Для налогообложения работник именно в этот день получил доход в виде зарплаты - п.2 ст.223 НК РФ.
Вид для печати
Для налогообложения работник именно в этот день получил доход в виде зарплаты - п.2 ст.223 НК РФ.
А в этот день он получил доход:Цитата:
Сообщение от GSokolov
а)в денежной форме
б)в натуральной форме
в)в форме права на распоряжение
г)в виде материальной выгоды?
Зарплата может быть выдана только в вариантах а) и б). Формы выдачи специально оговорены в ст. 131 ТК РФ и выдача в виде бонов, купонов, в форме долговых обязательств, расписок (вариант в) запрещены. Материальной выгоды при получении дохода в виде зарплаты не возникает.
Так все же в последний день месяца работник получил доход в денежной форме или в натуральной?Цитата:
Сообщение от GSokolov
Какая разница для начисления НДФЛ? Есть разница только для удержания.
Хочу понять, в какой момент формируется налоговая база по доходу в виде удержания из зарплаты. В какой момент надо платить НДФЛ с этого дохода.Цитата:
Сообщение от GSokolov
Налоговая база формируется не в момент удержания, а в момент начисления, и не зарплаты, а дохода, который может быть в том числе в виде зарплаты. И если доход получен именно в виде зарплаты, то датой получения такого дохода является последний день месяца, за который этот доход получен (ст. 223 НК РФ):Цитата:
Сообщение от Александр Х
А вот уплачивать такой исчисленный налог следует в день выплаты зарплаты (грубо говоря, есть нюансы).Цитата:
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
, то этот вид дохода не поименован в ст.210, т.е. не образует налоговой базы.Цитата:
Сообщение от GSokolov
Начислили зарплату 12000,00Цитата:
Сообщение от GSokolov
Удержали НДФЛ 1560,00
Удержали за отпуск 2400,00
В день увольнения выплатили 5000,00
Еще через пять дней выплатили еще 3040,00
Когда и сколько НДФЛ обязаны оплатить?
Бред. В ст. 210 вообще не поименованы виды доходов, а налоговую базу образуют все подлежащие обложению доходы, уменьшенные на вычеты.Цитата:
Сообщение от Александр Х
При начислении дохода НДФЛ не удерживается, а исчисляется (начисляется), удерживается же при выплате. Здесь имеет значение ещё и когда выплатили и когда удержали. Если, допустим, зарплата за февраль, начислили в феврале, увольняется 28 февраля и выплатили в этот день 5000, а начисленный, но не удержанный НДФЛ к этому времени 3900, то его весь нужно и уплатить в этот день в бюджет. То, что работнику выплатили 5000 означает, что ему причитается в этот день к выплате доход 8900, из которого при фактической выплате удерживается НДФЛ 3900, остальное к выплате сотруднику - эти самые 5000. Если бы выплатили только 3000, то и налог к удержанию и уплате был бы быть 3000 (удерживать при каждой фактической выплате можно до 50% дохода в 6000), а остальной налог удержался бы при следующей выплате. Это из Вашей постановки вопроса. А вообще-то работник получил в данном случае на день увольнения доход 12000, из которого следует удержать при выплате 3900 начисленного, но ещё не удержанного налога. Читайте НК РФ, там НДФЛ един в трёх лицах - начисленный, удержанный и перечисленный (уплаченный).Цитата:
Сообщение от Александр Х
P.S. Про НДФЛ с отпуска непонятно - его следовало удержать при выплате отпускных. Предположим, забыли удержать.
Цитата:
Сообщение от GSokolov
Вот виды доходов, которые образуют налоговую базу.Цитата:
Статья 210. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Вот вид дохода, который "получается" в последний день месяца. Очевидно, что в п.1 ст.210 он не поименован.Цитата:
Статья 223. Дата фактического получения дохода
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Вы считаете, и я с Вами согласен, что вид дохода в виде оплаты труда может быть получен как в денежной, так и в натуральной формах, которые в п.1 ст.210 есть, и базу образуют.
Вот порядок перечисления налога. В приведенном мной примере, налогЦитата:
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
с дохода в размере 5000/0,87=5747 в сумме 747 должен быть перечислен в день увольнения
с дохода в размере 3040/0,87=3494 в сумме 454 должен быть перечислен не позднее, чем через пять дней
Когда должен быть перечислен налог с дохода в размере 2400/0,87=2759 в сумме 359?
Ну, это, скорее, формы получения дохода, а не его виды. В т.ч. и получение материальной выгоды может быть представлено не в виде, а в форме (думаю, это простое упущение законодателя).Цитата:
Сообщение от Александр Х
Не факт, что при выплате 5000 рублей к этому моменту налог будет исчислен именно в размере 747 рублей. Вы как-то пропустили п.4 ст. 226:Цитата:
Сообщение от Александр Х
А начислена может быть ранее перед этой выплатой гораздо большая сумма налога, и выплатить нужно именно её, но с ограничением, изложенным в следующем абзаце:Цитата:
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Учтите, что под суммой выплаты подразумевается сумма выплаты полученного дохода, из которой и должен удержаться налог, а не сумма "на руки". Так что Ваша интерпретация удержания НДФЛ может вызвать только чувство глубокого удовлетворения у проверяющих от возможности начислить штраф и пени за просрочку уплаты.Цитата:
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
К этому моменту будет начислен налог в размере 1560 рублей, но перечислять обязаны только 747.Цитата:
Сообщение от GSokolov
В моей интерпретации выплачивается доход в размере 5747, из которых 5000 перечисляется работнику, а 747 - в ИФНС. А в Вашей?:)Цитата:
Сообщение от GSokolov
И Вы не ответили на вопрос
Может быть причина в том, что НК содержит много таких вещей, какЦитата:
Сообщение от Александр Х
:)Цитата:
Сообщение от GSokolov
Ну, это ведь предположение... Думаю, удержали. И меня смущает, что удержать пытаются второй раз. Впрочем, я уже нить дискуссии начинаю терять.:redface:Цитата:
Сообщение от GSokolov
И это несмотря на то, что я Вам процитировал достаточно прозрачное для понимания требование НК РФ, не согласующееся с Вашими утвеждениями?:shok: Ну, тогда можете и дальше оставаться при своём мнении, пока инспектор не научит Вас читать. А я уже устал доказывать очевидное.:byebye:Цитата:
Сообщение от Александр Х
