Простые вопросы

Я тут обещалась объяснения по проводке дать
Дт 51 Кт 90 Произведена сторнировочная запись при возврате забракованной покупателями продукции (внешний брак) это "Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета", под редакцией Бакаева А.С.

Еще вопрос. Кого писать в книге покупок ПРОДАВЦОМ, если товар был куплен у одной фирмы, от неё получена СФ на оплату на 100 000 рублей, оплачен ей частично 60 000 рублей, и через месяц оплачен ей полностью (40 000) но на счет фирмы которой должен ПРОДАВЕЦ по соглашению ?

Аноним продавцом пишете того кто в с/ф обозначен как продавец ;) А куда вы платили (если есть вся документация подтверждающая расчеты) - это ваше личное дело.

Если отчетный период по НДС квартал, то правильно ли я понял что распечатывать книгу продаж, покупок нужно один раз в квартал до 20 числа следующего за ним месяца и ставить в качестве отчетного периода 01.01.03-31.03.03 ?

В графе книги покупок Nп/п нужно ставить порядковый номер записи начиная с 1 ? Или нумерация идет нарастающим итогом по кварталам ?

Есть ли у книги покупок регламентированный стандарт формата ? На лист А4 плохо помещается в длину.

Можно ли сократить название продавца/покупателя если он не входит по размеру ?

Можно ли рядом с суммой с НДС писать не "частичная оплата", а "Част.опл." ?

1. Отчетный квартал - период с 01.01.03-31.03.03 распечатывать и прошивать до 20 числа следущего месяца т.е. 20.04.03
2. Нумерация в течении квартала (если сшиваете книги по кварталу), в следущей сначала
3. Регламентированного стандарата размера колонок нет, главное чтобы всё поместилось, если работаете в 1С, там можно подвигать колонки.
4. Сокращать название не стоит (надеюсь Вы пишете ООО а не общество с ограниченной ответсвенностью?)

У меня принтер формата А4 и если не сокращать придется склеивать два листа ? Так можно ?

Аноним Вы в программе отредактировать размер не можете? Склеить можно, почему нет.

Отредактировать размер чего ? Если уменьшить шрифт до 6 тогда все влезет. Печатаю в Excel'e. Хотелось бы сократить частичную оплату. Кушает очень много места.

Аноним сократите

Спасибо :)

Еще вопрос появился. Какая из граф книги покупок является сортировочной. Т.е. по какой графе располагать по порядку СФ (2,3,4) ?

Аноним я располагаю по дате оплаты.

А подскажите пожалуйста, кто знает - куда, вернее, в книгу покупок какого месяца я должна подшить счет-фактуру, если получила я ее вместе с товаром предположим в январе, расплачивалась частями, каждый месяц по чуть-чуть, и полностью расплатилась только в мае? То есть ТМЦ я оприходовала в январе, потом НДС частично списывала, частичка НДС попала в книгу покупок каждого месяца, а сама счет-фактура-то одна! И куда ее? В книгу покупок за январь или за май?:help:

Tatyana65, счет-фактура НЕ подшивается в книгу покупок или книгу продаж. Счет-фактура подшивается в книгу учета счетов-фактур (т.е. в отдельную папку :) ), в хронологическом порядке поступления этих самых счетов-фактур.

Алексей Жеков , приходили к нам аудиторы, приходила к нам налоговая на проверку. Велели подобрать к книге покупок и продаж счета-фактуры, сшить их вместе и еше приклеить бумажку сзади с печатью и подписью. Они не правы?

Tatyana65
Счет-фактуру подколите к январю

Tatyana65, не правы :)

Вот несколько цитат из Постановления Правительства № 914, регламентирующих ведение книг продаж и покупок:

"I. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур
1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов - фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов - фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.
2. Покупатели ведут учет счетов - фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов - фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке...
6. Журналы учета полученных и выставленных счетов - фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы."

Вот порядок учета самих счетов-фактур, совершенно однозначно и недвусмысленно определенный.

Теперь по ведению книг
Книга покупок:
"7. Покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов - фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.
8. Счета - фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг)...
15. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью."

Обратите внимание - в книге покупок счета-фактуры подлежат регистрации, а не прикладыванию и т.п.

Совершенно аналогичная норма имеется и по поводу книги продаж (п. 16, 17 Постановления).

Так что либо Вы с аудиторами не поняли друг друга, либо их требование были вызваны незнанием нормативной базы :)

Tatyana65 про аудиторов и налоговиков, есть такое мнение, что можно сделать снять копии с с/ф по которым проходит частичная оплата, оригиналы сшить с журналом учета, на копии писать даты оплаты и пришивать к книге покупок (продаж).

Алексей Жеков про аудиторов и налоговиков, опять же, это не требование, просто рекомендация существенно упрощает процесс проверки: посмотрел книгу покупок, пролистал приложенные с/ф, на каждой отметка платили 10-го столько, 20-го столько, остаток такой-то.
Подчеркну, это не может быть тербованием, только рекомендацией.

Сонечка, заметьте, в сообщении Татьяны написано "велели". Для удобства, естественно, можно делать все, что угодно.

Если у нас несколько тысяч счетов-фактур - то это удобство может обернуться неудобством чисто техническим :)

Алексей Жеков согласна с Вами, у меня конечно, не тысячи с/ф, но ксерить просто замучилась! если такой процесс производить постепенно, должно быть проще ;)

Цитата:

---

, заметьте, в сообщении Татьяны написано "велели

---

ну, Вы знаете, кто-то к любому слову аудиторов относиться как к неопровержимой истине, у меня тоже такое было.

Алексей Жеков , Сонечка , не просто велели, они в аудиторском заключении написали про это как нарушение. Цитирую (правда не дословно): "счет-фактуры в книгах покупок и продаж не прошиты, не пронумерованы и не заверены подписью и печатью". Не дословно - это наш шеф это аудиторское заключение у себя держит. :p

и не только аудиторы - у нас была выездная проверка по НДС, вот и проверяющий тоже самое сказала. Правда в виде рекомендации.

Tatyana65 ну что можно сказть про таких аудиторов .....
На форуме это уже обсуждалось, можно только молча присоединиться ....

Не совсем понял насчет сортировки. У меня от решения этого вопроса зависит что попадает в текущий квартал, а что нет. Вариант Сонечки с группировкой по дате оплаты не совсем удобен. Т.к. не все СФ сразу после оплаты поступают ко мне. Некоторые идут до меня определенное время. Поэтому можно ли сортировать их по дате оприходования ?
И не будет ли тогда проблемой если получится вариант, когда СФ оплаченная в предыдущем квартале была оприходована в текущем ? Т.е. НДС принят к зачету кварталом позже ?

Аноним , у меня такое бывает часто. Не знаю, правильно ли я делаю, но на такой счет-фактуре я пишу "счет-фактура получена тогда-то" и в книгу покупок она попадает по последней дате, то есть когда я получила ее на руки. Если это не так, пусть меня поправят.

Татьяна, а что вы делаете если она попала после закрытия периода по НДС ?

НДС подлежит возмещению в тот момент, когда оприходован товар и получен счет-фактура. Если счет-фактура получен в следующем (по отношению к приходу) налоговом периоде, то и к возмещению НДС ставится в этом следующем периоде.

Приходят СФ с лицевого счета нашего предприятия. Услуга оказывается в момент списания денег со счета и выставляется СФ. Т.е. приходования её нет. Или дата приходования - это дата когда она дойдет до меня ?

Кратко для лучшего понимания вопроса:
1. Можно ли располагать СФ в книге покупок по дате оприходования ?
2. Что считать оприходованием при списании денег с лицевого счета ?

Аноним, честно говоря, ничего не понял из краткого описания Вашей проблемы :)
Мы вообще чего приходовать-то будем - товар, услугу, саму счет-фактуру?

Кратко - запись в книгу покупок надо делать в момент возможности осуществления проводки дт68-кт19, т.е. тогда когда соблюдены три условия:
1. товар, услуга получены
2. они оплачены
3. получена сама счет-фактура

Подшивать же счет-фактуру в журнал учета входящих счетов-фактур нужно по дате их (счетов-фактур) поступления.
Естественно, если их у Вас немного, они особо не запаздывают, то для простоты можно раскладывать их по дате выписки.

Спасибо Алексей. Исчезли еще не возникшие вопросы. :)
Старые применительно к ответу звучат так:
В момент когда с лицевого счета списывают деньги услуга оказана. Счет-фактура в этот день выставляется. Т.е. выполнены условия 1 и 2. НО счет-фактура идет до меня долго. Получается что я её занесу в книгу покупок датой когда она до меня дойдет ? И в этот момент сделаю проводки.
Если я пока прав, тогда датой оприходования (графа4) будет дата получения счета-фактуры. И соответственно все счета-фактуры имеет смысл сортировать в книге покупок по дате оприходования. ???
Появляются вопросы по слову оприходование. Что оно будет значить ?

Алексей Жеков, спасибо. Согласен на 100% :).

Я тоже согласен. Это все правильно стратегически. У меня в большей степени тактический вопрос.

Аноним, оприходование - это получение товара (работы, услуги).

Допустим. Получение услуги.
Дата получения услуги в моем случае будет равна дате выставления СФ. Услуги оприходуются актом об оказании услуг. Такого в данном случае нет. Есть только рассчетные документы о стоимости услуги. Они будут основанием для оприходования. Так ? Эти рассчетные документы датируются днем выставления СФ. Поэтому в данном случае дата выставления СФ равна дате оплаты СФ и равна дате оприходования услуги. Так ? СФ приходит с опозданием. В следующем отчетном периоде. Заносим её в книгу покупок. Т.к. все дата выставления, оплаты, оприходования прошла, нужно что то исказить. Наиболее подходит дата оприходования. Искажаем на дату получения СФ. Не будет ли претензий при проверке из за того что СФ выписана и оплачена в одном отчетном периоде, а НДС учтен в другом ?
Надеюсь вопросы стали понятны.