спасибо.Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
Формат предоставления уточненной декларации за 3 кв.2014г. как 2014г. был? или же уже нужно сдавать по новым правилам с книгами покупок и продаж?
Вид для печати
спасибо.Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
Формат предоставления уточненной декларации за 3 кв.2014г. как 2014г. был? или же уже нужно сдавать по новым правилам с книгами покупок и продаж?
При необходимости внести изменения в книгу покупок действуйте в следующем порядке.
Если нужно скорректировать данные текущего периода (до окончания квартала), исправительные записи делайте непосредственно в книге покупок. Для этого показатели стоимости и суммы налога аннулируемого счета-фактуры укажите со знаком минус, а показатели нового (исправленного) счета-фактуры впишите с положительными значениями.
Если продавец (исполнитель) исправляет счета-фактуры за прошедшие налоговые периоды, то к книге покупок за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура, составьте дополнительный лист. Форма дополнительного листа приведена в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В этом дополнительном листе первоначальный счет-фактура должен быть аннулирован (его показатели зарегистрируйте со знаком минус). Исправленный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок (с положительным значением) в том периоде, когда у организации появилось право на налоговый вычет.
Такой порядок следует из положений пунктов 4 и 9 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Если изменения, внесенные в книгу покупок, уменьшают сумму заявленного ранее вычета по НДС, в инспекцию нужно подать уточненную налоговую декларацию за соответствующий период (письмо ФНС России от 5 ноября 2014 г. № ГД-4-3/22685).
Если нужно скорректировать книгу продаж текущего квартала, сделайте исправительные записи непосредственно в ней, дополнительный лист не оформляйте. Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога первоначального (аннулируемого) счета-фактуры, а показатели исправленного счета-фактуры укажите с положительными значениями.
Если нужно внести исправления в книгу продаж прошедших налоговых периодов, заполните дополнительный лист. Его форма приведена в приложении 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В дополнительном листе первоначальный счет-фактуру аннулируйте (его показатели зарегистрируйте со знаком «минус»), а исправительный – зарегистрируйте с положительными значениями.
Об этом сказано в пунктах 3 и 11 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
По старому формату.Цитата:
Сообщение от Мила787
Здравствуйте! Меня такой же вопрос мучает. Вроде нет никаких препятствий для этого... Доп. листы мне тоже не нравятся:(:(:( Какие мнения на этот счет, уважаемые коллеги?Цитата:
Сообщение от Риночка*
Может кому пригодится.
Нам тоже прислали сообщение с требованием предоставления пояснений. При проверке выяснилось, что итоговые суммы столбца 170 р 9 и строки 230 р. 9 не совпадают - разница - счета-фактуры с кодом 02 - авансы. В столбце 170 - есть, в строке 230 - нет. После согласования с ИФНС отправила пояснения, корректировку не подавала, поскольку занижения налогооблагаемой базы по факту не произошло. Почему так случилось - не знаю, выгружала не я, но в последующем этот косяк возьму на контроль.
Сдать можно как угодно только программа в налоговой выставит требование на исправление или вообще не пропустит (налоговая сказала, что последний раз дала сдать декларацию по НДС без учета контрольных соотношений). Если посмотрите саму форму декларации там присутствуют доп. листы. Читайте внимательно инструкцию.
Вот образец как делать в программе 1С. http://buh.ru/articles/documents/42115/.
Как налоговики рекомендуют уточнять новую декларацию по НДС
С отчетности за I квартал 2015 года изменилась не только форма декларации по НДС, но и правила исправления в ней ошибок. Как сдать уточненную декларацию, разъяснила Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.
ГЛАВБУХ: Ольга Сергеевна, у нас накопилось много вопросов об исправлении различных ошибок в новой декларации по НДС. Первый вопрос такой — компания получила требование инспекции пояснить расхождения в книге покупок. Бухгалтер проверил учет и обнаружил, что в книге покупок действительно ошибка — завышен вычет. Сдавать уточненную декларацию или направить в инспекцию только пояснения?
Ольга Думинская: Надо сдать уточненную декларацию, поскольку из-за ошибки в вычетах компания занизила налог к уплате в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ. — Примеч. ред.).
....................................................................................................................................................................................................................................................................Коротко о важном....................................................................................................................................................................................................................................................................
Можно ли обойтись без уточненки, если ошибка допущена в реквизитах счета-фактуры или ИНН/КПП?
Рекомендую сдать уточненную декларацию.
Вправе ли компания на общей системе сдать уточненку за 2013 год на бумаге?
Нет, уточненную декларацию надо сдавать в электронном виде.
При исправлении данных по одному счету-фактуре обязательно ли сдавать снова весь раздел 8 или 9?
Не обязательно.
А если стоимостные показатели в декларации правильные, а ошибка носит технический характер? Например, компания в книге покупок привела неверный номер или дату счета-фактуры либо ошибочные ИНН/КПП контрагента.
Прежде всего, если получено требование, то в инспекцию необходимо отправить пояснения с правильной информацией. Кроме того, нужно заполнить дополнительный лист книги покупок в том порядке, который изложен в правилах (раздел IV приложения № 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. — Примеч. ред.). Не важно, что стоимость товаров и сумма налога в данном случае не изменяются. В дополнительном листе сначала сделайте запись с показателями, которые нужно исправить. Причем данные в графах 15 и 16 укажите со знаком «минус». Затем нужно сделать еще одну запись с правильными показателями. Также в этом случае рекомендую подать уточненную декларацию.
Бухгалтер обнаружил, что в книге покупок у одного из счетов-фактур ошибочные реквизиты. Требование из инспекции не приходило. Нужно ли сдавать уточненку?
Да, советую сдать в инспекцию уточненную декларацию, чтобы в дальнейшем избежать налогового спора. Хотя в данном случае это право, а не обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ. — Примеч. ред.).
Компания в 2013 году отчитывалась по НДС на бумаге. Можно ли сейчас сдать уточненку за 2013 год тоже в бумажной форме? И какой бланк декларации для этого использовать — новый или старый?
По старой форме, утвержденной приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. Но сдать ее нужно в электронном виде, так как с 1 января 2015 года всю отчетность по НДС, в том числе уточненную, налогоплательщики обязаны представлять только в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 7 ст. 5 Федерального закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ. — Примеч. ред.).
Организации на упрощенке или ЕНВД, которые являются налоговыми агентами, могут отчитываться на бумаге. Вправе ли такие компании уточненную декларацию сдавать тоже в бумажном формате?
Да, вправе. Если для компании электронная отчетность по НДС не является обязательной, то уточненную декларацию также можно представить на бумажном носителе.
Поставщик забыл зарегистрировать счет-фактуру на одну отгрузку в книге продаж за I квартал. Как исправить эту ошибку?
Надо подать уточненку, если во II квартале пришел исправленный счет-фактура
Необходимо зарегистрировать этот счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за I квартал. На основании дополнительного листа сформируется приложение 1 к разделу 9, которое войдет в уточненную декларацию. В строке 001 этого приложения нужно указать значение 0.
В этой уточненке компания должна еще раз передать не только данные дополнительного листа, но и полностью разделы 8 и 9, то есть книгу продаж и книгу покупок?
Не обязательно. В разделах 8 и 9 уточненной декларации в строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» можно указать значение 1. Это будет означать, что данные разделы в первичной декларации актуальны, достоверны и изменять их не требуется. Вместе с тем, возможно еще раз передать всю книгу продаж и книгу покупок. Тогда в строке 001 разделов 8 и 9 нужно указать значение 0.
Счет-фактуру на приобретенные товары компания отразила в декларации за I квартал. А во II квартале после сдачи декларации поступил исправленный счет-фактура. Подавать уточненку?
Да, надо подать уточненную декларацию. Но сначала нужно аннулировать запись по первоначальному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за I квартал (п. 4 Правил ведения книги покупок. — Примеч. ред.). В уточненную декларацию нужно включить приложение 1 к разделу 8 с данными из дополнительного листа книги покупок. Исправленный счет-фактуру компания вправе зарегистрировать в книге покупок за II квартал.
В декларации предусмотрено только одно приложение к разделу 8. Но иногда компании несколько раз исправляют раздел 8 за один и тот же период. Аналогично с приложением к разделу 9. Получится ли в таком случае сдать уточненку?
Да, проблем быть не должно. Если компания составила несколько дополнительных листов книги покупок или книги продаж, приложение 1 к разделу 8 или 9 декларации сформируется с учетом данных из всех предыдущих дополнительных листов (Порядок заполнения приложения 1 к разделу 8 и приложения 1 к разделу 9 декларации, утв. приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. — Примеч. ред.).
В правилах не прописано, как исправлять журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур. Как поступить комиссионеру или агенту, который выявил ошибку в журнале учета за I квартал?
Рекомендую в журнале учета за I квартал в новой строке отразить данные счета-фактуры, которые нужно исправить, поскольку дополнительные листы к журналу учета не предусмотрены (приложение № 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При этом стоимость товаров, работ или услуг и сумму налога нужно указать со знаком «минус». Затем в следующей строке журнала учета счетов-фактур надо привести правильные данные. Кроме того, компания должна представить уточненную декларацию. Если ошибка относится к выставленным счетам-фактурам, то в уточненную декларацию надо включить раздел 10. В строке 001 этого раздела нужно указать признак 0. Если необходимо исправить данные полученных счетов-фактур, компания включает в уточненную декларацию раздел 11. В строке 001 этого раздела необходимо также указать значение 0.
Спасибо за ответ. Поняла, что в любом случае все корректировки через доп. листы. Но как быть, если в первичной декл. книга продаж оказалась заполнена в рублях (без копеек по правилам округления) из-за неверной настройки точности (1С 7.7), в результате - расхождение начисленного НДС на 12 руб. между книгой продаж и Разделом 3. После задания нужной точности (с копейками) разница стала всего 1,5 руб. Значит, в моем случае, по правилам надо делать доп. листы на все-все строки книги покупок и продаж? 116 страниц в книге продаж у нас() Еще столько же будет доп. листов, правильно?
Если просто округление я думаю сдавать уточненку ненужно. Если налоговая выставит требование тогда пояснить.
уже выставила, за эти 12 руб. и "заругали".Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
гр.5 ст.110 р. 3 меньше (ст.260+ст.270) р.9
Занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
Ответ вот такой подготовила, попробую пока без уточненки отправить:
"В программе при заполнении книги продаж была задана неверная точность округления, то есть данные из счетов-фактур попадали в Раздел 8 и Раздел 9 декларации в рублях (по правилам округления), в результате чего общая сумма начисленного налога в книге продаж оказалась на 12 рублей больше, чем в Разделе 3 декларации."
Еще раз спасибо за совет! А то я чуть не отправила "перезаполненную" деклу без доп. листов.
Я бы как раз отправила перезаполненную без доплистов.Цитата:
Сообщение от непонимашка
Допустим, у меня сбой в программе и просто выгрузилось неверно. На каком основании доплисты делать?
совсем запуталась:dash2::dash2:Цитата:
Сообщение от бух2007
может и пояснение, и деклу отослать... методом тыка только можно выяснить, видимо
Ну отправьте уточненку с копейками. Кто их там рассматривать будет...
так и сделаю, спасибо. Заодно обкатаем вариант "без доп.листов". И пояснение.Цитата:
Сообщение от mvf
Если они нашли 12 руб. тогда на дурака не отделаешься. Отправите декларацию как уточненную. Программа в налоговой начнет по инструкции проверять на контрольные соотношения т.е. искать доп. листы. которых нет. В итоге по тупому выставит требования как сданную с нарушением срока и штрафанет. Проблема в том, что программа заточена на то, что все выполняется по инструкции при этом инспектор никак повлиять не может, вот смысл реформы. Значит у вас начнется все заново.
Может не надо фантазировать? Какие еще штрафы и сроки?Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
А почему она должна доплисты искать. Исправлений в счетах-фактурах нет – нет и доплистов. Там просто шайтан-программа зачем-то суммы в 8 и 9 разделах до рублей округлила. Вот будет уточненка с заменой этих сумм и контрольные соотношения на место встанут, а сумма уплаты в бюджет при этом не изменится.Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
И пояснений никаких не надо, просто камералка заново начнется.
Уважаемые коллеги. Не ленитесь и поднимите приказ налоговой о контрольных соотношениях там все написано. Специально налоговая его открыто разместила в открытом доступе. Вы начинаете гадать при этом есть документ. Сейчас программа выставляет требования автоматически без помощи инспектора и если вы откланяетесь от этого приказа вот и автоматом требование.
Если вы почитаете на странице 55 статью про уточнику все поймете.
Да мало ли там какая-то тетка что-то кому-то наговорила.Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
http://www.klerk.ru/buh/news/421108/Цитата:
Сообщение от mvf
Начали. Но не в xml (во всяком случае, наши абоненты получали только pdf).
Я еще не видел. Но что-то мне подсказывает, что это другое. Т.е. пока только взаимоувязка внутри самой декларации.Цитата:
Сообщение от lubezniy
Или уже где-то требуют объяснить расхождения с поставщиками?
-
А почему Вы решили, что уточненная декларация должна содержать доп. листы в обязательном порядке? Где Вы в контрольных соотношениях это увидели?Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
Ведь не зря же в формате xml описаны элементы Признак наличия сведений (ПризнНал*) и Признак актуальности ранее представленных сведений (ПризнСвед*). Вообще разработчики программ достаточно тесно сотрудничали с налоговиками по поводу Декларации НДС.
Так вот, если у Вас корректировочная, например, первая (НомКорр=1) и при этом Вы нашли ошибку округления в книге покупок, а в книге продаж всё правильно, то подаете исправленную книгу покупок (в основном xml - ПризнНал8=1, в xml раздела 8 - ПризнСвед8 = 0) и пустую книгу продаж (в основном xml - ПризнНал9=1, в xml раздела 9 - ПризнСвед9 = 1).
Ну и дополнительно опишу про ситуацию с забытыми строками книг: выгружаете в xml книг только забытые строчки и тогда в книгах должны стоять Признаки актуальности ранее представленных сведений (ПризнСвед*) = 1.
P.S. Указанные в скобках элементы xml формируются программно и разработчики должны были предоставить инструкции, как сделать чтобы тот или иной признак сформировался верно.
Шайтан-программа если округляет, так округляет везде – сначала в строках по счетам-фактурам, потом это все после округления суммирует и в итоговые суммы разделов 8 и 9 в результате с 3 разделом и не совпадают. А вот сами книги покупок/продаж она правильно выводит – без округления. Автоматизация, однако …:DЦитата:
Сообщение от d'Angel
Не совсем так, в книге продаж и в книге покупок все строки и все графы отобразились в рублях без копеек, потому и набежала приличная сумма расхождения. А после проставления в программе параметра "точность" - 2 знака - все стало на свои места, везде появились копейки, и с Разделом 3 стало рвать всего на 1-1,5руб. Но это и понятно, так как операций сотни строк в книге продаж.Цитата:
Сообщение от Константин_50
Уточненку сделала (перезаполнением без доп. листов). но так и не решилась пока отправить. Ситуация неоднозначная. Пока только пояснение отправила (округление, мол, виновато), чтобы в срок "5 дней на ответ" уложиться.
Тоже не поняла, почему "штрафанет", если первичная декла была сдана вовремя, извещение о вводе получено. А требование пришло уже в июне.Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
Однозначная. Тупо ТЕХНИЧЕСКАЯ ошибка.Цитата:
Сообщение от непонимашка
Не видел пока, чтобы требовали. Может, XML идёт в этом случае.Цитата:
Сообщение от mvf
Отправила уточненную деклу "перезаполненную" в рублях и копейках без доп. листов. Чисто технически (форматно-логический контроль) она прошла, все квитанции-протоколы получены, документооборот завершен успешно. Ну а дальше - "будем посмотреть", придут ли письма счастья от налоргов.
Уточнил. Они теперь ориентируются на середину июня. Какие-то траблы возникли при тестовом обмене с операторами.Цитата:
Сообщение от lubezniy
1,5 рубля разногласий догадались убрать?Цитата:
Сообщение от непонимашка
Счет-фактуру на реализацию 1С (бух 3.0) делает только на основании документа. При выборе нужного Документа реализации (на экспорт) автоматически НДС=0%. Как создать необходимый СФ?Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
Необходимо подать уточненку за 1 кв. Так как СФ по неподтвержденному экспорту не была сформирована, как Вы процитировали выше. При уточненной декларации новый СФ на экспорт относится к истекшему или текущему кварталу?Цитата:
Сообщение от andrey_ru1980
Налоговая присылает не соответствия контрольных соотношений: ст. 190 р. 3 + сумма стр. 030 и 040 р. 4 + ст. 080 и 090 р. 5 + ст. 060 р. 6 + ст. 090 р. 6 + ст. 150 р. 6 = ст. 190 р. 8 + [ст. 190 прил. 1 к р. 8 - ст. 005 прил. 1 к р. 8].если левая часть равенства > правой
Расхождение на сумму НДС закупки товара, который предназначен для экспорта. Закупка для экспорта 319124,56, НДС=48680,01. Экспорт был 04.03.14. Эта сумма отражена в ст 060 р6. В Книгу покупок расчетный НДС не попал, болтается на сч. 19.07 до подтверждения экспорта.
Не пойму: этот СФ надо регистрировать в Книге покупок за 1 кв или не указывать в декларации в 1 кв., а указать в квартале подтверждения экспорта?
уточнилаЦитата:
Сообщение от Аноним
нее..а, не догадалась:oЦитата:
Сообщение от mvf
Рассчитываю на то что какие-то погрешности округления допустимы в их проверочной программе. Наивная:baby:
Тоже прислали расхождение контрольных соотношений. В марте был экспорт, не подтвержденный на тот момент документально. Отразила это в р. 6 декларации. СФ в Книгу покупок за 1 кв. не вошел. Эта и есть причина разногласия. Убирать неподт экспорт из декларации или включать СФ в Книгу покупок?
Добрый День!
Забыли отразить док-ты в марте. Знаем, что имеем право в течении 3-х лет показать вычет, но если мы примем вычет во 2-м кв (или позже, например в 4 кв), то
придет запрос об объяснении причины предъявл вычета позже, будут камералить?
(Просто сейчас голова кругом, стоит ли нарываться? тогда уж лучше отразим попозже, если начнут дергать, директор не против, если отразим через квартал-другой, или если была реализация в 1кв, то уже нас дергать не будут??...)
Будут.Цитата:
Сообщение от Аноним
Да пес его знает.Цитата:
Сообщение от Аноним
Мы обычно отражаем экспорт в декларации по НДС только в том квартале, когда уже собран полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки (в пределах 180 дней). До этого момента в декларации по НДС ничего не показываем. В отличие от декларации по налогу на прибыль, в которой выручка от экспортной операции отражается в периоде перехода права собственности на товар покупателю. Момент перехода права собственности - смотрите в контракте.Цитата:
Сообщение от DERS
То есть довольно часто бывает ситуация, что в декларацию по прибыли уже попала выручка по экспорту, а в декларацию по НДС попадет только в следующем квартале, или даже позже (смотря какие успехи со сбором полного пакета).
Раздел 6, на мой взгляд, заполнять не нужно, так вам дается 180 дней на сбор документов. Вот если после 180 дней вы так и не соберете полный пакет на подтверждение, тогда и заполните 6 раздел и заплатите НДС 18% от данной реализации.
Чиновники ФНС уверяли, что их прога настроена таким образом, что "зеркальный" сч-ф контрагента будет искаться не только в пределах одного отчетного периода, но и в других периодах тоже. Главное, чтобы вычет не был заявлен покупателем раньше, чем продавец отразит в книге продаж соответствующую сч-ф. Так что можете спокойно отражать ваш вычет во 2-м, и в любом следующем квартале в пределах трех лет.Цитата:
Сообщение от Аноним
