Вид для печати
И еще вопрос)
Если выручка по облагаемой деятельности 93% (90%-экспортная0%, 3% - внутренняя18%) по не облагаемой - 7%. Косвенный ндс я распределила как 93% к возмещению, 7% - к затратам. Косвенный НДС к возмещению в каком листе декларации указывать? В 4ом экспортном? Но там частичка внутреннего...
Из 93% косвенного по ОХЗ выдрать 90% для 4 раздела и 3% для 3 раздела. Но чтобы не заниматься такой фигней, пропишите в своей УП подробно методику деления, установите порог существенности (я тут выше распылялась много на эту тему) и вот эти полученные 3% заявляйте целиком в 4 раздел. Что вы сейчас и делаете. Нечего такие копейки по разделам гонять.
Полностью согласна с вами Тоня!Цитата:
Сообщение от Тоня
Спасибо)
Здравствуйте. Организация в 1 кв. -только внутренний рынок, со 2 кв. внутр.рынок и экспорт. В учетной политике-удельный вес реализации на экспорт рассчитывается по отношению к общей реализации. Реализация-имеем ввиду переход права собственности. В контрактах-условия поставки DDU-склад покупателя.
1. должны ли восстановить ндс во 2 кв (отгрузка на экспорт)п.п 5 п.3 170ст НК?
2. определяя долю по показателю реализации, а не по отгрузке, не будет ли проблем с налоговым органом? Отгрузка во 2 кв на экспорт-1500т.р, а реализация (переход права собственности)-500т.р. В итоге при деление ндс по книге покупок на экспорт и внутренний рынок, если берем показатель "реализация" -% получается высоким и возмещение ндс будет гораздо больше.
Для примера: Отгрузка во 2 кв на экспорт-1500т.р, а реализация (переход права собственности)-500т.р., внутр. рынок-300т.р. подтверждение экспорт-40т.р., ндс по книге покупок-600т.р.
Вариант1: по "отгрузке" делим книгу покупок -1500/1500+300=83%(экспорт), 300/1500+300=27%, % подтверждения экспорт40/1500=3%. И так ндс внутр-600*27%=162т.о, экспорт 600*3%=15т.р.
Вариант1: по "реализация" делим книгу покупок -500/500+300=62%(экспорт), 300/500+300=38%, % подтверждения экспорт40/500=8%. И так ндс внутр-600*38%=228т.о, экспорт 600*8%=48т.р.
Вы как-то странно распределяете НДС по косвенным расходам!Цитата:
Сообщение от Angelina17
Вот пример: ООО "Экспортер" реализует товары как в России, так и на экспорт. Входной НДС за истекщий квартал 100 000 руб. Выручка за квартал составляет 2 000 000 руб., в том числе:
- 800 000 руб. на Российский рынок;
- 1 200 000 руб. на экспорт.
Расчет суммы входного НДС по косвенным расходам на Российский рынок:
100 000 руб. х 800 000 руб. / 2 000 000 руб. = 40 000 руб.
На экспорт:
100 000 руб. - 40 000 руб. = 60 000 руб.
Проводки: Дт 68.02 Кт 19.04 - 40 000 руб. отнесен в состав налоговых вычетов НДС по операция в России;
Дт 19.07 Кт 19.04 - 60 000 руб. учтен НДС по экспортным операциям.
Только вы должны по каждому контрагенту делить входной НДС!
Вот как-то так должно быть!
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста правильно ли я делаю?
Всё делается руками, т.к. учет веду в 1с 7.7
Допустим приобретен компьютер 11 800 в т.ч. 1800 Экспортная доля 82%, доля внутр. рынка -18%
1. Зарегистрировала счф.
19.3 - 60 1800
2. Зарегистрировала в книге покупок
68.2 - 19.3 1800*18%
3. Бух справкой
19.6 - 19.3 1800*82%
Правильно ли будет отражена данная операция в книге покупок, если на данный момент там стоит
Всего покупок: 11 800
Стоимость покупок без НДС: 10 000
Сумма НДС: 1800*18%
Где-то должна стоять сумму 1800*82%?
Когда у вас экспорт подтверждается? Когда приобретен компьютер?
всё в 4кв.
Дата фактической отгрузки на экспорт? Дата покупки компьютера? Остаются ли неподтвержденные экспортные отгрузки?
А каким образом налоговый учет НДС зависит от ответов на эти вопросы?Цитата:
Сообщение от Зета
Аноним, если остаются неподтвержденные экспортные отгрузки, то часть НДС останется на 19.07
Если не остаются, то 19.07 закроется на 68.02 полностью
С чего бы это?Цитата:
Сообщение от Зета
Аноним, допустим в октябре были две отгрузки на экспорт. Одна подтверждена, другая нет. Общехозяйственный НДС полностью принять к зачету нельзя. Часть, относящаяся к неподтвержденному, останется на 19.07, и пойдет к зачету в квартале подтверждения ставки 0% по второй отгрузке.
Можно и более того, даже нужно в 6-м разделе Декларации по НДСЦитата:
Сообщение от Зета
Откуда вы это все берете? Кто вас этому учит? Прочитайте внимательно Инструкцию по заполнению Декларации по НДС.... Почему вы считаете для себя возможным не исполнять прямое требование инструкции и не отражать в декларации по НДС экспортную выручку, еще не подтвержденную документами?Цитата:
Часть, относящаяся к неподтвержденному, останется на 19.07, и пойдет к зачету в квартале подтверждения ставки 0% по второй отгрузке.
Аноним, в разделе 6 отражается экспорт, не подтвержденный в течение 180 дней. У автора вопрос об отгрузке 4кв2012
И что? Если отгрузка на экспорт произошла в 4-м кв 2012-го, но документы по этой отгрузке в этом квартале не собраны, то выручка по этой отгрузке и входной НДС по ней отражаются в 6-м разделе Декларации и ничего на 19-м счете висеть не остается.Цитата:
Сообщение от Зета
Аноним, экспорт, который не подтвержден, не отражается в декларации до истечения 180 дней. И вычеты, относящиеся к этой отгрузке, продолжают висеть на сч19.07
По истечении 180 дней, если по экспорту так и не собран пакет подтверждающих документов, заполняется раздел 6, и вычеты по сч19.07, относящиеся к этой отгрузке, списываются в Дт68
Точнее, в этом разделе отражается экспортная отгрузка, по которой на конец отчетного квартала 180 дней еще не истекли и комплект документов по которой еще не собран и будет собран в следующем квартале.Цитата:
Сообщение от Зета
Да ну?!! А как же ИНструкция?Цитата:
Сообщение от Зета
Читаем:
Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 12 статьи 165 Кодекса, одновременно с разделом 4 декларации представляются документы, предусмотренные Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июля 2006 г. N 455 "Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3497).
Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, не собраны, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165 Кодекса, подлежат включению в раздел 6 декларации за соответствующий налоговый период и налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса. При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса (включая вычеты сумм налога, исчисленных им с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до 1 января 2006 г. в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в порядке и на условиях, предусмотренных главой 21 Кодекса).
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 6, 8 - 10 пункта 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в раздел 4 декларации за тот налоговый период, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса (в отношении подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Кодекса - пакет документов, предусмотренный Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2000 г. N 1033), <*> и налогообложению по налоговой ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных положениями статьи 176 Кодекса.
Ваше право - не предъявлять бюджету НДС, уплаченный поставщикам, но зачем, если НДС с отгрузки вы начислить обязаны?!!!Цитата:
И вычеты, относящиеся к этой отгрузке, продолжают висеть на сч19.07
Он заполняется ДО истечения 180дней. Читайте инструкцию...Цитата:
По истечении 180 дней, если по экспорту так и не собран пакет подтверждающих документов, заполняется раздел 6
Кто вас этому научил? Это же прямо противоречит инструкции? Или она вам не указ?Цитата:
, и вычеты по сч19.07, относящиеся к этой отгрузке, списываются в Дт68
Нет, раздел 6 заполняется только после истечения 180 днейЦитата:
Сообщение от Аноним
Еще раз привожу цитату из инструкци, опровргающую вашу позицию: Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 12 статьи 165 Кодекса, одновременно с разделом 4 декларации представляются документы, предусмотренные Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июля 2006 г. N 455 "Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3497).Цитата:
Сообщение от Зета
Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, не собраны, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165 Кодекса, подлежат включению в раздел 6 декларации за соответствующий налоговый период и налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса. При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса (включая вычеты сумм налога, исчисленных им с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до 1 января 2006 г. в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в порядке и на условиях, предусмотренных главой 21 Кодекса).
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 6, 8 - 10 пункта 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в раздел 4 декларации за тот налоговый период, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса (в отношении подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Кодекса - пакет документов, предусмотренный Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2000 г. N 1033), <*> и налогообложению по налоговой ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных положениями статьи 176 Кодекса.
Какой смысл в предоставлении документов после истечения 180-ти дней? Поезд уже ушел...
Вы извините, что я вмешиваюсь:)) но как книга покупок у меня будет выглядеть? Документы на возмещение подаю до 20.01.13. Реализация на экспорт - октябрь 2012. Компьютер приобретен в ноябре 2012г.
Подскажите пожалуйста правильно ли я делаю?
Всё делается руками, т.к. учет веду в 1с 7.7
Допустим приобретен компьютер 11 800 в т.ч. 1800 Экспортная доля 82%, доля внутр. рынка -18%
1. Зарегистрировала счф.
19.3 - 60 1800
2. Зарегистрировала в книге покупок
68.2 - 19.3 1800*18%
3. Бух справкой
19.6 - 19.3 1800*82%
Правильно ли будет отражена данная операция в книге покупок, если на данный момент там стоит
Всего покупок: 11 800
Стоимость покупок без НДС: 10 000
Сумма НДС: 1800*18%
Где-то должна стоять сумму 1800*82%?
Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС, за тот квартал когда была отгрузка товара, т.е. подается уточненная декларация.Цитата:
Сообщение от Аноним
Если бы это было так, то отсутствовала бы возможность предоставлять набор документов ВПОСЛЕДСТВИИ, на которую указывает Инструкция в приведенной выше цитате. В 6-м разделе отражается экспортная отгрузка, по которой на конец отчетного квартала 180 дней еще не истекли и комплект документов по которой еще не собран и будет собран в следующем квартале.Цитата:
Сообщение от striz
Помогите пожалуйста разобраться с вопросом...Экспортируем в Респ. Беларусь. Правильно ли делает бух. , когда приходуя товар от поставщика она ставит весь НДС на 19,03 , потом в течение квартала просто исправляет в документе поступления счет НДС на 19,07 по товару, проданному на экспорт . В итоге на конец квартала остается сальдо на 19,07 (это правильно, т.к. НДС не подтвержден) и сальдо на 19,03, которое она не включает в книгу покупок. Аргументирует тем, что не знает пока как будет продан товар: в РФ или на экспорт. Я считаю это не правильным.
Мне кажется, что в конце квартала вся сумма оставшегося НДС должна быть включена в книгу покупок..и при необходимости восстановлена.
Выскажите ваше мнение плизз!!!
Если она не подтверждает экспортные отгрузки, то и НДС к вычету не принимает, оставляя а отдельном субсчете. Многие так делают.Цитата:
в конце квартала вся сумма оставшегося НДС должна быть включена в книгу покупок..и при необходимости восстановлена.
При этом грубо нарушают Порядок составления декларации по НДС и недоплачивают НДС в бюджет. Все это до поры, до времени...Цитата:
Сообщение от Тоня
Вам правильно кажется. В полном соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС.Цитата:
Сообщение от Аняка
Аняка, вы правы. На 19.03 не надо оставлять. Надо принимать к вычету на 68. В случае отгрузки на экспорт в следующих кварталах восстановить
Изначально весь НДС на 19.03. Исправлять в документах не надо. Прг сама перенесет с 19.03 на 19.07 в момент отгрузки на экспорт.
у нас инспектор при возмещении даже интересовался, платили ли мы НДС с экспортируемого товара, когда не знали, что он на экспорт пойдет.
Почему вы тогда называете экспортируемым, если вы об этом не знали?
в конце квартала вся сумма оставшегося НДС должна быть включена в книгу покупок..и при необходимости восстановлена.[/quote]
Здесь имеется ввиду, сумма оставшегося НДС на сч. 19,03.
Спасибо за ответ!Цитата:
Сообщение от Тоня
Экспорт она подтверждает и остаток на 19,07 я не оспариваю.
Спасибо, что помогли развеять сомнения. В этом случае что мне теперь делать с остатком на сч. 19,03? Ведь он должен был быть включен в книгу покупок прошлых кварталов 2012-го года. Имею ли я право принять его к зачету сейчас: в 1 кв. 2013 г.Цитата:
Сообщение от Зета
А он остался полностью по отдельным счф? Или частично по счф что-то на 19.07, что-то на 19.03?
частично на 19,07 и 19,03
Ну можно сделать вид, что счф вообще на тот момент не приходил, вот и остался НДС на 19
Просто чтобы с уточненками не заморачиваться. А в будущем правильно делать
Мне нужно восстановить раздельный учет за предыдущие 3 года. Методика восстановления НДС у меня есть, я ее применяю, но дело в том, что по ней я не делю НДС по каждому контрагенту, а восстанавливаю один раз в конце квартала сумму НДС по прямым и косвенным вместе. Вопрос: 1. Можно ли считать, что раздельный учет ведется? В УП у меня эта методика прописана и счет 19.07 я использую. 2. Можно ли использовать эту методику для восстановления в прошлых годах, потому как если делать по каждому контрагенту, я скончаюсь у монитора :helpme:
Ни один НПА не обязывает делить НДС по каждому контрагенту.
