налоговой по-прежнему слыхом ни об чем не слыхивали, единственное - отметки на экспортных счета-фактурах вроде ставят. В таможне сказали, что у них был издан какой-то внутренний приказ от 1 февраля (!!!) 2005 г. о новом порядке работы с Белоруссией. Инструкций по этому поводу у них на настоящий момент никаких нет.
НОТАРИУС (!!!) отказался заверять копию багажной квитанции.
Что делать??? Товарищи, укого ж/д доставка, что собираетесь предоставлять в качестве транспортного документа?

Резидент РФ - комитент, другой резидент РФ -комиссионер. Экспортируется товар в Беларусь. Счет-фактуру регистрирует комитент, НДС возмещать ему же. Но отправляет груз и получает деньги из Беларуси комиссионер. Не возникнут ли проблемы?

SOS!!!
А что с договорами комиссии. Белоруссы-комитенты, мы-комиссионеры. Реализуем товар от своего имени.
Когда платить НДС. При ввозе на территорию РФ, согласно Соглашению о взимании косвенных налогов.., или по мере реализации на основании отчетов комиссионера в качестве налогового агента. Если на основании отчета комиссионера, то что делать с товаром ввезеным на территорию РФ в 2004г., а реализованному в 2005. Если на основании Соглашения.., то кто должен платить?






ы

Вот, почитайте, друзья по несчастью...
http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavb...=state&id=4554

Друзья, я хочу уточнить порядок применения налоговых вычетов по НДС при экспорте в Беларусь: сумма НДС с аванса берется к вычету:

- после того, как состоялась отгрузка (реализация) товара, то есть по общему правилу (см. статью в "Главбухе") http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavb...=state&id=4554
"Вопрос: В какой момент экспортер вправе зачесть НДС?
Ответ: После того как товар будет отгружен белорусской компании. В данном случае действует общее правило, прописанное в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса. Там сказано, что НДС, исчисленный с аванса, принимают к вычету уже после того дня, в котором были реализованы товары."

- или как обычно при экспорте, после его подтверждения (ст.165 НК и п.1 разд.2 "Положения о порядке взимания косв. налогов...", см. №42 в этой теме):
"Налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты в порядке, предусмотренном национальными законодательствами государств Сторон в отношении товаров, вывозимых с территории государств Сторон в таможенном режиме экспорта"

Это они так издеваются!? Где ясность!?


ы

А что, собственно, смущает? НДС с аванса зачитываем после отгрузки по ст. 172 НК, это само собой, а потом в течение 90 дней подтверждаем право не платить НДС с РЕАЛИЗАЦИИ.

Селена, в этой самой статье 172 НК в п.3 предусмотрен особый порядок применения вычетов по НДС в отношении товаров, реализованных на экспорт: только при представлении в налоговые органы соотв. документов, предусмотренных ст.165 НК. То есть спустя 90 дней с момента отгрузки.
То же самое - возмещение НДС, уплаченного поставщикам. Если у вас был экспорт, то вы об этом знаете.

Н-да, изучила НК, согласна... У нас-то вообще импорт/экспорт только с Белоруссией был:), так что дело новое. Думаю, надо руководствоваться Соглашением, а не неофициальным мнением чиновника. Лучше бы он сообщил сроки утверждения декларации по НДС!!! А он отослаал всех в Минфин. А уже вообще-то 10-е число!

Про декларацию по белорусскому НДС:
http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavb...ge=new&id=1952

У меня товары произведённые как в РФ так и в третьих странах. Как я понимаю Белорусский партнер заплатит на российский товар только НДС, а на товар третьих стран Таможня + НДС. А что будет стоять у меня на с/ф для товаров третьих стран: НДС 0% или нет?

не 0%