Учёт в Микрофинансовой организации

nasy, у нас нко, для нас ПСК ЦБ не подходит (очень большая разница) и просто сослаться на нее мы не можем, но я беру правила предоставления микрозаймов у других таких же организаций у нас в регионе, или другие документы с сайтов, где опубликованы ставки на дату, и сравниваю отклонения. Если не существенное отклонение, у нас рыночная ставка. Если сроки займов меньше года, или, у кого 612-п, разница между амортизированной стоимостью займа по методу ЭСП и обычной не существенная (а если ставка практически не отличается, то и аморт.стоимость тоже), то и дисконтировать не обязательно.

Raikin, спасибо!

allice_MKK. Спасибо за ответ! Хотелось знать, кто как мыслит и работает. А прописывать надо в УП.

Доброго дня!
Немного опять запутались в счетах - начисленные штрафы и пени за просрочку по договорам микрозайма относим на какие счета и символы доходов : сч 71701 (52402) или 71801 (54401)? Если можно, ссылку на разъяснения ЦБ. Заранее благодарю.

У меня просто разъяснения распечатаны.....без роду и племени))))).

5. Какими проводками следует отразить в учете следующие факты хозяйственной жизни:
1) На основании решения арбитражного суда начислены пени за нарушение договорных обязательств по договору микрозайма, выданного главе КФХ. (сейчас - Д76 К91 2 316,52 руб.). 5. 1) В соответствии с пунктом 7.11 Положения Банка России от 02.09.2015 № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций» неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или признания и отражаются следующей бухгалтерской записью:
Дебет счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», Кредит счета № 71701 «Доходы по другим операциям» (символ ОФР 52401 «По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств» подраздела «Неустойки (штрафы, пени)»).
2) На основании решения арбитражного суда начислена к получению компенсация судебных расходов (госпошлина), понесенных стороной, выигравшей спор, на основании решения суда по договору микрозайма (сейчас - Д76 К91). 2) Компенсация судебных расходов (госпошлина) признается на основании вступившего в силу решения суда и отражается в учете следующей бухгалтерской записью:
Дебет счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», Кредит счета № 71701 «Доходы по другим операциям» (символ ОФР 52802 «Прочие доходы»).

Цитата:

---

Сообщение от nasy

У меня просто разъяснения распечатаны.....без роду и племени))))).

5. Какими проводками следует отразить в учете следующие факты хозяйственной жизни:
1) На основании решения арбитражного суда начислены пени за нарушение договорных обязательств по договору микрозайма, выданного главе КФХ. (сейчас - Д76 К91 2 316,52 руб.). 5. 1) В соответствии с пунктом 7.11 Положения Банка России от 02.09.2015 № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций» неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или признания и отражаются следующей бухгалтерской записью:
Дебет счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», Кредит счета № 71701 «Доходы по другим операциям» (символ ОФР 52401 «По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств» подраздела «Неустойки (штрафы, пени)»).
2) На основании решения арбитражного суда начислена к получению компенсация судебных расходов (госпошлина), понесенных стороной, выигравшей спор, на основании решения суда по договору микрозайма (сейчас - Д76 К91). 2) Компенсация судебных расходов (госпошлина) признается на основании вступившего в силу решения суда и отражается в учете следующей бухгалтерской записью:
Дебет счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», Кредит счета № 71701 «Доходы по другим операциям» (символ ОФР 52802 «Прочие доходы»).

---

Вот, я тоже нашла это разъяснение непонятно кого!!!! Но теперь сомневаюсь - если все так, то символ по штрафам(пеням) по операциям привлеченных ДС -52401, а по по операциям размещенных ДС (то есть выданных займов) - 52402? В приведенных разъяснениях получается наоборот.
Сейчас открыла справочник символов в 1С Упр.МФО и КПК, там символ 52402 по размещенным ДС все таки!
Но спасибо за ваше участие!

Может эти разъяснения касались еще Положений до 612......тут судя по формулировке

Цитата:

---

Сообщение от nasy

По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств» подраздела «Неустойки (штрафы, пени

---

не делится не выданные и привлеченные займы....

Может их позже разделили

и ОФР 52802 я уже не нахожу в 612-П

В общем поторопилась я кинуть Вам эту инфу(((((....ее удалить надо

Цитата:

---

Сообщение от nasy

Может эти разъяснения касались еще Положений до 612......тут судя по формулировке



не делится не выданные и привлеченные займы....

Может их позже разделили

---

В разделе 2 Положения 612-П : 4. Неустойки (штрафы, пени)
1 по операциям привлечения денежных средств 52401 71701
2 по операциям предоставления (размещения) денежных средств 52402 71701

да......я и говорю, что теперь деление появилось на привлеченные и выданные....и в этом приложении нет 52802....

в итоге, мутное это разъяснение......теперь и его можно выкинуть....вместе с положениями 498-501-505 и иже с ними

Коллеги, добрый день! Подскажите, пожалуйста. Банк для статистики открыл нам счет в долларах и счет в евро. Операций по ним нет. Должна ли я как-то показывать эти счета в отчетности об операциях с денежными средствами? Позвонила в ЦБ, а они отослали меня к указанию 4263-У пункт 6. А там : 6. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования <1>.
Как я их люблю ... :)))

VetaLina, )) те, кого Вы любите, имели ввиду пункт 6 Приложения 1 к Указанию 4263-У :)

Цитата:

---

6. Раздел 1 составляется отдельно по каждой кредитной организации (каждому филиалу кредитной организации), в которой (котором) открыт банковский счет (открыты банковские счета) Организации, по которому (которым) в отчетном периоде совершались операции либо имелись ненулевые остатки денежных средств на начало и (или) конец отчетного периода.

---

elMark, спасибо! про приложение 1 никто и не сказал :)))

Добрый вечер! Подскажите, кто в курсе, как отправить заявление об изменении сведений об МФО? Поменялся адрес сайта, заполнил в анкете 1.3.00.1 , имя ZAYV_IMFO_01.06.2018 , отправил через есод, три этапа успешно в конце- отказ без объяснений. Вроде бы ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК, а программное обеспечение отстой, надоели до жути. Спасибо заранее

Цитата:

---

Сообщение от alex1995

Добрый вечер! Подскажите, кто в курсе, как отправить заявление об изменении сведений об МФО? Поменялся адрес сайта, заполнил в анкете 1.3.00.1 , имя ZAYV_IMFO_01.06.2018 , отправил через есод, три этапа успешно в конце- отказ без объяснений. Вроде бы ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК, а программное обеспечение отстой, надоели до жути. Спасибо заранее

---

1.Заполнила заявление по форме Приложение 6 к Указанию Банка России от 28 марта 2016 года № 3984-У, оформила его в виде исходящего письма с присвоением номера и даты. Распечатала, поставила подпись, печать, отсканировала в пдф. Это же письмо также перевела в пдф, но оставила в электронном виде
2.Заполнила АР версия .3.00.1 от 29.03.2018 в разделе другие отчеты, присвоила исходящий номер. 3.Прикрепила в АР Приложение 6 в двух видах. Сформировала здесь же, в АР, пакет в формате ЗИП 4.Зашла в ЛК в раздел Запросы и предписания, Банк России, Отправить запрос. Выбрала адресаты:1)Центральный аппарат,2)Департамент допуска,3)Департамент допуска. Характеристика - открытая информация, сопроводительное письмо - поставила номер и дату, присвоенный сопроводительному письму, указанный в АР. Исходящий документ - исх.номер и дата присвоенный письму с приложением 6. 5.Выбрала сертификат и добавила файлы: из АР - в формате ЗИП, приложение 6 - в пдф. Все эти файлы прикрепила. Нажала Отправить. Пошло шифрование, получилось отправляемых файлов в два раза больше, чем приложенных мною (это мои файлы и подписи, с карандашом) плюс сам запрос. После этого свершилось чудо и после 20 минутного ожидания "Принято в обработку", зарегистрировалось!!!

id360003818, Добрый день! Нам тоже пришел запрос по проверке. Как вы предоставляли такой объем информации? Поделитесь опытом пожалуйста. Лучше в личку.

Коллеги, кто может подсказать, как открывать отчеты из ЛК ЦБ за 2015-2017 года? Загружать старые АР из архива? Но ведь ранее прежде чем загрузить новую версию нужно ведь было удалить старую?

Доброе утро. Подскажите пожалуйста как вы ведете учет при изменении процентной ставки в договоре? Например, клиенту выдан микрозайм под 2 % с условием что при своевременном погашении займа ставка будет 1%. Например, клиент взял займ 1 июня под 2% сумма 10 т.р. на 14 дней, но пришел 10 числа и погасил 4т.р. По моему расчету получается что клиент должен нам 10000*2%*10 = 2000 руб по процентам. Платеж клиента 10 числа будет распределяться таким образом: 2000 руб погашены проценты и 2000 руб погашен основной долг. Далее проценты уже начисляются с суммы ОД 8000 руб. После клиент пришел 14 числа для погашения остатка задолженности, т.е. клиент условия договора выполнил и должен быть пересчет процентов по ставке 1% в день. И возникает вопрос:
как после пересчета распределять его платеж 10 числа,ведь проценты будут уже пересчитаны по другой ставке? (получается что процентов по ставке 1% будет начислено всего 1 000 руб, а оплату на проценты мы уже отнесли как 2000 руб).

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в ДДС поступление денег на расчетный счет через платежные системы - это поступление от физиков или от юриков?

"Доброе утро. Подскажите пожалуйста как вы ведете учет при изменении процентной ставки в договоре? Например, клиенту выдан микрозайм под 2 % с условием что при своевременном погашении займа ставка будет 1%. Например, клиент взял займ 1 июня под 2% сумма 10 т.р. на 14 дней, но пришел 10 числа и погасил 4т.р. По моему расчету получается что клиент должен нам 10000*2%*10 = 2000 руб по процентам. Платеж клиента 10 числа будет распределяться таким образом: 2000 руб погашены проценты и 2000 руб погашен основной долг. Далее проценты уже начисляются с суммы ОД 8000 руб. После клиент пришел 14 числа для погашения остатка задолженности, т.е. клиент условия договора выполнил и должен быть пересчет процентов по ставке 1% в день. И возникает вопрос:
как после пересчета распределять его платеж 10 числа,ведь проценты будут уже пересчитаны по другой ставке? (получается что процентов по ставке 1% будет начислено всего 1 000 руб, а оплату на проценты мы уже отнесли как 2000 руб). "
Добрый день! Сторнировать датой выполнения условий и делать проводки с верными начислениями.

Спасибо!

Цитата:

---

Сообщение от svetlanabuh

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в ДДС поступление денег на расчетный счет через платежные системы - это поступление от физиков или от юриков?

---

Я ставлю статью ДДС соответствующую операции. Например, физик перечислил деньги в погашение займа, соответственно деньги от физика (од, %, пени и т.п.) плюс еще может быть физик-судебник, и соответственно ИП, ЮЛ

zei1985, спасибо! Именно так и решили проводить.

Всем доброго утра/дня/вечера. Помогите, кто чем сможет. Пришел запрос из ЦБ - предоставить пояснения и кучу документов по отчету о МФД за 1 квартал 2018 года. Вкратце ситуация выглядит так:
МКК внесена в реестр в ноябре 2017 года. Деятельности никакой нет, не выдано ни одного займа. Есть только расходы - взносы в СРО, комиссии банка, прохождение целевого инструктажа.
Поступление денег выглядит так: приход денег в кассу, как беспроцентный займ от учредителя, впоследствии директор берет эти деньги, несет в банк и вносит на р/с. Потом с р/с уже идет оплата поставщикам или списание комиссии банка.

Проблема в том, что сейчас нет бухгалтера. Предыдущий бухгалтер уволилась за день до получения запроса, а учет в нарушение всех правил вела по-старому (типа, дт 51, кт 50).

Теперь сидим с директором и пытаемся разнести по-новому (программа 1С: Бухгалтерия некредитной финансовой организации).
С займом от учредителя вроде бы разобрались: Дт 20202 Кт 42316.
Поступление на р/с тоже не сложно: Дт 20501 Кт 20202

А дальше затык.
Как отразить комиссию банка? Какой счет по Дт? Раньше был 60.02 (по крайней мере, бухгалтер отражала именно так) 60311? Как его потом закрыть?
То же самое со взносами в СРО. Какой счет по ДТ? Был 76.09.

Буду очень благодарна за любой совет.
Заранее спасибо.

Добрый день.
Комиссия банка, точно не 60.02 (60311)
По 612-П комиссия банка еще имеет несколько ОФР (53101,53102,53103,53106)
В любом случае если от них абстрагироваться, то комиссия 71702-20501

Ну и отчету МФД фиолетово какими счетами Вы оперируете.....РСБУ или ЕПС
Надо понимать что у Вас в запросе конкретно хотят увидеть

Цитата:

---

Сообщение от nasy

Добрый день.
Комиссия банка, точно не 60.02 (60311)
По 612-П комиссия банка еще имеет несколько ОФР (53101,53102,53103,53106)
В любом случае если от них абстрагироваться, то комиссия 71702-20501

Ну и отчету МФД фиолетово какими счетами Вы оперируете.....РСБУ или ЕПС
Надо понимать что у Вас в запросе конкретно хотят увидеть

---

Спасибо вам.

В запросе очень много что хотят увидеть. Особенно пояснения:
1. Почему нормативы ликвидности меньше допустимых;
2. Реестры и копии договоров привлеченных средств;
3. Расшифровку всех показателей;
4. ОСВ за квартал по счетам бухгалтерского учета, отражающим операции по привлечению денежных средств.

...

Цитата:

---

Сообщение от IrinaC

1. Почему нормативы ликвидности меньше допустимых;

---

тут надо Вашими цифрами оперировать и понимать что Вы там насчитали

Цитата:

---

Сообщение от IrinaC

Реестры и копии договоров привлеченных средств;

---

ну и предоставьте

Цитата:

---

Сообщение от IrinaC

Расшифровку всех показателей;

---

это про нормативы в 3 разделе?....они собираются по промежуточному балансу

Цитата:

---

Сообщение от IrinaC

ОСВ за квартал по счетам бухгалтерского учета, отражающим операции по привлечению денежных средств.

---

ну и предоставьте по счету 42316

Спасибо. Сейчас все в кучу собираем, скорее всего, придется подавать уточненку, потому что нормативы стоят по нулям...

Добрый день, подскажите пожалуйста, у меня два вида займов
1 основной долг погашается в конце срока договора
2 основной долг погашается равными частями по графику
Вопрос как для резервов резервов посчитать просрочку.
Я считаю по первым просрочку с момента даты окончания договора, а по вторым с момента первой просрочки по графику

Irina 030372, все верно. Причем, РВПЗ начисляете на всю сумму осн.долга и %, а не на сумму платежа по графику.

Добрый день! подскажите, пожалуйста, кто что сможет по двум вопросам:
1. Составила отчет о деятельности и посчитала нормативы по старым показателям. Думала, что раз форму отчетности не поменяли, то так и надо сдавать. Что за это может быть и надо ли корректировать?
2. Разбираюсь с дисконтированием по методу ЭСП. В учетной политике (проект прислан СРО) прописано, что по займам сроком менее года можно не применять метод ЭСП (работаем по 612-П). У нас есть всего 7 займов, которые больше года и по которым ставка существенно отличается от рыночной (15%). Могу ли я в учетной политике дописать, что допустим если сумма таких займов менее 1% от суммы всех займов, то их тоже можно не дисконтировать и признать по цене сделки?

Цитата:

---

Сообщение от EvgeniA87

Добрый день! подскажите, пожалуйста, кто что сможет по двум вопросам:
1. Составила отчет о деятельности и посчитала нормативы по старым показателям. Думала, что раз форму отчетности не поменяли, то так и надо сдавать. Что за это может быть и надо ли корректировать?
2. Разбираюсь с дисконтированием по методу ЭСП. В учетной политике (проект прислан СРО) прописано, что по займам сроком менее года можно не применять метод ЭСП (работаем по 612-П). У нас есть всего 7 займов, которые больше года и по которым ставка существенно отличается от рыночной (15%). Могу ли я в учетной политике дописать, что допустим если сумма таких займов менее 1% от суммы всех займов, то их тоже можно не дисконтировать и признать по цене сделки?

---

Добрый день! По первому вопросу : думаю лучше пересчитать нормативы и сдать корректировку. Нам приходил запрос от ЦБ РФ и по тем данным, которые они запрашивали можно легко посчитать нормативы.
А по второму вопросу: я не встречала возможность такого варианта. Мы с такими займами не работаем, может кто-то другой сможет подсказать.

Цитата:

---

Сообщение от EvgeniA87

Добрый день! подскажите, пожалуйста, кто что сможет по двум вопросам:
1. Составила отчет о деятельности и посчитала нормативы по старым показателям. Думала, что раз форму отчетности не поменяли, то так и надо сдавать. Что за это может быть и надо ли корректировать?
2. Разбираюсь с дисконтированием по методу ЭСП. В учетной политике (проект прислан СРО) прописано, что по займам сроком менее года можно не применять метод ЭСП (работаем по 612-П). У нас есть всего 7 займов, которые больше года и по которым ставка существенно отличается от рыночной (15%). Могу ли я в учетной политике дописать, что допустим если сумма таких займов менее 1% от суммы всех займов, то их тоже можно не дисконтировать и признать по цене сделки?

---

Добрый день! По второму вопросу - Положение №612-П применяет прницип существенности не к объемам операций, а к каждой конкретной операции.
4.6. Необходимость применения метода ЭСП определяется отдельной некредитной финансовой организацией:
к договорам займа и договорам банковского вклада, срок действия которых менее одного года при первоначальном признании, включая займы и банковские вклады, дата погашения которых приходится на другой отчетный год;
к договорам займа и договорам банковского вклада, срок действия которых более одного года, если разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода ЭСП, и амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием линейного метода признания процентного дохода, не является существенной; В МСФО рекомендуемая величина существенности - 10%.

С ув.Раиса Ф.

Цитата:

---

Сообщение от Raikin

С ув.Раиса Ф.

---

Доброе утро.
Может и мне подскажете такой момент.
Если какие пояснения ЦБ на предмет уменьшения начисленных процентов по решению суда?

Каким образом там ведут себя счета 48802 и 48809......если можно то вот прям по хронологии действий.

Август 2017 на момент подачи в суд сумма долга по %% составляет 10000
Сентябрь 2017 Решение суда, удовлетворить долг в размере 7000

вопрос - каким образом происходит корректировка?

Январь 2018 начинается поступление ДС от должника

Очень хочу услышать Ваше мнение

Добрый день. Подскажите пожалуйста как вы начисляете резерв на отпуска сотрудникам?. Мы работаем по 612-П, в учетной политике от СРО прописано: Определяется сколько дней отпуска из его общей продолжительности, пропорционально приходится на отработанное время(т.е. если сотрудник отработан полностью, то 2,33 дня), определяется среднемесячная заработная плата работника. Резерв рассчитываем как: среднемесячная заработная плата / кол-во календарных дней месяца / кол-во дней неиспользованного отпуска.
Сейчас переходим на ЗУП 3.1 и столкнулись с проблемой что программа так не считает, в ней нужно прописывать % отчисления резерва от ФОТ.И вызывает вопрос сама формула расчета - разве мы не должны умножать на полученное кол-во дней неиспользованного отпуска?

Цитата:

---

Сообщение от AnnaL

Добрый день. Подскажите пожалуйста как вы начисляете резерв на отпуска сотрудникам?. Мы работаем по 612-П, в учетной политике от СРО прописано: Определяется сколько дней отпуска из его общей продолжительности, пропорционально приходится на отработанное время(т.е. если сотрудник отработан полностью, то 2,33 дня), определяется среднемесячная заработная плата работника. Резерв рассчитываем как: среднемесячная заработная плата / кол-во календарных дней месяца / кол-во дней неиспользованного отпуска.
Сейчас переходим на ЗУП 3.1 и столкнулись с проблемой что программа так не считает, в ней нужно прописывать % отчисления резерва от ФОТ.И вызывает вопрос сама формула расчета - разве мы не должны умножать на полученное кол-во дней неиспользованного отпуска?

---

Добрый день!
Порядок признания обязательств по оплате ежегодного оплачиваемого отпуска, порядок признания их изменений в течение отчетного периода, а также порядок их оценки некредитная финансовая организация при необходимости определяет самостоятельно в стандартах экономического субъекта или иных внутренних документах в соответствии с требованиями настоящего Положения - это Положение № 489-П. В Положении № 612-П вообще нет фразы о порядке признания. Следовательно, в любом случае определяете в Учетной политике.
В Налоговом кодексе ст.324.1 = Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

Выходит что в ЗУПе определен порядок как по Налоговому кодексу.

Поэтому Вам тогда лучше сделать единый подход.

С ув.Раиса Ф.Тарина

Цитата:

---

Сообщение от nasy

Доброе утро.
Может и мне подскажете такой момент.
Если какие пояснения ЦБ на предмет уменьшения начисленных процентов по решению суда?

Каким образом там ведут себя счета 48802 и 48809......если можно то вот прям по хронологии действий.

Август 2017 на момент подачи в суд сумма долга по %% составляет 10000
Сентябрь 2017 Решение суда, удовлетворить долг в размере 7000

вопрос - каким образом происходит корректировка?

Январь 2018 начинается поступление ДС от должника

Очень хочу услышать Ваше мнение

---

Добрый день!
Я бы сделала следующим образом.
Начислены проценты
Дт 48802
Кт 71001 - на сумму 10 000 рублей

Начислен РВПЗ
Дт 71202
Кт 48810

На дату решения суда
Дт 71001
Кт 48802 = на сумму 3000 рублей

Дт 48810
Кт 71202 = на сумм 3000 рублей

Поступление средств от должника
Дт 20501
Кт 48809

Дт 48809
Кт 48802 - на сумму поступления

С ув.Раиса Ф.Тарина

Цитата:

---

Сообщение от Raikin

Добрый день!
Выходит что в ЗУПе определен порядок как по Налоговому кодексу.
Поэтому Вам тогда лучше сделать единый подход.
С ув.Раиса Ф.Тарина

---

Добрый день. Спасибо!!

Всем добрый день! В свете последних изменений в законодательстве по ККТ возникают вопросы для микрофинансов. Должны ли мы применять кассу или БСО? Если это обсуждается в другой ветке, прошу дать ссылку.