имеетсяЦитата:
Сообщение от Аноним
Вид для печати
имеетсяЦитата:
Сообщение от Аноним
***бух отчетность я имею в виду. баланс сдали уже...
мда? а это я писал? ***уточненку подавать по прибыли?
***и еще вопрос по поводу неприменения ПБУ 8/2010 малыми предприятиями... Критериев, как я понимаю, три - доля, выручка и численность. То есть ,если мы им соответствуем, но существуем меньше года, и что - мы МП? а что по поводу включения в некий "реестр МП"? То есть мы сами себя признаем МП - или для этого нужно "какую-то бумажку" с подтверждением получить от какого-то органа?
не надо никаких бумажек. если по критериям проходишь - можешь не применять.
скажите, остатки,которые висят на начало 2011 на 97 счете (1Ска и всякие электронные ключи...) это все нужно списать единовременно на расходы?
Пилкин Вася, спасибо вам за ответы
я не стала списывать единовременноЦитата:
скажите, остатки,которые висят на начало 2011 на 97 счете (1Ска и всякие электронные ключи...) это все нужно списать единовременно на расходы?
не торопись - подожди немного. в крайнем случае поправишь полугодовой отчетностью.Цитата:
Сообщение от Аноним
спасибо. а все подобное,со сроком до года,поступающее уже в этом году, можно единовременно списывать?
на 84Цитата:
Сообщение от Аноним
В 2011 г надо обязательно создавать резервы на оплату отпусков(96 б/сч). 97 б/сч не используется.Цитата:
Сообщение от Ириналап
Малые предприятия могут резервы на предстоящие периоды не создавать.
Добрый день, подскажите пож. правильно я сделала: операцией введённой в ручную в БУ списала с 97 сч.остатки ден.ср-в на сч.44, а в Ну оставила как было, т.е. списываться будет ежемесячно определённая сумма. Не знаю как проверить себя :oЦитата:
Пилкин Вася
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, проводка создания резерва на оплату отпусков в БУ Д44.1.1 К96, а в НУ для 1С Предприятие 7.7? Д 07.04.1, а К?
где, объясните, в балансе строка 1260? у меня в 1С номера строк всего из 3 цифр!
Что же это, 1С не в курсе что ли? и Контур тоже?
Обои в курсе. Не там виновных ищете.
п.70Положения №34; подп.16 п. 1 приложения к Приказу №186нЦитата:
Сообщение от Аноним
почитала, ничего не поняла, сорри за тупость.
Вроде все понятно, а в целом не понятно.
Резюмируйте, кто понял, пожалуйста, если не трудно.
1. В начале топика задан вопрос "расходы РБП списываются на 26 счет" - это наверное всеж таки не совсем корректно?
Не поняла.
На 26 счет списываются расходы те, которые раньше относились на 97? Это имеется в виду?
Смысл относить сначала на РБП, а потом на 26 счет?
2. Остаются РБП как таковые или нет? Если остаются, то применять 97 счет по прежнему или расчет будет другой?
Вопрос в том, чтобы в бухгалтерском и налоговом учете некоторые затраты относить на расходы равномерно в течение некоторого периода - неважно есть 97 счет или нет, и как это делать?
В налоговом, я так понимаю, ничего не изменилось - относим на прямые расходы.
3. Вопрос в том, что налоговый ведется на основании бухгалтерского и раньше бухгалтерские РБП в налоговом учете списывались как надо, по частям. По крайней мере, я в программе никаких дополнительных настроек не делала. А как сейчас будет?
4. Чего делать с остатками на 97 счете? У меня 1С в этом году старые остатки продолжает списывать. А купленные в этом году, нет.
5. Если экономически РБП остаются, то как теперь программы списать. Касперский в договоре прямо указан срок, 1С тоже срок действия есть - т.е сразу в расходы я бы не стала относить.
Вопрос в том как их теперь отнести равномерно на затраты: проводки и технически в программе?
Извините за вопросы. Пытаюсь разобраться.
Спасибо.
Согласно ПБУ 1/2008 п.14,15,все изменения учетной политики отражаются на сч.84Цитата:
Сообщение от Katerina.
На 01.01.11 делается проводка Д97 К84(сторно) -на сумму остатка б/сч97
я решила пока остатк не трогать на 97. пусть списываются и в бу и в ну равномерно... а вот все, что покупается уже в 2011 - списывать единовременно на счет затрат, если СПИ до года.Цитата:
Сообщение от Katerina.
Люди! Человеки! Подскажите все-таки, какой пункт какого указа обязывает создавать резерв по отпускам в бу? Смотрела ПБУ 8/2010 - ничего не поняла. Где там про отпуска? :(
присоединяюсь к вопросу... как господин барон...
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=404492
а с лицензиями что делать? лицензия по деятельности в мсфо немат.актив. По нашему учету -это не немат актив и вообще не актив, да и списать сразу жалко как-то
Поделюсь результатом мозгокипения.
Для начала, понятие РБП никуда не делось (п. 20 4/99, например). 97 счет как был в плане счетов, так и проживает там же.
У меня на 97 страховка автомобилей и права использования программ. Отпуска у нас строго в середине месяца, переходящих нет.
Остатки 97 оставлю на месте. Пусть себе списываются, как списывались. Так как существенных изменений в учетной политике не имеется. Поскольку мои РБП ни в каких особенных ПБУ не прописаны, то буду руководствоваться 10/99. А именно п. 9, где прописаны переходящие расходы.
В этом году у меня уже новые страховки нарисовались. Четкого обоснования для единовременного списания в расходы я не нашла. А срок страхования имеется. Поэтому буду списывать равномерно исходя из срока страховки.
Учитывать буду как учитывала - на 97 счете. По крайней мере, там все списываться будет автоматически. Да и, как я уже говорила, понятия РБП никто не отменял. И, кстати, глава, в которой имеется пресловутый п. 65, так и называется "Незавершенное производство и расходы будущих периодов".
Теперь баланс. Заглянула в Консультант в шпаргалку по составлению промежуточной отчетности. Там сказано, что дебетовые остатки по сч. 97 со сроком списания активов свыше 12 месяцев, отражаются по строке 1170 (Прочие внеоборотные активы). А остатки по сч 97 со сроком списания мыньше 12 месяцев - по строке 1210 (Запасы).
По поводу создания резервов по отпускам присоединяюсь к Генуку - не надо создавать. Трудовые договора не проходят п. 2 8/2010. Иначе нам пришлось бы и на заработную плату резервы создавать :)
Если окажется, что я все сделала не правильно, то сначала пусть налорги это найдут. Они сами ни бельмеса. А если и найдут - пусть штрафуют. Компания не обанкротится от 30 тыс. штрафа. Ну, не ложиться же в горячечном бреду в психушку из-за этих ПБУ? ;)
Из Консультанта:
Т.е. правильно ли я понимаю, что, например, программа "АРГОС" мы, по-прежнему, относим на 97 счет?Цитата:
Учет расходов будущих периодов (счет 97)
До 01.01.2011 организации в соответствии с п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (см. пояснения к счету 97 "Расходы будущих периодов") отражали в бухгалтерском учете расходы, произведенные в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, на счете 97 в составе расходов будущих периодов.
С 2011 года п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности действует в новой редакции и не устанавливает понятие расходов будущих периодов. В то же время ПБУ 14/2007 предписывает отражать в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности, производимые в виде фиксированного разового платежа. Расходы, понесенные в связи с предстоящими работами по договору строительного подряда, также следует отражать в составе расходов будущих периодов (п. 16 ПБУ 2/2008).
Кстати, исходя из требования рациональности учетной политики,
суммы госпошлин можно списать единовременно.
==
Про переходящий отпуск -тоже непонятно.
Цитата:
Переходящий отпуск. Отпускные начисляются единовременно. Но если отпуск работника приходится более чем на один месяц, то бухгалтеры нередко разбивают отпускные на две части. При этом часть отпускных, приходящихся на дни отпуска в следующем месяце, а также суммы относящихся к ним взносов на обязательное социальное страхование отражают как РБП. В свете вышеизложенного экономических оснований для такой учетной политики не имеется. И даже Минфин России подчеркивал, что правилами бухгалтерского учета требование распределения затрат организации на оплату отпусков работников в зависимости от количества дней отпуска, приходящихся на тот или иной отчетный период (месяц, квартал, год), не определено. Было рекомендовано принимать решение по данному вопросу самостоятельно, с учетом требований нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету <21>. По мнению автора, ежегодный отпуск, предоставленный работнику на основании трудового законодательства, никакого влияния на доходы работодателя не оказывает.
Думаю, правильно. Раз предписано в 14/2007 отражать как РБП, будем отражать.Цитата:
Сообщение от Фиалка78
процитирую авторитетный источник:
"...Игорь Сухарев - единственный действительно осведомленный о сути поправок человек, ибо он их автор. Статьи и видеоконференции др. авторов читать/смотреть не советую, ибо уж очень у (почти) всех этих авторов бэкграунд отличается от бэкграунда Сухарева.
Теперь о сути. В новой редакции п. 65 ПВБУ сказано:
Цитата:
ПВБУ
В переводе с нормативно-правового на разговорный язык, это означает, что в активе бухгалтерского баланса могут быть представлены только активы и ничего более. Это разве новость? ИМХО, нет.Цитата:
65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
При этом признавать актив или нет, актив какого вида признать и в какой момент, определяется в ПБУ и др. НПА по БУ. А если нет ПБУ по какому-либо виду объектов и операций, то согласно п. 7 ПБУ 1 надо определить свою сосбтвенную учетную политику, основываясь на аналогичных нормах ПБУ или, за их отсутствием, на МСФО.
Ну и учетная политика в отношении списания признанных таким образом активов, устанавливается в порядке, описанном выше.
Вот ровно это - и ничего более! - написано в п. 65."
Подскажите, опытные клерки, разве эти положения
Положение по ведению БУ:
ПБУ 10/99:Цитата:
65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
....не дают нам права использовать счет 97 как и раньше, просто прописать в УП, что для расходов такого рода использовать счет 97 с соответствующей аналитикой?Цитата:
19. Расходы признаются в отчете о прибылях и убытках:
с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов);
путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обуславливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем;
Спасибо))
То, что в бланке нового баланса нет отдельной строки по счету 97, не означает, что этот счет отменили.
Нет также строк по материалам(10), незавершенному производству (20), товарам отгруженным (45).
Просто все в одной строке - Запасы, туда, считаю, и счет 97 отнести надо.
В принципе согласна с вами, ну кроме того, что есть переходящие отпуска и буду учитывать их в момент начисления в расходах ( об этом писала выше).Цитата:
Сообщение от Хольгер
Остатки по 97 счету решила отражать все же по строкам Прочие оборотные (до 12 мес) и Прочие внеоборотные активы. Поговорила с аудиторами нашими, они считают, что можно конечно и по строке Запасы отражать, как и раньше было, но мы пришли к совместному мнению, что РБП по сути своей не очень относится к понятию Запасов и раньше мы отражали их по данной строке, т.к. не было отдельной строки "Прочие оборотные активы". Аналогично и с остатками по счету 76АВ, ну какая это Дебиторская задолженность? Поэтому тоже отразила их по строке Прочие активы.
Потом, при предоставлении Пояснений к годовой отчетности за 2011 год, раскрою все эти строки подробно.
Резервы по сомнительным долгам создавали и ранее, т.е. ничего не изменилось.
Самым большим вопросом для меня остались так называемые "Резервы" по отпускам. Везде специалисты пишут, что мы обязаны их создавать, но я не понимаю например вот что- если начислять обязательства на всю сумму отпускных + взносы с них, то по какой ставке брать данные взносы? У нас, например, у многих сотрудников к середине года уже необлагаемый взносами доход пойдет, причем они же могут вязть этот отпуск , как в этом году, так в январе следующего и по какой ставке начислять "резерв"? По максимальной? Но это же ведь будет искажением?
В общем, пока я ничего не создавала, к полугодовой отчетности подожду внятных разъяснений и в конце-концов учту это там...
Ага. Верх "мастерства". Сначала что-то написать... потом всем рассказывать, что имелось ввиду когда писал... а все кто прочитал не так как имелось ввиду - ничего не понимают...Цитата:
ибо он их автор. ... бэкграунд отличается от бэкграунда Сухарева
Подскажите, пожалуйста, правильно ли: Вся Дт задолженность заказчиков (62.1) например 7 млн. руб. На 31.03 создаем резерв сомнительных долгов в БУ на 3 млн.руб. Получается в балансе в строке 1230 "Дт зад-ть" показывать 7-3 = 4 млн руб? И еще вопросик, раз для вас это обычное дело, каким образом создание резерва оформляете - приказ или бухг справка или еще как? СпасибоЦитата:
Сообщение от Баста
Между ними еще акт инвентаризации.Цитата:
приказ или бухг справка
Да, в балансе задолженность отражается за минусом резерва. Т.к. резервы мы создаем и в НУ, то делаем полный комплект документов- Приказ на проведение инвентаризации, ИНВ-17, Справку к ИНВ-17 и Акт на создание резерва (утвержденный учетной политикой).Цитата:
Подскажите, пожалуйста, правильно ли: Вся Дт задолженность заказчиков (62.1) например 7 млн. руб. На 31.03 создаем резерв сомнительных долгов в БУ на 3 млн.руб. Получается в балансе в строке 1230 "Дт зад-ть" показывать 7-3 = 4 млн руб? И еще вопросик, раз для вас это обычное дело, каким образом создание резерва оформляете - приказ или бухг справка или еще как? Спасибо
Если резерв создавать только в БУ, то как я прочитала, с этого года не обязательно производить полную инвентаризацию, достаточно Бухсправки и Приказа.
В отношении резерва сомнительных долгов теперь указывается, что к нему следует относить любую дебиторскую задолженность, а не только задолженность по расчетам за продукцию, товары, работы и услуги. К тому же теперь организация обязана создавать этот резерв (п. 70 Положения по бухгалтерскому учету). Здесь возникло соответствующее отличие от п. 1 ст. 266 НК РФ, которым регулируется создание резервов сомнительных долгов в налоговом учете. При этом таковой теперь признается не только задолженность, сроки погашения которой истекли, но и задолженность, сроки погашения которой не наступили, но которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в данные сроки. Что понимать под высокой степенью вероятности, не указывается.Цитата:
Между ними еще акт инвентаризации.
Новая формулировка позволит в бухгалтерском учете включить в состав резерва сомнительных долгов, например, обязательство поставщика, получившего предоплату, по отгрузке продукции. Ранее такой возможности не было (см. Письмо Минфина России от 15.10.2003 N 16-00-14/316). Правда, Планом счетов и Инструкцией по его применению не предусмотрена проводка по счету 63 "Резерв по сомнительным долгам" в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Кроме того, отменено требование об обязательном проведении инвентаризации дебиторской задолженности организации для создания резерва сомнительных долгов.
Как вы думаете, ИНВ-17 уже необязательна? Либо это означает, что не обязательно дожидаться подтверждения задолженности от контрагента?
а что делать, если есть, те, которые свыше 12 месяцев и являются внеоборотными?Цитата:
Сообщение от Баста
а теперь часть с 97 счета будет во "внеоборотных".... а как же сопоставимость данных с отчетностью за предыдущие периоды?Цитата:
Сообщение от Баста
К балансу есть справка. Есть вроде-бы отчёт - "изменение валюты баланса". Ну наконец, пояснительная записка.
Их в раздел "Прочие внеоборотные активы"Цитата:
а что делать, если есть, те, которые свыше 12 месяцев и являются внеоборотными?
за 09 и 10 года соответственно также все перенести. Изменения раскрываем в Пояснительной запискеЦитата:
а теперь часть с 97 счета будет во "внеоборотных".... а как же сопоставимость данных с отчетностью за предыдущие периоды?
Я уже изменила свое мнение)). Отражаю все в Прочих оборотных/внеоборотных активахЦитата:
Сообщение от БастаПосмотреть сообщение
Заполнила форму 1 в 1С. Остатки по 97 счету она перенесла в строку 1260 -"Прочие оборотные активы", допустим все они у меня сроком до 12 мес, значит судя по указанным выше всеобщим рассуждениям, вроде бы правильно. Но ведь в "старой" форме балансе данные остатки отражались по строке "Запасы"?
а что делать, если есть, те, которые свыше 12 месяцев и являются внеоборотными?
